¿Cómo calcular el IRPF?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula según la siguiente fórmula y normas de deducción de impuestos.

1 Fórmula de cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

(1) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. pagadero sobre el ingreso integral = Ingreso imponible - ¿Deducciones acumuladas - Deducciones adicionales especiales acumuladas) Diez mil yuanes)

(2) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos comerciales = ingreso imponible x tasa impositiva

2. Normas de deducción del impuesto sobre la renta personal:

(1) El ingreso integral de una persona física residente es el ingreso imponible, que es el saldo después de deducir 60 000 RMB en gastos, deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otros. las deducciones determinadas conforme a la ley sobre la renta de cada ejercicio fiscal.

Las deducciones especiales incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras primas de seguro social y fondos de previsión de vivienda pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas prescritos.

Especiales; deducciones adicionales Incluye ocho conceptos: educación de los hijos, cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda, alquiler de vivienda y apoyo a personas mayores.

1. Educación infantil: 1.000 yuanes por niño al mes. Contribuyentes cuyos hijos reciben educación académica y educación preescolar a tiempo completo (Explicación: La educación preescolar se refiere a la educación desde los 3 años hasta la escuela primaria. La educación académica a tiempo completo incluye: educación primaria y secundaria básica, escuela secundaria general/secundaria vocacional /enseñanza técnica y universitaria (Junior college/pregrado/maestría/estudiante de doctorado)

2. Deducción adicional especial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años: Los gastos del contribuyente relacionados con El cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años se calculará anualmente para cada bebé y niño. La deducción estándar es de 1.000 RMB por mes. Cada niño tiene una deducción mensual de 1.000 yuanes, y cada padre puede deducir 50 yuanes o uno de los padres puede deducir 100 yuanes.

3. Educación continua: 400 yuanes al mes. Contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones académicas (títulos); contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones profesionales del personal calificado y del personal profesional y técnico. 400 yuanes por mes para educación académica continua (el período de deducción para la misma calificación/título académico no debe exceder los 48 meses. Puede optar por deducirlo usted mismo o sus padres, para personal calificado y personal profesional y técnico, 3.600 yuanes; se deducirá en el año en que se obtenga el certificado de cualificación profesional.

4. Tratamiento médico para enfermedades graves: el límite anual es de 80.000 yuanes. Los contribuyentes cuyos gastos médicos relacionados con el seguro médico básico, después de deducir el reembolso del seguro médico, tienen una carga personal (la parte de pago propio dentro del alcance del catálogo de seguro médico) por un total de más de 15.000 yuanes. El límite anual es de 80.000 yuanes, que puede ser deducido por la persona o su cónyuge; los gastos médicos de los hijos menores los deduce uno de los padres.

5. Intereses del préstamo de vivienda: 1.000 yuanes al mes. Contribuyentes que pagan intereses por un préstamo de primera vivienda. 1.000 yuanes por mes, el período de deducción no excederá los 240 meses (en el año en que se produzcan los intereses del préstamo).

6. Alquiler de vivienda: 800-500 yuanes al mes. Contribuyentes que no sean propietarios de vivienda propia en la ciudad donde trabajan y incurran en gastos de alquiler. 1.500 yuanes por mes para municipios, capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado; 1.100 yuanes por mes para ciudades con una población registrada de más de 1 millón en distritos municipales; una población censada de menos de 1 millón en los distritos municipales.

7. Apoyo a las personas mayores: 2.000 yuanes al mes. Contribuyentes que mantengan a uno o más padres mayores de 60 años, así como a los abuelos mayores de 60 años y cuyos hijos hayan fallecido. Un hijo único tiene derecho a una deducción de 2.000 yuanes por mes; los niños que no son hijos únicos comparten la cuota de deducción de 2.000 yuanes por mes con sus hermanos, y cada persona no excede los 1.000 yuanes por mes.

8. Deducción de pensión personal.

Cuando las personas hacen contribuciones a cuentas de fondos de pensiones personales, se deducirán de los ingresos integrales o de los ingresos comerciales de acuerdo con el límite estándar de 12.000 yuanes por año en el proceso de inversión, y el impuesto sobre la renta personal no se aplicará a los ingresos de inversiones incluidos en el; cuenta de fondo de pensiones personal por el momento Durante el proceso de recaudación, la pensión personal recibida por un individuo no se incorpora al ingreso integral, y el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga por separado a una tasa impositiva de 3, y el impuesto. pagado se incluye en el rubro “ingresos de sueldos y salarios”. .

(2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales será el ingreso imponible por remuneración por servicios, ingresos por remuneración de autor y; Regalías Rentas, el monto de cada renta es la renta imponible.

(3) La renta empresarial será la renta imponible después de deducir los costos, gastos y pérdidas de la renta total en cada año fiscal.

(4) Si los ingresos por arrendamiento de propiedades no superan los 4000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el El saldo será ingreso gravable.

(5) Para los ingresos provenientes de la transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos de la propiedad transferida menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables.

(6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible.

Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducido el 20% de los gastos. El importe de los ingresos por regalías se calcula a un tipo reducido del 70%.

Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de educación, alivio de la pobreza, alivio y otras organizaciones de bienestar público, y el monto de la donación no excede el 30 % de la renta imponible declarada por el contribuyente, pueden ser deducidos de su renta imponible. El monto de los ingresos se deducirá de los ingresos; si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público se deducirán en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.

3. Leyes y normas: Artículo 4 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, “Medidas Transitorias para las Deducciones Adicionales Especiales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, “Aviso sobre el Establecimiento de Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” sobre Atención de Niños Menores de 3 Años" (Edición Nacional [2022] N° 8), "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Materia de Pensiones Personales" (2022 N° 34).