Documentos de reforma del IRPF
Palabras clave: Deducción del IRPF, efecto de la reforma de la teoría del consumo estándar
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un impuesto que grava la renta imponible obtenida por las personas físicas (personas físicas) y es la base para la desarrollo de la economía de mercado. Con la profundización de la reforma y apertura económica de mi país en los últimos años, los ingresos por impuestos a la renta personal también han aumentado significativamente con la mejora de la calidad de las operaciones económicas de mi país y los niveles de ingresos de la gente, y gradualmente se han convertido en una de las fuentes importantes de ingresos. para las finanzas locales. Sin embargo, el 75% del impuesto sobre la renta personal recaudado por el Estado proviene de personas de ingresos bajos y medios, lo que obviamente es contrario al propósito legislativo original del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, el plan de reforma del impuesto sobre la renta personal de mi país, que se ha estado gestando durante muchos años, se implementó del 65 de junio de 438 al 1 de octubre de 2006. El estándar de deducción para gastos de ingresos salariales que ha durado más de 20 años se ha incrementado de 800 yuanes a 1.600 yuanes. Aunque el aumento de los estándares de deducción de gastos traerá consigo recortes fiscales a corto plazo, en el largo plazo el IRPF sigue siendo uno de los impuestos con mayor potencial de crecimiento tributario en nuestro país. Además, el aumento de la norma de deducción de los ingresos salariales aumentará los ingresos disponibles de los grupos de ingresos medios y bajos y aumentará la demanda social efectiva, estimulando así la demanda interna, promoviendo el crecimiento económico y formando una interacción positiva entre impuestos y crecimiento económico. y propicio para reducir la brecha de ingresos. Refleja la tendencia del país a fomentar activamente la expansión del consumo y promover el crecimiento económico. Al mismo tiempo, las personas con ingresos altos deben declarar sus propios impuestos y se han intensificado los esfuerzos de recaudación de impuestos. Este ajuste del impuesto sobre la renta personal ha tenido muchos impactos positivos.
En primer lugar, el papel de la reforma del impuesto sobre la renta personal se refleja principalmente en los siguientes puntos:
(1) Reducir la carga sobre la clase trabajadora
En este impuesto sobre la renta personal, el estándar de deducción de gastos para los asalariados se ha duplicado de 800 yuanes a 1.600 yuanes. Esto no se basa en ajustar la brecha de ingresos, sino en reducir la carga fiscal sobre los asalariados y aumentar el consumo. Según cálculos de los departamentos pertinentes, el gasto de consumo mensual de los residentes urbanos en mi país es de 1.143 yuanes, y la deducción se determina en 1.600 yuanes, lo que permite a las personas de ingresos bajos y medios tener un ligero excedente después de garantizar que los gastos básicos se cumplen, lo que supone un ajuste razonable en consonancia con el crecimiento de los ingresos y gastos de manutención de los residentes. Antes de esto, la clase trabajadora tenía que pagar impuestos sobre la renta antes de satisfacer sus necesidades básicas de vida. Esto es obviamente irrazonable y no se ajusta al propósito del desarrollo económico de "mejorar continuamente los niveles de vida materiales y culturales del pueblo". La dirección de esta reforma fiscal es la reducción de impuestos. Después de aumentar el estándar de deducción de gastos, la carga del impuesto sobre la renta personal de un número considerable de personas de bajos ingresos se reducirá, o incluso no tendrán que pagar ningún impuesto sobre la renta personal.
Según las estadísticas, el impuesto sobre la renta personal de mi país alcanzó los 173.705 millones de yuanes en 2004, el 65% de los cuales provino de la clase trabajadora. Después de que el estándar de deducción de ingresos salariales se eleve a 1.600 yuanes, se estima que los ingresos fiscales pueden reducirse en 28 mil millones de yuanes, lo que significa que la carga fiscal de la clase trabajadora puede reducirse en 28 mil millones de yuanes cada año, lo que significa que la La clase trabajadora puede aumentar su ingreso disponible en 28 mil millones de yuanes. Según el principio del multiplicador de impuestos, una reducción fiscal de 28 mil millones de yuanes puede generar una demanda social de 112 mil millones de yuanes. Según las previsiones de la Administración Estatal de Impuestos, una vez que se aumente el estándar de deducción de gastos, la reducción del impuesto sobre la renta personal en mi país en 2004 representará aproximadamente el 16% de los 17.370,5 mil millones de yuanes del impuesto sobre la renta personal.
(2) Mayores esfuerzos de recaudación de impuestos a los grupos de altos ingresos.
El impuesto sobre la renta personal es el tipo de impuesto que mejor refleja el efecto de ajuste de la brecha de distribución del ingreso entre los impuestos sobre la renta actuales de mi país. Al tiempo que se reduce la carga fiscal sobre las personas con ingresos bajos, la clave para la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta personal es aprovechar plenamente el papel del impuesto sobre la renta personal en el ajuste de la creciente brecha de ingresos, aumentar la intensidad del ajuste para las personas con ingresos altos, e investigar nuevas medidas e introducir nuevos medios en la recogida y gestión.
La revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presenta contenidos centrados en la recaudación y administración de impuestos de los ricos.
El "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" propone fortalecer la recaudación y administración de impuestos de las personas con altos ingresos y cambiar la declaración única anterior a declaración doble, es decir, la unidad del contribuyente retendrá los ingresos personales. Impuesto en su nombre, y tanto la unidad de trabajo de la persona con altos ingresos como él mismo deberán informar a las autoridades fiscales, de lo contrario se considerará ilegal. Según las regulaciones, todos los agentes retenedores deben hacer declaraciones de retención completas, formando un sistema de supervisión de doble declaración y contrainterrogatorio para las personas con altos ingresos, lo que favorece el fortalecimiento de la recaudación y gestión de impuestos de las personas con altos ingresos y la eliminación de lagunas en la recaudación de impuestos. y gestión. En las normas de aplicación, las personas con ingresos altos también están claramente definidas: "Personas con un ingreso anual de más de 12.000 yuanes".
Reducir la brecha de ingresos y bajar el coeficiente de Gini
El nivel de desarrollo económico regional de mi país está desequilibrado y existe una cierta brecha en los ingresos y el nivel de vida de los residentes en varias regiones. Unificar los estándares de deducción de ingresos y gastos salariales en todo el país ayudará a promover la equidad regional. Si las áreas de altos ingresos implementan estándares de deducción de gastos altos y las áreas de ingresos bajos implementan estándares de deducción de gastos bajos, se exacerbará el desequilibrio entre regiones y se irá en contra de la importancia regulatoria original del impuesto individual. Las actuales normas tributarias unificadas implementadas en varias regiones traerán grandes beneficios a las regiones occidentales con bajos ingresos. Un número considerable de grupos de ingresos bajos y medios en la región occidental no tendrán que pagar el impuesto sobre la renta personal y se reducirá la carga fiscal sobre los contribuyentes de la región, lo que ayudará a fomentar el consumo y promover el desarrollo económico en las zonas atrasadas.
El impuesto sobre la renta personal puede ajustar mejor la brecha de distribución del ingreso entre todos los impuestos y equilibrar el ingreso dos veces. Los ricos y los pobres son los dos extremos de la cadena de distribución de la riqueza. Para reducir la brecha entre ricos y pobres, es necesario destinar parte de la riqueza de los ricos a subsidiar a los pobres. En China, la brecha en la distribución del ingreso personal se ha ido ampliando durante más de diez años, con un coeficiente de Gini que alcanza 0,45. Según la práctica internacional, el coeficiente de Gini alcanza o supera el 0,4, lo que indica que la brecha entre ricos y pobres es demasiado grande. La marcada brecha entre ricos y pobres y el fracaso del sistema de impuesto sobre la renta personal están causalmente relacionados. Las estadísticas muestran que las personas de clase trabajadora son los principales contribuyentes del impuesto sobre la renta personal en nuestro país. En 2004, el 65% de los ingresos del impuesto sobre la renta personal provino de la clase trabajadora, violando la "regla 80/20" generalmente aceptada. Los ricos en China representan alrededor del 20% de la población total. Supone el 50% de la renta o el consumo total, pero la aportación de ese 20% al IRPF es sólo del 10%. Esto demuestra plenamente que los impuestos personales no logran un "ajuste" de los ricos a los pobres. Por el contrario, esta distribución secundaria de la riqueza se encuentra todavía en un estado "contracorriente". Bajo la "contracorriente" a largo plazo, sólo los ricos se harán más ricos y los pobres se harán más pobres, y la brecha entre ricos y pobres seguirá ampliándose. Algunas personas dicen que la carga fiscal sobre los ricos en China es la más ligera del mundo. Sólo a través de los medios gubernamentales de aplicación de la ley tributaria es la forma más efectiva de completar el "ajuste".
En comparación con el “fallo del sistema” de China, la política fiscal personal de Singapur sin duda puede usarse como referencia. El Primer Ministro de Singapur publicó un informe fiscal en el que se afirma que el impuesto sobre la renta personal pagado por los singapurenses ricos, que representan el 20% de la población total, representa el 93% del impuesto sobre la renta personal total, lo que significa que todos los impuestos corren básicamente a cargo de los ricos. Además, el gobierno de Singapur proporciona diversos subsidios a los ciudadanos, de los cuales el 80% de los ciudadanos tiene un ingreso neto después de equilibrar los subsidios y los impuestos, sólo el 20% rico son contribuyentes netos; En 2003, el gasto neto medio de los ricos fue de 43.000 dólares de Singapur. Los ricos asumen casi todas las obligaciones tributarias sobre la renta personal y, una vez que el gobierno las recauda, las redistribuye entre los pobres mediante subsidios y otros métodos. Los ricos pagan obligaciones en actividades tributarias y los pobres reciben beneficios en actividades tributarias; Estado normal y efectivo de “conciliación” tributaria. Las expectativas del público chino de reducir la brecha entre ricos y pobres y lograr una "riqueza mutua" se basan en gran medida en el retorno del sistema tributario. El sistema tributario desempeña un importante papel rector para la mayoría de los grupos de ingresos medios y el principio de su función es "limitar las alturas, promover los ingresos medios y reducir los precios". El aumento de los impuestos a los grupos de altos ingresos obviamente reducirá el coeficiente de Gini. 2. El efecto de la reforma del impuesto sobre la renta personal: el efecto del aumento de la renta personal
(1) El impacto de los cambios en la renta en el consumo
Como se mencionó anteriormente, la reducción de la renta personal nacional impuesto significa que los salarios de los trabajadores Un aumento en el ingreso disponible de la clase. Según el estudio del ingreso nacional en la economía occidental, el consumo es función del ingreso. El nivel de ingresos de los residentes, las expectativas de ingresos futuros y el poder adquisitivo inmediato determinan en gran medida el tamaño y la fuerza de la demanda de los consumidores.
La investigación macroeconómica sobre el comportamiento de consumo de los residentes se puede dividir a grandes rasgos en tres etapas: la primera etapa es la hipótesis keynesiana del ingreso absoluto; la segunda etapa es la teoría del ciclo de vida, la teoría del ingreso permanente y la teoría del ingreso relativo; la tercera etapa es la hipótesis del paseo aleatorio de Hall; y una serie de otras hipótesis que surgen de él. Estas perspectivas teóricas nos proporcionan referencias e ideas para estudiar el comportamiento de consumo de los residentes chinos.
1. Teoría del consumo
(1) Hipótesis keynesiana de la renta absoluta. Keynes creía que, a corto plazo, el comportamiento de consumo de los consumidores depende principalmente de sus ingresos. A medida que aumentan los ingresos, el consumo de las personas también aumentará. El consumo es "completamente reversible", pero el crecimiento del consumo es menor que el crecimiento de los ingresos y la propensión marginal a consumir disminuye gradualmente.
(2) La hipótesis del ciclo de vida de Diliani. Este supuesto supone, en primer lugar, que los consumidores son racionales y pueden utilizar sus ingresos para el consumo de forma razonable; en segundo lugar, el único objetivo del comportamiento del consumidor es maximizar la utilidad. De esta manera, los consumidores racionales ordenarán la proporción de ingresos para consumo y ahorro basándose en el principio de maximización de la utilidad y su propia esperanza de vida, es decir, todos ordenarán sus gastos de consumo en función de todos sus ingresos esperados durante su vida. El consumo no se basa en los ingresos actuales de una persona, sino en los ingresos de toda la vida.
(3) Hipótesis de la renta continua de Friedman. Friedman dividió los ingresos personales en ingresos permanentes e ingresos temporales. Los ingresos continuos son ingresos normales estables, mientras que los ingresos temporales son ingresos inesperados inestables. Friedman creía que lo que determina los gastos de consumo de las personas es su ingreso duradero y de largo plazo, no su ingreso disponible a corto plazo. Debido a que el ingreso disponible a corto plazo se ve afectado por muchos factores accidentales, no existe una relación funcional estable entre el consumo de las personas y el ingreso disponible a corto plazo. Para maximizar la utilidad, la gente en realidad consume de acuerdo con el nivel de ingresos que pueden mantener en el largo plazo.
(4) Hipótesis del ingreso relativo de Dusenberry. Dusenberry cree que, por un lado, los gastos de consumo de los consumidores no sólo se ven afectados por sus propios ingresos, sino también por el comportamiento de consumo de las personas que los rodean; por otro lado, los gastos de consumo de los consumidores no sólo se ven afectados por sus ingresos actuales; , sino también por su El impacto de los niveles pasados de ingresos y consumo.
La teoría del consumo anterior demuestra el impacto de la renta en el consumo desde diferentes ángulos. Los ingresos, especialmente los ingresos estables, son de hecho el factor más importante que afecta el consumo. Este aumento en los estándares de deducción salarial ha aumentado los ingresos estables y duraderos de la clase trabajadora.
2. Análisis del impacto de la renta sobre el consumo
Según datos de la Oficina Nacional de Estadísticas, en el año 2000, el PIB de China superó el billón de dólares, y el PIB per cápita superó al de Estados Unidos. $800. En términos generales, ha saltado de las filas de los países de bajos ingresos del mundo durante el Octavo Plan Quinquenal a las filas de los países de ingresos medianos bajos del mundo. La Academia China de Ciencias Sociales y la Oficina Nacional de Estadísticas han realizado encuestas nacionales por muestreo sobre clases sociales. Los resultados de la encuesta muestran básicamente que el número de miembros de la "clase media" de mi país ha aumentado significativamente y representan entre 15 y 18 de la población total. Con el ascenso de la clase de ingresos medios, la tasa de consumo de mi país seguirá aumentando y se espera que aumente de 58 en 2002 a 65 en 2010 y alcance 71 en 2020, acercándose al nivel de los países desarrollados.
La tendencia de consumo de la clase de ingresos medios en rápido crecimiento es comprar productos nuevos y de alta gama, promoviendo así la mejora de la estructura de consumo y la estructura industrial. El año pasado, el PIB per cápita de China superó los 65.438.000 dólares EE.UU., que es el punto de partida para mejorar el consumo. Actualmente, las mejoras en el consumo son particularmente evidentes en áreas costeras desarrolladas como Shanghai, Beijing, Guangdong y Zhejiang, donde el PIB per cápita supera los 3.000 dólares y se concentra la clase de ingresos medios. Estas áreas han tomado la delantera en el ingreso a la clase moderadamente próspera. escenario. Entre los gastos de consumo de la clase de ingresos medios, en comparación con 1992 en 2002, la tendencia del consumo de artículos de primera necesidad como alimentos y ropa cayó 22 puntos porcentuales, mientras que el consumo de seguro médico, transporte y comunicaciones, entretenimiento, cultura, educación , vivienda y otros placeres y consumo orientado al desarrollo La tendencia ha aumentado significativamente, en 17 puntos porcentuales. La inversión en bienes raíces, finanzas y seguros se ha puesto de moda y poco a poco han ido surgiendo inversores urbanos. Según la teoría de la jerarquía de necesidades de Maslow, estas personas han comenzado a buscar seguridad, disfrute y desarrollo económicos, y un plan financiero y de inversión completo les resultará muy atractivo.
El gasto de ahorro de la clase de ingresos medios está cambiando hacia el gasto de inversión. Las acciones, la educación y los seguros se han convertido en los puntos calientes de su consumo. Generalmente son leales a las marcas y tienen conceptos de consumo muy maduros. Recientemente, una empresa realizó una encuesta sobre la situación de la gestión financiera de los grupos de ingresos medios. Los resultados mostraron que en términos de reconocimiento del valor de las herramientas de gestión financiera, las herramientas de protección de bajo riesgo, como los fondos para la educación de los niños, los seguros y los bonos del tesoro. han experimentado el mayor aumento. La propensión marginal al consumo de las personas de ingresos medios es la más alta: 1,1, es decir, cada 1 yuan adicional de ingreso puede generar 1,1 yuanes de consumo. Seguido de: grupos de ingresos medios y altos, grupos de ingresos más altos, grupos de ingresos más bajos y grupos de ingresos medios y bajos. Las personas de ingresos medios se han convertido en una fuerza impulsora sostenida del crecimiento económico. Esta reforma del impuesto sobre la renta personal tiene el mayor impacto en las personas de ingresos medios. Aproximadamente 250 millones de empleados en China han llegado al grupo de ingresos medios. El crecimiento de las personas de ingresos medios inevitablemente provocará un cambio en el consumo, es decir, la calidad de vida ha recibido más atención y la búsqueda de la cantidad ha cambiado rápidamente a un énfasis en la calidad debido a la reforma del impuesto sobre la renta personal; , el ingreso disponible per cápita aumentará, y la cantidad absoluta de gasto de consumo también aumentará, y la proporción de inversión y consumo también aumentará. Estos cambios positivos, a su vez, promoverán el ajuste y la optimización de la estructura industrial urbana y la estructura económica, especialmente la promoción de la industria terciaria, aumentarán rápidamente la demanda de la industria terciaria, promoverán el rápido desarrollo de la industria terciaria y cambiarán la proporción. de la industria terciaria en mi país. Situación baja e irrazonable.
Tres. Conclusión
El estándar de deducción de ingresos salariales se ha incrementado significativamente a 800 yuanes, lo que está en línea con la tendencia actual de desarrollo económico rápido de mi país y la mejora obvia de la fortaleza económica, y encarna el propósito de enriquecer la país y su gente y desarrollar la economía. Esta reforma fiscal personal no sólo reduce la carga fiscal sobre la clase trabajadora, sino que también aumenta la intensidad de la recaudación de impuestos personales sobre las personas con ingresos altos, reduce la brecha de ingresos, reduce el coeficiente de Gini, aumenta el poder adquisitivo de las personas y también promueve el desarrollo económico. . Los buenos efectos de la reforma del impuesto personal definitivamente desempeñarán un papel positivo en el desarrollo de la economía nacional.