[Ley Modelo] Los peligros y contramedidas de la evasión fiscal por parte de celebridades
Palabras clave: celebridades; evasión fiscal; sistema tributario
1. El daño de la evasión fiscal por parte de celebridades
Erosión de los ingresos fiscales nacionales
La evasión fiscal es la más obvia, la consecuencia más directa es la reducción de los ingresos tributarios nacionales y la pérdida de la cantidad que debería entregarse al tesoro nacional, lo que inevitablemente conducirá a la incapacidad de garantizar el gasto fiscal nacional. y la vida de las personas, y poner en peligro los intereses del público. La intención original de los impuestos nacionales es regular la economía y beneficiar a la gente. Como dice el refrán, "tómalo del pueblo y úsalo para el pueblo". Por lo tanto, cualquier evasión fiscal no sólo conducirá directamente a una reducción en la fuente de ingresos fiscales nacionales, sino que también afectará indirectamente el disfrute de los ciudadanos de servicios públicos como la ciencia, la educación, la cultura y la salud.
En comparación con la clase trabajadora, las estrellas de cine y televisión y los cantantes pertenecen a grupos de altos ingresos, y unos ingresos elevados conllevan impuestos elevados. Quienes utilizan diversos medios para evadir el impuesto a la renta que deben pagar las empresas o los individuos erosionan directamente los ingresos fiscales nacionales.
1.2, lo que da lugar a una fiscalidad injusta.
Como personas de altos ingresos y figuras públicas, las celebridades a menudo evaden impuestos, mientras que las personas de clase trabajadora de ingresos bajos y medios pagan impuestos mensualmente. NetEase Research Bureau publicó una vez una encuesta que muestra que desde 2005, la columna vertebral del impuesto sobre la renta personal de mi país ha sido la clase trabajadora en ciudades de primer nivel como Beijing, Shanghai, Guangzhou y Shenzhen. Son la fuerza principal en el impuesto sobre la renta personal y contribuyen con la mayor parte del impuesto sobre la renta personal de nuestro país. Además, según estimaciones optimistas de Li Gan, Decano Distinguido del Instituto de Economía y Gestión de la Universidad de Finanzas y Economía del Suroeste, como máximo 654,38+53 mil millones de residentes pagan impuesto sobre la renta personal, es decir, menos del 20% de la población. La población de China son verdaderos contribuyentes. Lo que es más grave es que debido a las fallas del sistema tributario, es difícil para los grupos de altos ingresos no salariales estar sujetos a supervisión y recaudación de impuestos, por lo que pueden evadir impuestos, evadir impuestos y evadir impuestos audazmente. Los asalariados trabajadores pagan impuestos honestamente, pero las estrellas con salarios altísimos evaden impuestos a través de diversos canales. Esto obviamente conduce a una injusticia fiscal extremadamente grave. Pero para Estados Unidos, conocido como el "país de decenas de miles de impuestos", obviamente no hay lugar para sobrevivir. Debido a la actitud de los estadounidenses hacia los impuestos, como dijo Benjamín Franklin: "Nada es seguro en este mundo excepto la muerte y los impuestos".
El propósito del impuesto personal es regular la distribución del ingreso, lo que significa que la razón es que los impuestos son altos. Las personas de bajos y medianos ingresos pagan más impuestos, mientras que las personas de ingresos bajos y medios pagan menos impuestos o incluso ningún impuesto. Mientras que la gente corriente sigue pagando impuestos sobre sus salarios de 5.000 y 6.000 yuanes de acuerdo con la ley, las celebridades utilizan salarios altísimos para evadir impuestos. Esto no sólo impide que el impuesto individual regule la distribución del ingreso, sino que también es una situación extremadamente grave. Carga tributaria injusta, especialmente cuando La implementación de tasas impositivas progresivas en nuestro país ha afectado seriamente la realización de la tributación como herramienta de ajuste para la redistribución social.
1.3. Alteración del orden fiscal
La evasión fiscal conducirá inevitablemente a la pérdida de ingresos públicos. Para compensar las pérdidas, garantizar ingresos fiscales suficientes y lograr los objetivos fiscales establecidos, el gobierno introducirá nuevas medidas de recaudación de impuestos aumentando las tasas impositivas, abriendo nuevas fuentes tributarias y ampliando la base impositiva. Esto inevitablemente aumentará la carga fiscal sobre los contribuyentes. Cuanto mayor sea la cantidad de impuestos evadidos por los evasores, mayor será la carga tributaria para los contribuyentes honestos. Si el círculo vicioso continúa, causará cargas tributarias injustas, lo que disminuirá aún más el entusiasmo de los contribuyentes honestos que trabajan duro para enriquecerse. Una de las funciones de los impuestos es regular la distribución del ingreso y promover la equidad social. La evasión fiscal destruye el orden tributario e impide que las funciones tributarias funcionen adecuadamente.
2. Problemas con el sistema fiscal de China
2.1. Débil conciencia fiscal
La conciencia fiscal se refiere a la disposición de los ciudadanos a pagar impuestos cuando comprenden el papel de los impuestos. . Desde la introducción del impuesto sobre la renta personal en 1980, la conciencia fiscal de los ciudadanos no ha mejorado. En la actualidad existen dos formas principales de pagar impuestos en mi país: la retención y la declaración voluntaria. La mayoría retienen cuentas y sólo cuando se ven obligados a hacerlo toman la iniciativa de informar a la oficina de impuestos. Algunos incluso hacen todo lo posible para evadir impuestos. La baja conciencia tributaria a menudo lleva a los contribuyentes a tomar diversas medidas para evitar las obligaciones tributarias en la medida de lo posible. Las principales razones de la escasa conciencia fiscal son razones históricas y la desigualdad de derechos y obligaciones.
En la sociedad feudal de los últimos miles de años, para fortalecer su dominio, los gobernantes feudales imponían impuestos excesivos a la gente, haciendo que la vida de la gente fuera miserable. La cultura tradicional de que "los impuestos exorbitantes y diversos impuestos son más feroces que los tigres" ha dado lugar a la idea errónea de que los impuestos son odiosos. La naturaleza de los impuestos de China ahora es "tomarlos del pueblo y usarlos para el pueblo". Los contribuyentes necesitan saber adónde van sus impuestos y dónde se gastan, que es el "derecho a saber" y el "derecho a supervisar" del que disfruta la gente corriente. Si el personal del gobierno nacional puede anunciar el uso de los ingresos tributarios de manera oportuna y aceptar la supervisión de las masas, la gente tendrá una comprensión más profunda del verdadero significado de los ingresos tributarios para el pueblo y tomará la iniciativa de pagar impuestos. Por el contrario, si los contribuyentes no tienen idea sobre el uso y el destino de los impuestos que pagan, debilitará su voluntad de pagar impuestos activamente y reducirá su entusiasmo e iniciativa. Con el tiempo, conducirá al pago pasivo de impuestos, e incluso a la evasión fiscal y a la resistencia fiscal.
2.2. El sistema tributario es imperfecto.
Se entiende que los ingresos de las celebridades chinas provienen principalmente de cuatro canales: firmar un contrato laboral con la empresa, recibir un salario mensual fijo o los incentivos de capital de la empresa para motivar a los empleados, grabar anuncios en revistas, etc. , los ingresos por inversiones y gestión financiera obtenidos de inversiones inmobiliarias populares en los últimos años, y los ingresos obtenidos por el establecimiento de un estudio independiente. Aunque las celebridades tienen diversas fuentes de ingresos, esto no afecta sus impuestos. La recaudación de impuestos de China tiene diferentes términos para diferentes tipos de ingresos. Entre los ingresos de los trabajadores chinos, los ingresos de las celebridades siempre han estado muy por delante, especialmente los cantantes populares y las estrellas de cine. En la clasificación mundial de ingresos de estrellas de Forbes desde 2065438 hasta 2009, Jackie Chan se convirtió en la única estrella china en la lista con unos ingresos de casi 400 millones de yuanes. Debido a sus altos ingresos, las celebridades ocupan el séptimo y primer lugar entre los siete tramos impositivos progresivos. Según fuentes internas, para evitar impuestos, las celebridades probarán varios métodos, como montar estudios independientes y elegir un lugar de registro.
De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" y el "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", las celebridades pagan el impuesto sobre la renta más alto a título personal. Si una celebridad establece un estudio o una empresa independiente, puede pagar impuestos como persona o empresa que trabaja por cuenta propia. La remuneración recibida se combina con sueldos y salarios, y se implementan tasas impositivas progresivas, lo que reduce en gran medida los impuestos pagados. Esta forma se ha convertido en tendencia en los últimos años.
Además del imperfecto sistema legal tributario que brinda a los contribuyentes oportunidades para la evasión fiscal, los métodos de gestión y recaudación de impuestos atrasados, la gestión y supervisión inadecuadas, la transmisión tardía de información y las recompensas y castigos irrazonables también han llevado a esto. Hasta cierto punto, la evasión fiscal ha sido prohibida e incluso intensificada en repetidas ocasiones. No es difícil explicar por qué muchas celebridades optan por evadir impuestos incluso si pueden evitarlos razonablemente.
2.3.Falta de supervisión social
La supervisión tributaria se refiere a la vigilancia y vigilancia de la producción, operaciones y pagos de impuestos de los contribuyentes por parte de las autoridades tributarias en su labor diaria de recaudación y gestión. La supervisión social se refiere a la supervisión por parte de los medios de comunicación, Internet y las masas fuera de las agencias estatales. Existen principalmente supervisión de la opinión pública orientada a los medios de comunicación, supervisión de redes como radiodifusión y periódicos, y supervisión masiva individual y espontánea. Este tipo de supervisión tiene las características de poder no estatal y coerción no legal. El nivel de democratización, la conciencia jurídica, los conceptos democráticos, las normas morales del personal y la opinión pública del país desempeñan un papel decisivo para que la función de supervisión se pueda desempeñar bien.
En la actualidad, la conciencia de la supervisión social aún no está madura, y los medios de comunicación y la gente corriente incluso tienden a adorar ciegamente, sin aprovechar plenamente el papel de la opinión pública en la lucha contra los delitos fiscales. La conciencia de la gente sobre la coordinación fiscal es débil. No se dan cuenta realmente de que pagar impuestos de conformidad con la ley es una obligación de los ciudadanos y un medio importante para mantener la equidad fiscal. Tampoco se dan cuenta de que la evasión fiscal es un comportamiento muy vergonzoso.
3. Contramedidas
3.1. Mejorar la conciencia fiscal y crear un buen entorno fiscal.
Elevar la conciencia fiscal no es sólo cosa de los ciudadanos. Toda la sociedad debe aumentar la conciencia fiscal y formar un buen ambiente fiscal que pague impuestos conscientemente de acuerdo con la ley. El Estado debería utilizar todas las fuerzas disponibles para incrementar los esfuerzos publicitarios. En primer lugar, la publicidad debe estar dirigida. La propaganda sobre la legislación tributaria debe apuntar a aumentar la conciencia tributaria, abordar la diferente psicología de los diferentes tipos de contribuyentes y combinar la imagen brillante y positiva del pago de impuestos de acuerdo con la ley con casos de evasión fiscal ilegal y sanciones legales. Promover la intención original de quitarle cosas al pueblo y usarlas para el pueblo, y dar a conocer el concepto social de honor y deshonra de que pagar impuestos conscientemente es lo más glorioso y la evasión fiscal es lo más vergonzoso, de modo que pagar impuestos conscientemente y de acuerdo con la ley no es sólo un comportamiento económico, sino también un concepto cultural y moral. La promoción del derecho tributario debe aprovechar al máximo diversos canales de medios como Internet y la radio. En segundo lugar, los departamentos gubernamentales deben contar con medidas claras de recompensa y castigo para recompensar a los contribuyentes modelo y castigar a los contribuyentes ilegales.
Finalmente, para mejorar la conciencia tributaria, debemos comenzar desde una edad temprana e implementar cursos de educación y publicidad sobre el conocimiento tributario en las escuelas, para formar desde una edad temprana una conciencia tributaria de que "todos son responsables de pagar impuestos de acuerdo con las ley, y tomar la iniciativa de pagar impuestos es lo más honorable".
3.2 Establecer y mejorar un sistema moderno de recaudación y gestión tributaria, y fortalecer la supervisión y sanciones tributarias.
Un sistema legal completo de recaudación y administración de impuestos es el requisito previo para garantizar que la recaudación y administración de impuestos tenga una base legal. Por lo tanto, el fortalecimiento de la recaudación y la administración tributaria debe considerarse como la labor básica para combatir la evasión fiscal. La mejora de la recaudación y administración de impuestos incluye la declaración, presentación e inspección de impuestos, el manejo de infracciones y la protección de los derechos de los contribuyentes. La autoridad del departamento tributario es la garantía obligatoria para el trabajo tributario, y la autoridad para la implementación de las leyes tributarias es la garantía para mejorar la conciencia tributaria de los contribuyentes. Las autoridades tributarias deben aclarar los principios de la tributación obligatoria y esforzarse por eliminar diversos obstáculos y obstáculos que interfieren con la aplicación de la ley. Los bancos, las aduanas y los departamentos industriales y comerciales están obligados a cooperar con las autoridades fiscales. Los contribuyentes deben salvaguardar sus derechos e intereses legítimos de conformidad con la ley, y aquellos que evaden impuestos ilegalmente deben ser castigados con firmeza. Actualmente, en mi país no existen sanciones severas para actividades ilegales como la evasión fiscal, lo que resulta en bajos costos para los delitos ilegales. Cada vez más evasores de impuestos informan que se han aprovechado de las lagunas legales, lo que es una razón importante para las repetidas prohibiciones de la evasión fiscal. Por lo tanto, es necesario intensificar el castigo de las actividades ilegales y delictivas, aclarar las medidas de castigo para la evasión fiscal, la evasión fiscal y la evasión fiscal, y hacer cumplir estrictamente la ley sin piedad. Incrementar el costo de oportunidad de la evasión fiscal, reduciendo así la ocurrencia de evasión fiscal.
3.3.Fortalecer la supervisión social y establecer un mecanismo de crédito.
No basta con confiar únicamente en que el Estado y el gobierno utilicen medios legales para supervisar y controlar la evasión fiscal. En la era de la información actual, deberíamos aprovechar al máximo las ventajas de la supervisión social. Debido a que nuestro país tiene la tradición de "ser sabio y protegerse a uno mismo", la mentalidad de "no tiene nada que ver con uno mismo" proporcionará varias lagunas para los evasores de impuestos. Por lo tanto, cuando Cui Yongyuan expuso la evasión fiscal, provocó una fuerte respuesta de la sociedad. Por un lado, las masas denuncian actividades ilegales y toman medidas enérgicas contra la evasión fiscal ilegal; por otro lado, también proporciona un modelo a seguir para las masas sobre "cómo ser un buen supervisor". Establecer un mecanismo de recompensa y castigo por informar, recompensar a quienes informan meritoriamente y castigar a quienes evaden impuestos, de modo que quienes evaden impuestos no tengan dónde escapar ni nada que hacer. Al establecer un mecanismo de crédito fiscal, fortaleceremos la supervisión social y cooperaremos con los bancos, Alipay y otras plataformas para fortalecer la interacción entre los bancos y los impuestos. De manera similar a los préstamos bancarios, la evasión fiscal y la evasión fiscal se pueden combinar con informes crediticios personales, y la evasión fiscal y la evasión fiscal se pueden escribir en registros de informes crediticios personales, para que todos puedan pagar impuestos de acuerdo con la ley, eliminar la evasión fiscal y los impuestos. evasión, establecer un buen mecanismo crediticio y poner a los evasores de impuestos en una situación de "rata cruzando la calle".