Práctica Diaria del Derecho Tributario II-2021 Examen de Agente Tributario (4-6)

1. Tom, un individuo no residente sin residencia en China, publicó una novela en China en julio de 2019, con una remuneración de 60.000 yuanes. En nuestro país, Tom debería pagar el impuesto sobre la renta personal () yuanes.

A.6720

5740

C.4490

D.8490

2. residentes y empleados de empresas nacionales que cotizan en bolsa. 2065438+En febrero de 2009, Zhang recibió una bonificación única de 60.000 yuanes. Zhang decidió no incorporar estos ingresos al impuesto sobre la renta integral de ese año. Entonces, el impuesto sobre la renta personal que Zhang debería pagar por su bonificación única en junio + febrero 5438 es () yuanes.

Respuesta: 0

B.3480

C.5790

D.13840

3. , un individuo extranjero, un empleado común y corriente que trabaja en una empresa extranjera en China. No tiene residencia en China y su país no tiene un tratado fiscal con China. Jos llegó a China el 2 de septiembre de 2019 y ha ocupado cargos tanto a nivel nacional como en el extranjero. Durante su trabajo, el salario mensual en empresas nacionales equivalía a 8.000 RMB y el salario mensual en unidades extranjeras equivalía a 15.000 RMB. Jos salió de China el 20 de octubre de 2065 438+0165438.

A.6

310

C.156

D.200

Preguntas de opción múltiple

4. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del Impuesto sobre Sociedades, las siguientes conductas deben considerarse ingresos por reconocimiento de ventas ().

A. Utilizar los productos comprados para socializar y entretenerse.

B. Utilizar bienes de producción propia para recompensar a los empleados

C. Convertir casas comerciales construidas por ellos mismos en activos fijos

D. construir dormitorios para empleados.

E. Transferir bienes de producción propia a sucursales en el extranjero.

5. Entre las siguientes afirmaciones sobre personas que reciben anualidades, la correcta es ().

a La anualidad que recibe una persona física al alcanzar la edad de jubilación estipulada por el estado y cumplir con las normas no se incorporará al resultado integral, y el impuesto a pagar se calculará por separado en su totalidad.

b. Las anualidades mensuales están sujetas a impuestos según el programa de tasas impositivas mensuales.

C. La anualidad recibida trimestralmente debe distribuirse equitativamente cada mes, y la tabla de tasas impositivas mensuales debe usarse para calcular el impuesto en función del monto recibido cada mes.

D. La anualidad recibida cada año se grava según la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral.

E. Los fondos de la cuenta personal de anualidades que recibe una persona física en una sola suma por establecerse en el extranjero deben dividirse en partes iguales en 12 meses. Se aplicará la tabla de tasas impositivas mensuales y el impuesto se calculará con base en el. cantidad recibida cada mes.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta c. Análisis: Los ingresos por remuneraciones individuales de no residentes están sujetos a impuestos y la tabla de tipos impositivos mensuales se utiliza para calcular el impuesto a pagar. El monto de las regalías es el saldo después de deducir el 20% de los honorarios, menos el 70%. ¿Monto de compensación de Tom = 60.000? (1-20%)?70% = 33.600 yuanes. ¿Qué impuesto sobre la renta personal debería pagar Tom en China = (33.600-5.000 yuanes)? 25%-2660=4490 (yuanes).

2. Respuesta c. Análisis: Las personas físicas residentes que reciban un bono anual por única vez y cumplan con las normas pertinentes pueden optar por no incorporarlo al resultado integral del año anterior al 31 de diciembre de 2021 y dividirlo. el ingreso del bono anual único por 12 ¿En qué se basa el monto obtenido por mes? ¿Programa de tasas impositivas mensuales? , determine la tasa impositiva aplicable y la deducción por cálculo rápido, y calcule el monto del impuesto respectivamente. 60.000?12=5.000 (yuanes), la tasa impositiva aplicable es del 10% y una deducción rápida de 210 yuanes. El impuesto sobre la renta personal que Zhang debería pagar cuando recibió el bono único en febrero es 65.438 = 60.000?10%. 210=5.790 (yuanes).

3. Respuesta a. Análisis: Estancia de José en China = 28+31+19=78 (días). Las personas no residentes que vivan en China durante no más de 90 días en un año fiscal solo pagarán el impuesto sobre la renta personal sobre los sueldos y salarios pagados o soportados por los empleadores nacionales mientras trabajan en China. Para las personas que ocupan cargos tanto en unidades nacionales como en el extranjero o que sólo ocupan cargos en unidades en el extranjero, si permanecen en el país menos de 24 horas, el número de días que trabajen en el país se computará como medio día.

¿Ingresos por sueldos y salarios del mes actual = sueldos y salarios nacionales y extranjeros totales del mes? (¿Cuál es la cantidad de sueldos y salarios pagados en China ese mes? ¿La cantidad total de sueldos y salarios en el país y en el extranjero ese mes)? (¿El número de días laborables en China durante el período de trabajo al que pertenecen los sueldos y salarios del mes actual? El número de días en el calendario gregoriano durante el período de trabajo al que pertenecen los sueldos y salarios del mes actual) = ( 80015000)? [8000?(80015000)]?(19.5?30)=5200 (yuan), en noviembre de 2019, el impuesto a la renta personal que José debería pagar en China = (5200-5000)? 3%=6(yuanes).

4. Responde Abe. Análisis: Si la propiedad de los activos de la empresa se transfiere fuera de la empresa, debe considerarse como una venta a efectos del impuesto sobre la renta de las sociedades.

5. Responde ABCD. Análisis: La tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral se aplica a los fondos de la cuenta personal de anualidades que un individuo recibe en una suma global debido a su establecimiento en el extranjero, o al saldo de la cuenta personal de anualidades que el beneficiario designado o heredero legal recibe en una suma global después de la muerte.