China Tax News: Optimización del entorno empresarial fiscal: cómo hacerlo en el extranjero
De entre los muchos elementos que constituyen el entorno empresarial, la fiscalidad y el entorno empresarial se han convertido en el foco de mayor atención debido a su especial importancia. Las tendencias en la construcción de un entorno empresarial tributario en varios países incluyen: acelerar la construcción de informatización tributaria para mejorar la conveniencia de los contribuyentes; optimizar el diseño del sistema tributario para aumentar la sensación de ganancia de los contribuyentes; simplificar los procedimientos tributarios para ahorrar costos de cumplimiento tributario para los contribuyentes.
El entorno empresarial se refiere a la suma de diversas circunstancias y condiciones circundantes que acompañan a todo el proceso de las actividades empresariales (incluidos todos los aspectos desde el inicio, la operación hasta el final). Específicamente, el entorno empresarial incluye factores sociales, económicos, políticos y legales que afectan las actividades empresariales. Es un proyecto sistemático que involucra muchos campos de reforma económica y social y de apertura al mundo exterior.
Para un país o región, la calidad del entorno empresarial afecta directamente el monto de la inversión y también afecta directamente a las empresas operativas en la región, lo que en última instancia afecta el desarrollo económico, los ingresos fiscales y tributarios y el desarrollo social. La situación laboral tiene un impacto importante. Por esta razón, el "Informe anual sobre el entorno empresarial mundial" que publica cada año el Banco Mundial atrae la atención de figuras políticas, empresariales y de los medios de comunicación de todo el mundo.
De entre los muchos elementos que constituyen el entorno empresarial, la fiscalidad y el entorno empresarial se han convertido en el foco de mayor atención debido a su especial importancia. Cada año, después de la publicación del "Informe anual World Doing Business", PricewaterhouseCoopers y el Banco Mundial lanzan inmediatamente una versión detallada de los indicadores tributarios en el "Informe anual del índice tributario mundial" - comúnmente conocido como " " "Informe sobre el entorno empresarial fiscal en el mundo" desencadenará acalorados debates entre los contribuyentes, las autoridades fiscales y los intermediarios fiscales de varios países.
En noviembre de 2017, PricewaterhouseCoopers y el Banco Mundial*** publicaron conjuntamente el "Informe sobre el índice fiscal mundial (edición 2018)". En este informe podemos ver que varios países están optimizando el entorno fiscal y empresarial.
Los indicadores del "Informe Anual del Índice Fiscal Mundial" han sido ampliamente aceptados
El entorno empresarial fiscal se refiere a las condiciones y el estado de las empresas en el cumplimiento de las leyes fiscales y el pago de impuestos. En el contexto de la globalización económica, el entorno empresarial fiscal se ha convertido cada vez más en un factor importante para orientar la inversión de capital y la transferencia industrial.
Cuando el Grupo de Entorno Empresarial del Banco Mundial y PricewaterhouseCoopers compilaron el "Informe Anual del Índice Fiscal Mundial", evaluaron el entorno fiscal de las medianas empresas privadas en 190 economías de todo el mundo a través de cuatro indicadores clave. Los cuatro indicadores son "número de pagos de impuestos", "tiempo de pago de impuestos", "tasa impositiva total y tasa de pago social" e "indicadores de proceso después de impuestos". Su objetivo principal es comparar horizontalmente las tasas impositivas y los costos de cumplimiento tributario en varios países del mundo desde la perspectiva de una "empresa de muestra" de empresa virtual sobre la base de supuestos unificados. La empresa virtual es una industria manufacturera tradicional de tamaño mediano. Para simplificar la investigación, todas las economías utilizan la misma muestra de empresas, independientemente de las diferencias en antecedentes históricos, sistema social, etapa de desarrollo económico y diseño del sistema tributario de cada economía. En los últimos años, los indicadores del "Informe Anual del Índice Fiscal Mundial" se han convertido en el estándar autorizado para medir el entorno empresarial fiscal regional.
Específicamente, los cuatro indicadores clave miden lo siguiente:
El primer indicador "número de pagos de impuestos" refleja todos los impuestos pagados por la empresa de la muestra (incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta personal impuestos, etc. El número de impuestos y tasas retenidos por la empresa). Si una determinada economía ofrece servicios integrales de presentación y pago de impuestos electrónicos y es adoptada por la mayoría de las empresas medianas, incluso si las declaraciones y pagos de impuestos son muy frecuentes durante todo el año, el número de pagos de impuestos durante el año para este tipo de impuesto será considerado combinado. Para una estadística.
El segundo indicador, "tiempo de impuestos", mide el tiempo necesario para que las empresas de la muestra preparen, declaren y paguen tres tipos principales de impuestos, a saber: impuesto sobre la renta empresarial, impuesto al valor agregado e impuestos laborales (incluidos los impuestos personales). impuesto sobre la renta y seguridad social y fondo de previsión).
El tercer indicador "tasa impositiva total y tasa de pago social" mide la proporción de todos los impuestos y tasas soportados por la empresa de la muestra en su segundo año de operación en sus ganancias comerciales.
Los impuestos totales soportados por la empresa de la muestra como numerador incluyen el impuesto sobre la renta de las sociedades, el seguro social y las partes del fondo de previsión para la vivienda a cargo del empleador, el impuesto sobre la apreciación de la tierra, el impuesto sobre bienes inmuebles, etc., pero no incluyen los impuestos retenidos pero no soportados por la empresa. empresa (como el impuesto sobre la renta personal, el seguro social y la parte del fondo de previsión a cargo de los individuos, impuesto al valor agregado transferible). El beneficio empresarial como denominador es el beneficio neto antes de impuestos, es decir, el beneficio antes de que la empresa pague todos los impuestos.
El cuarto indicador, "Indicador de proceso después de impuestos", mide el tiempo que tardan en ocurrir los dos eventos siguientes después de que la empresa declara el impuesto: (1) Porque el impuesto soportado por la compra de equipos grandes por parte de la empresa de la muestra excede el Para los impuestos repercutidos, si cada economía permite a los contribuyentes solicitar la devolución del IVA y el tiempo requerido. (2) El tiempo necesario para que la empresa de la muestra corrija proactivamente el error y pague impuestos después de descubrir un error de presentación que resultó en un pago insuficiente de impuestos después de la fecha límite de presentación del impuesto sobre la renta corporativa.
El "Informe del Índice Fiscal Mundial (Edición 2018)" es el duodécimo informe de esta serie y muestra el entorno fiscal de cada país en 2016. Según el informe, en 2016, el tiempo promedio de pago de impuestos de las medianas empresas privadas evaluadas por el entorno fiscal en varios países del mundo fue de 240 horas, el número promedio de pagos de impuestos fue de 24 veces y la tasa impositiva total promedio y la tasa de pago social fue del 40,5.
Acelerar la construcción de la informatización tributaria y mejorar la conveniencia de los contribuyentes para manejar los impuestos.
El "Informe del Índice Mundial de Tributación (Edición 2018)" señaló que el desarrollo de la tecnología de la información ha traído sobre los cambios en los métodos de recaudación y gestión de impuestos. Los grandes cambios y el uso efectivo de las plataformas de red han cumplido en gran medida los requisitos de las formas económicas emergentes para la recaudación y administración de impuestos. Los métodos móviles de manipulación de impuestos se están convirtiendo en una nueva característica de la recaudación, la administración y los servicios tributarios. en varios países.
Países como India, Botswana, Brunei, El Salvador e Indonesia han logrado grandes avances en el fortalecimiento de la construcción de la informatización tributaria. Por ejemplo, para brindar retroalimentación oportuna a los contribuyentes sobre información relevante, el gobierno indio ha innovado formularios interactivos y ha utilizado Twitter para responder a las preguntas de los contribuyentes de manera inmediata y publicarlas en plataformas en línea de manera oportuna. El Salvador ha incluido la construcción de; un modelo de procesamiento de impuestos y un sistema de pago de impuestos en línea. Con la inclusión del plan estratégico nacional, las empresas han realizado plenamente la declaración de impuestos anual a través de sistemas electrónicos (software DET o modo de procesamiento en línea).
A finales de 2016 se lanzó el sistema integral de gestión tributaria de la Oficina de Impuestos de Namibia en África, y las empresas pueden realizar declaraciones electrónicas. Este es un evento histórico en el proceso de recaudación y administración de impuestos del país, que mejora enormemente la experiencia de manejo de impuestos de los contribuyentes.
En los últimos años, Serbia, en el sudeste de Europa, se ha guiado por las necesidades de los contribuyentes y ha llevado a cabo una serie de reformas destinadas a optimizar el entorno empresarial fiscal, incluida la simplificación del número de pagos de impuestos locales y promover las declaraciones electrónicas. Actualmente, las empresas del país pueden declarar electrónicamente los impuestos sobre la nómina, las cuotas de seguridad social, el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa. En 2016, el tiempo medio de pago de impuestos para las empresas cayó de 279 horas a 226 horas. Después de los cambios mencionados anteriormente, Serbia obtuvo mejores resultados en el índice de pago de impuestos en comparación con países similares de Europa Central y Oriental.
Una nueva tendencia en varios países para optimizar el entorno empresarial fiscal es el uso de facturas electrónicas, lo que favorece una gestión más eficaz de los impuestos indirectos (como el impuesto al valor añadido). Por ejemplo, a partir de 2016, Rusia lanzó el cobro de pagos en línea, que registra electrónicamente la información de los contribuyentes en cada transacción, y esta información se transmite en tiempo real a un servidor al que puede acceder el departamento tributario. Corea del Sur ha hecho obligatorio el uso de facturas electrónicas con IVA para todos los contribuyentes, incluidas las empresas personales.
Optimizar el diseño del sistema tributario y aumentar la sensación de ganancia de los contribuyentes
Un entorno empresarial tributario eficiente, transparente y predecible desempeña un papel cada vez más importante a la hora de guiar el flujo de recursos mundiales y promover la transformación económica y la modernización. Hacernos más grandes. El análisis del "Informe del Índice Mundial de Tributación (Edición 2018)" encontró que algunos países han sido bastante efectivos a la hora de optimizar el diseño de los sistemas tributarios.
Por ejemplo, países como Japón, Noruega, Bélgica, Francia, Italia, Ucrania, Bahamas, Indonesia, Tailandia y Zambia han optimizado su entorno empresarial fiscal reduciendo las tasas impositivas. En febrero de 2016, se implementó la Ley de Reforma Fiscal de 2016 de Japón. El proyecto de ley estipula que a partir del 1 de abril de 2015 y años fiscales posteriores, la tasa nacional unificada del impuesto sobre la renta corporativa se reducirá de 25,5 a 23,9.
En 2016, Ucrania unificó la tasa de pago social a 22. Anteriormente, el país implementó una tasa flotante de 36,76~49,7. En 2016, Indonesia redujo la tasa legal del impuesto a las ganancias de capital de 5 a 2,5.
Entre los países BRICS, las reformas fiscales en China y la India han mejorado de manera impresionante el entorno empresarial. El 1 de mayo de 2016, China implementó integralmente la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado e incluyó las industrias de la construcción, financiera, inmobiliaria y de servicios de vida en el alcance del impuesto al valor agregado. Esta medida aumenta el monto del impuesto soportado deducible obtenido por los compradores, mejora la cadena de deducción del impuesto al valor agregado y reduce la tasa impositiva total y la tasa de pago social en 0,3 puntos porcentuales. El 1 de julio de 2017, India implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Esto es un hito significativo para la transformación del entorno fiscal y empresarial de la India. El GST ha reemplazado múltiples impuestos indirectos a nivel central y estatal en la India, formando un mercado nacional unificado y logrando el libre flujo de bienes y servicios en todo el país.
Entre los países del Golfo, Arabia Saudita y los Emiratos Árabes Unidos tomaron la iniciativa en la introducción del sistema de impuesto al valor agregado, demostrando una actitud positiva hacia la integración con los principales sistemas tributarios de varios países.
Simplifique el proceso de presentación de impuestos y ahorre costos de cumplimiento tributario para los contribuyentes.
El "Informe del Índice Mundial de Impuestos (edición 2018)" señala que la racionalización de los materiales de presentación de impuestos y la optimización de los procesos de presentación de impuestos han convertirse en una práctica común en varios países. Una opción única para optimizar el entorno fiscal y empresarial. Entre ellos, los países con resultados más destacados son: India, Italia, Nigeria, Mauritania, Palau, Ucrania, El Salvador y Tailandia.
Para estandarizar el cálculo de la renta imponible de las empresas y otros estándares de cálculo de impuestos, la India ha introducido el Sistema Estándar de Divulgación y Cómputo de Ingresos (ICDS) y ha promovido vigorosamente el software moderno de planificación de recursos empresariales (ERP) en las empresas. mejorar y estandarizar la automatización de la recopilación de datos en la India. El departamento tributario tailandés ha implementado un nuevo sistema automático de gestión y control de riesgos fiscales para ayudar a las empresas a realizar los correspondientes autoexámenes de riesgos fiscales. Cuando se produzcan errores en los autoexámenes fiscales o los pagos de impuestos sean insuficientes, se informará a las empresas pertinentes. A partir de marzo de 2016, China permitirá a los contribuyentes con niveles de crédito fiscal más altos utilizar tecnología digital para verificar facturas, reemplazando el tradicional escaneo y verificación manual de facturas. Esta iniciativa ahorra mucho tiempo a los contribuyentes en el procesamiento de facturas con IVA.
Senegal estipula en forma legal que las devoluciones del IVA deben pagarse dentro de los 90 días a partir de la fecha en que las autoridades fiscales reciben los documentos pertinentes del contribuyente, y las solicitudes de devolución del IVA deben gestionarse dentro de los 30 días a partir de la fecha de presentación de la solicitud. presentado.
El Plan de Incentivos Fiscales de la Autoridad Tributaria de Namibia, que brinda a los contribuyentes la oportunidad de “limpiar y rectificar” irregularidades fiscales pasadas, es popular entre los contribuyentes. Según el plan, se eximirá de un cargo por pago atrasado de $70 y una multa de $100 cuando los contribuyentes paguen todos los impuestos no pagados mediante un autoexamen.
Muchas autoridades tributarias ya realizan auditorías tributarias electrónicas aprovechando grandes cantidades de datos históricos de los contribuyentes recopilados a través de declaraciones en línea. El desarrollo de la tecnología de comparación de datos y la tecnología de análisis de datos está mejorando rápidamente la eficiencia de las auditorías fiscales electrónicas. En los últimos años, la oficina de impuestos mexicana ha probado los beneficios de la auditoría electrónica. En 2012, la oficina revisó y pagó $50 en impuestos por cada $0.50 invertidos en auditoría electrónica; en 2016, revisó $50 en impuestos por cada $0.27 invertidos.
El gobierno brasileño promulgó el Sistema de Contabilidad Electrónica Pública (SPED) en 2007, que incluye facturas electrónicas, contabilidad tributaria electrónica, declaración electrónica de cuotas de contribuciones sociales, declaración electrónica de información contable corporativa y contabilidad e impuestos electrónicos. Solicitud y declaración de información de seguridad social de los empleados de la empresa y otros módulos. Este sistema es obligatorio en la mayoría de empresas desde 2014. En 2016, a medida que la eficiencia y el uso del SPED continuaron mejorando, el tiempo de cumplimiento tributario de los contribuyentes se redujo otras 80 horas a 1,958 horas.
El indicador “tiempo de impuestos” de China funciona bien
El 31 de octubre de 2017, el Banco Mundial publicó el “Informe Doing Business 2018: Reforma para crear empleos”. En la clasificación de facilidad para hacer negocios, la puntuación de distancia de la frontera del entorno empresarial de China fue de 65,29 puntos, un aumento de 0,4 puntos respecto al año anterior, estabilizando su clasificación en el puesto 78 en la evaluación del entorno empresarial mundial.
De 2013 a 2016, la clasificación de evaluación de China en el Informe Doing Business del Banco Mundial aumentó 18 lugares.
El informe "Informe sobre el índice fiscal mundial (edición 2018)" encontró que en 2016, el indicador "tiempo de pago de impuestos" de China tuvo un buen desempeño, acortado significativamente en 52 horas en comparación con el año anterior, es decir, 20, Esto refleja la eficacia de las autoridades tributarias de China en la promoción e implementación continua de reformas de facilitación tributaria en los últimos años. Por ejemplo, la "Impuestos de Internet" y la "Acción Spring Breeze para la conveniencia fiscal" lanzadas por la Administración Estatal de Impuestos de China han introducido una serie de medidas para facilitar a los contribuyentes, cancelando el escaneo y certificación de las facturas con IVA para la mayoría de los contribuyentes, reduciendo los impuestos. Enlaces de tramitación y reducción del Impuesto al Valor Agregado Los contribuyentes tienen tiempo para preparar, presentar y pagar sus impuestos.
El informe indica que para hacer que el formulario de presentación de informes simplificado sea más "confiable", la Administración Estatal de Impuestos de China también se compromete a mejorar el mecanismo de uso e intercambio de datos y a acelerar la gestión de terceros. fase del sistema de impuesto dorado y facturas de impuesto al valor agregado Los pasos de integración del nuevo sistema y el sistema de procesamiento de impuestos en línea logran la integración de funciones de los tres sistemas principales, la transmisión automática de datos y el ingreso en un solo lugar para su uso en múltiples lugares. , facilitando aún más el procesamiento tributario de los contribuyentes.
El informe elogió la acción de "impuestos de Internet" de China y señaló que la serie de medidas de China han liberado completamente el potencial de los macrodatos y promovido el intercambio de información, la gestión de facturas y el aprendizaje de los contribuyentes en línea entre varios departamentos gubernamentales. y otros servicios fiscales.