Practique la práctica de servicios relacionados con impuestos una vez al día: Examen de agente fiscal 2021 (3-11)

1. Una bodega utiliza el método insumo-producto para determinar la deducción del impuesto soportado para los productos agrícolas. El estándar insumo-producto es que 1 tonelada de maíz produce 0,6 toneladas de licor. A principios de año la empresa no tenía saldo de productos agrícolas. Este mes se compraron 65.438.000 toneladas de maíz, con un precio de compra de 300.000 yuanes. En junio de 2009 se vendieron 2065438 + 43 toneladas de licor y el impuesto soportado que se permite deducir es () yuanes.

A.17753.12

B 19546.36

24735.66

29656.55

2. Una fábrica de lácteos paga IVA General. Los contribuyentes han sido incluidos en el alcance del programa piloto para determinar y deducir el impuesto soportado del impuesto al valor agregado de los productos agrícolas. 2065438+No había existencias de leche a principios de agosto de 2009. Ese mes, la fábrica compró 20 toneladas de leche a los agricultores por un importe de 70.000 yuanes. La mayor parte de la leche comprada se utilizó para producir yogur. Las ventas totales del mes alcanzaron 654,38 millones de yuanes sin impuestos, el costo de ventas fue de 80.000 yuanes y la tasa de consumo de productos agrícolas fue del 80%. La leche restante se vende directamente, con una cantidad de ventas de 5 toneladas, un precio sin impuestos de 20.000 yuanes y una tasa de pérdida del 2%. La fábrica de lácteos determina el impuesto sobre los insumos de los productos agrícolas basándose en el método del costo. El impuesto al valor agregado que la fábrica de lácteos debe pagar ese mes es de () millones de yuanes.

Respuesta: 0,52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

3. El empleado Zhang realizó un viaje de negocios en agosto de 2009 y 2065438 y obtuvo un boleto de tren de alta velocidad con la información de identidad del pasajero, y el monto fue de 625 yuanes. El impuesto soportado deducible para esta empresa es () yuanes.

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

4. El empleado Wang realizó un viaje de negocios en 2065438+ en agosto de 2009 y obtuvo un boleto de avión con la información de identidad del pasajero escrita en él. La tarifa es de 1.820 yuanes, la tarifa por combustible es de 60 yuanes y la tarifa de construcción del aeropuerto es de 50 yuanes. El impuesto soportado que se puede deducir para este negocio es () yuanes.

A.150.28

154.40

C.155.23

D.159.36

5. 14 del formulario de devolución (aplicable a contribuyentes del IVA general)? ¿Se transfiere el impuesto soportado? Datos de columna, el () a continuación no se refleja en esta columna.

A. Medicamentos confiscados por la unidad de negocios de medicamentos de la Administración de Alimentos y Medicamentos de conformidad con la ley.

B. Una empresa de electrodomésticos utilizará acero comprado para decorar el edificio de su fábrica.

C. Edificios demolidos debido a actividades ilegales

D. Un centro comercial utilizará bienes comprados para el bienestar colectivo de los empleados.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta c.Análisis: Consumo actual de productos agrícolas = 0,6 = 71,67 (toneladas)

Precio unitario medio de productos agrícolas por tonelada = 300.000? 100=3000 (yuanes)

La cantidad del impuesto sobre el valor agregado del producto agrícola que se permite deducir en este período=71,67?3000?13%?(1+13%)=24735,66 (yuanes)

Consejo: La tasa de deducción adopta la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a las ventas de bienes (licores).

2. Respuesta b. Análisis: ¿Actualmente el monto del impuesto soportado que se puede deducir del impuesto al valor agregado sobre los productos agrícolas al vender yogur = 8? 13% = 0,74 (diez mil yuanes)

La tasa de consumo de productos agrícolas recomendada es la relación entre el volumen de compra de productos agrícolas y el costo de producción, y la tasa de deducción es la tasa impositiva aplicable a las ventas de bienes (yogur) .

¿Las ventas directas de leche permiten en el período actual deducir el impuesto al valor agregado de los productos agrícolas? ¿Monto del impuesto soportado = 5? (1-2%)?(7?20)?(1+9%)?9%=0.15(diez mil yuanes)

El impuesto al valor agregado impuesto a la producción de yogur y leche vendidos en el período actual=10?13% +2?9%=1,48 (diez mil yuanes)

El impuesto al valor agregado pagadero por la fábrica de lácteos para el mes actual = 1,48-0,74-0,15 = 0,59 (diez miles de yuanes)

3. Respuesta d. Análisis: ¿Impuesto soportado por transporte ferroviario de pasajeros = valor nominal? (1+9%)?9%=625?(1+9%)?9%=51,61(yuanes)

4. Análisis: Impuesto soportado por pasajeros aéreos = (tarifa + recargo por combustible). )? (1+9%)?9%=1880?1.09?9%=155.23 (yuanes)

5. Respuesta b. Análisis: La opción ACD no puede deducir el impuesto soportado. ser Transferir hacia afuera.