Práctica Diaria del Derecho Tributario II-2021 Examen de Agente Fiscal (12-3)
Práctica diaria del examen del agente fiscal de la Ley Tributaria II-2021
Elección múltiple
1. El ciudadano chino Wang le alquiló la casa D-home inactiva a Li en el precio de mercado El alquiler mensual es de 3.500 yuanes. Suponiendo que no se consideran otros impuestos y tasas, la afirmación de Wang sobre la deducción adicional especial por 1 es correcta ().
aEl período de deducción por formación continua para un mismo título académico (título) no puede exceder los 30 meses.
b. Los gastos del contribuyente por la educación continua para las cualificaciones vocacionales del personal calificado se deducirán a una tasa mensual de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.
c El plazo máximo de deducción de los gastos por intereses en que incurren los contribuyentes sobre préstamos para compra de primera vivienda es de 240 meses.
d. Los dependientes en el coste de manutención de personas mayores sólo se refieren a los padres que tienen más de 60 años.
2. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta personal, si el costo original de algunas acciones restringidas en poder de un individuo no está claro, lo que resulta en la imposibilidad de calcular con precisión el costo original de todas las acciones restringidas, el La empresa de registro y compensación de valores calculará los ingresos reales por transferencia () como el costo original y los impuestos razonables de las acciones restringidas.
Cinco por ciento
B.10
C.15
D.20
3.2019, un nacional La unidad compró un lote de casas comerciales y las vendió a los empleados a precios bajos. En octubre de 2019, Qian compró una de las unidades por 300.000 yuanes (el precio de compra original de la unidad era 560.000 yuanes). Cuando Qian compra una casa, debe pagar un impuesto sobre la renta personal de () yuanes.
A.35080
50590
C.23080
D.34080
4. Acerca de los ingresos de la subasta. El valor original de la propiedad que se puede deducir al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
A. El valor original de los artículos donados obtenidos de la subasta es el valor de mercado de los artículos de la subasta.
B. Para artículos adquiridos a través de la casa de subastas, el valor original es el valor de tasación del artículo.
Cuando se subastan colecciones ancestrales, el valor original es el valor de tasación de los artículos subastados.
d Al subastar pinturas al óleo compradas en galerías, el valor original es el precio real pagado al comprar la pintura al óleo.
5. Según las disposiciones pertinentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es correcta la siguiente afirmación ().
A. ¿En qué deben basarse los ingresos que paga un despacho de abogados a sus empleados (incluidos los inversores del despacho de abogados)? ¿Ingresos por sueldos y salarios? El impuesto sobre la renta personal se aplica a las partidas imponibles.
b. Los abogados que son empleados de una firma de abogados comparten los ingresos con la firma de abogados en una proporción determinada. El despacho de abogados no corre con los gastos incurridos por el abogado en la tramitación del caso ¿Cuál es el ingreso mensual del abogado? ¿Ingresos operativos? El impuesto sobre la renta personal se aplica a las partidas imponibles.
c.¿En qué deberían basarse los sueldos y rentas salariales que reciben los abogados a tiempo parcial de los despachos de abogados? ¿Ingresos por remuneración laboral? El impuesto sobre la renta personal se aplica a las partidas imponibles.
D. ¿Qué remuneración paga el abogado cuando contrata a otros para realizar trabajos en su propio nombre? ¿Ingresos por remuneración laboral? Este proyecto se encarga de retener el IRPF.
Respuestas y análisis de referencia
1. Respuesta c. Análisis: Opción A: El período de deducción por educación continua con calificaciones académicas equivalentes (título) no puede exceder los 48 meses; contribuyentes El costo de la educación continua para las calificaciones profesionales del personal calificado y del personal profesional y técnico se deducirá a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes. Opción D: los dependientes se refieren a padres mayores de 60 años y abuelos; mayores de 60 años cuyos hijos hayan fallecido.
2. Respuesta c. Análisis: Si el costo original de algunas acciones restringidas en poder de un individuo no está claro, lo que resulta en la imposibilidad de calcular con precisión el costo original de todas las acciones restringidas, la Compañía de Compensación y Depósito de Valores. Tratará el 15% de los ingresos reales de la transferencia como el costo original de las acciones restringidas e impuestos razonables.
3. Respuesta b. Análisis: La unidad vende casas a los empleados a un precio inferior al costo de compra o construcción. La diferencia de que los empleados gastan menos no se incluye en el resultado integral del año. la diferencia de ingresos se divide por el monto de 12 meses, según? ¿Programa de tasas impositivas mensuales? Determine la tasa impositiva aplicable y la deducción rápida, y calcule el monto del impuesto por separado. La diferencia en el pago insuficiente = 56-30 = 26 (diez mil yuanes) = 260.000 (yuanes), 260.000?12 = 21.666,67 (yuanes), la tasa impositiva aplicable es 20 y la deducción por cálculo rápido es 1.410 yuanes. ¿Tengo que pagar IRPF para comprar una casa = 260.000? 20-1410=50590 (yuanes).
4. Respuesta d. Análisis: Opción A: Subasta de artículos donados, el valor original son los impuestos y tarifas correspondientes incurridos cuando los artículos donados son donados. Opción B: Subasta de artículos comprados a través de la casa de subastas; , el valor original es la subasta El precio real pagado por el artículo y los impuestos correspondientes pagados Opción c: Subasta de colecciones ancestrales, el valor original es el costo incurrido en la recolección de los artículos de la subasta;
5. Respuesta d. Análisis: Opción A: El despacho de abogados paga salarios a sus empleados (incluidos abogados y asistentes administrativos, pero no incluye a los inversionistas del despacho de abogados), ¿en base a? ¿Ingresos por sueldos y salarios? El impuesto sobre la renta personal se aplica a las partidas imponibles. Plan B: los abogados que son empleados de un bufete de abogados comparten los ingresos con el bufete de abogados de acuerdo con la proporción prescrita, y el bufete de abogados no corre con los gastos incurridos por el abogado en la tramitación del caso; (como tarifas de transporte, tarifas de información, tarifas de comunicación, contratación de personal, etc.). Una vez deducidos los gastos de tramitación del caso de los ingresos mensuales del abogado, el saldo se incorpora al salario pagado por el despacho de abogados de conformidad con la normativa. ¿Ingresos por sueldos y salarios? El impuesto sobre la renta personal se aplica a las partidas imponibles. Opción C: los abogados a tiempo parcial reciben ingresos basados en el salario de los bufetes de abogados. Cuando un despacho de abogados retiene y paga el impuesto sobre la renta personal, no deduce los estándares de deducción de tarifas estipulados en la ley tributaria y determina directamente la tasa impositiva aplicable en función del monto total de los ingresos (el saldo después de deducir los gastos de tramitación del caso). y calcula y retiene el impuesto sobre la renta de las personas físicas.