¿Cuáles son los cálculos de impuestos simplificados para los contribuyentes generales?
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado y calcular el impuesto a pagar según la tasa impositiva del 5%: (8 artículos)
1. venden por si mismos Desarrollaron proyectos inmobiliarios antiguos. (Documento No. 68)
2. Arrendamiento y venta de inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. (Anexo 2 del Documento No. 36, Anuncio No. 16, Anuncio No. 14)
3. Quienes prestan servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad optan por pagar un impuesto diferencial. (Documento No. 47, Documento No. 68)
4. Cobrar los peajes de las carreteras de primera, de segunda, puentes y portones iniciados antes del proyecto piloto. (Documento No. 47)
5. Prestar servicios de subcontratación de recursos humanos. (Documento No. 47)
6. Para la transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2016, el saldo del precio total y los sobreprecios obtenidos menos el precio original de los derechos de uso de suelo. será el importe de las ventas. (Documento No. 47)
7. Contratos de arrendamiento financiero de inmuebles firmados antes del 30 de abril de 2016. (Documento No. 47)
8. Servicios de arrendamiento financiero prestados sobre bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. (Circular N° 47)
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto y calcular el impuesto a pagar según la tasa impositiva del 3%: (Artículo 27)
1. Contribuyentes no educados Servicios educativos (Documento No. 68)
2. Incluye ferry, autobús, metro, tren ligero urbano, taxi, transporte de pasajeros de larga distancia y autobús lanzadera. (Anexo 2 de la Circular N° 36)
3. Servicios prestados por empresas de animación reconocidas para el desarrollo de productos de animación y la transferencia de derechos de autor de animación dentro del país. (Anexo 2 de la Circular N° 36)
4. Servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de recogida y entrega, y servicios culturales y deportivos. (Anexo 2 de la Circular N° 36)
5. Servicios de arrendamiento operativo prestados sobre bienes muebles tangibles adquiridos antes de la fecha de inclusión en el programa piloto IVA a IVA como materia. (Anexo 2 de la Circular N° 36)
6. Contratos de arrendamiento de bienes muebles tangibles firmados antes de la fecha de inclusión en el programa piloto IVA a IVA pero que aún no han sido completados. (Anexo 2 del Documento No. 36)
7. Servicios de construcción prestados en forma de contratistas de limpieza. (Anexo 2 del Documento No. 36)
8. Servicios de construcción prestados para el proyecto de A. (Anexo 2 del Documento No. 36)
9. Servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos. (Anexo 2 del Documento No. 36, Anuncio No. 17)
10. Las empresas operadoras de carreteras deberán cobrar los peajes de los vehículos por las carreteras iniciadas antes del proyecto piloto. (Anexo 2 de la Circular No. 36)
11. Ingresos por intereses obtenidos de préstamos relacionados con la agricultura otorgados por la oficina central del Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus sucursales. (Documento No. 39)
12. Cooperativas de crédito rural, bancos comunales, cooperativas financieras rurales de ayuda mutua, compañías de préstamos totalmente patrocinadas y establecidas por instituciones bancarias e instituciones con personas jurídicas en los condados (ciudades a nivel de condado, distritos y pancartas) ) y los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales en áreas por debajo del nivel del condado proporcionan ingresos por servicios financieros. (Documento No. 46)
13. Sucursales de condado bajo la jurisdicción de las sucursales del Banco Agrícola de China en provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada y el Las sucursales del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang que se han incluido en el programa piloto de reforma de las "Tres Divisiones Financieras Rurales" Las sucursales del condado (también conocidas como departamentos comerciales del condado) bajo su jurisdicción proporcionan ingresos por intereses de préstamos a agricultores, empresas rurales y diversas organizaciones rurales (ver el archivo adjunto para una lista de negocios de préstamos específicos). (Documento No. 46)
14. Las tiendas de consignación venden artículos a consignación (incluidos artículos consignados por residentes individuales). (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
15 Las estaciones de plasmaféresis venden sangre humana no clínica. (Guo Shui Han [2009] No. 456, Anuncio de la Administración General No. 36 de 2014)
16. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
17. Ventas de electricidad de producción propia producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo de él. (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
18. Venta de arena, tierra y piedra de producción propia utilizadas para la construcción y producción de materiales de construcción.
(Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
19. Venta de ladrillos, tejas y cal de producción propia producidos de forma continua a partir de arena, tierra y piedra autoexcavadas. u otros minerales (no ladrillos macizos ni tejas que contengan arcilla). (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
20 Venta de productos biológicos de producción propia elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales. (Finanzas y Fiscalidad [2009] nº 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] nº 57)
21. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
22. Ventas de concreto comercial de producción propia (limitado al concreto de cemento producido con cemento como materia prima). (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
23. Servicios de proyección de películas urbanas prestados por contribuyentes generales. (Caijiao [2014] No. 56)
24. Los generadores de proyectos de generación de energía fotovoltaica venden productos energéticos. (Anuncio de Administración General N° 32 de 2014)
25. Del 1 de septiembre de 2015 al 30 de junio de 2016, inventario de fertilizantes vendidos a contribuyentes generales del IVA. (Finanzas e Impuestos [2015] No. 97)
26. Las empresas farmacéuticas venden productos biológicos. (Anuncio de la Administración General [2012] No. 20)
27. Si vende sus propios activos fijos usados y aplica el método simple para imponer la política del impuesto al valor agregado de una tasa impositiva del 3% y una reducción del 2%. , puede renunciar a la reducción de impuestos y seguir el método simplificado. El método simplificado consiste en pagar el IVA a una tasa del 3% y se pueden emitir facturas especiales con IVA. (Anuncio N° 90 de 2015)
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto y gravar el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 4% reducida a la mitad del valor. -El impuesto añadido se reducirá al tipo impositivo del 3%. Gravamen al 2%: (Artículo 5)
1. deducido de conformidad con el artículo 10 del Reglamento. (Finanzas y Tributación [2009] No. 9, Finanzas y Tributación [2014] No. 57)
2 Contribuyentes que no estaban incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes. 31 de diciembre de 2008, vender sus activos fijos usados de 2008 adquiridos o realizados antes del 31 de diciembre del año. (Caishui [2008] No. 170, Caishui [2014] No. 57)
3 Contribuyentes que hayan sido incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes del 31 de diciembre de 2008. , vender sus propios activos fijos usados comprados o fabricados antes del programa piloto del área local para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado. (Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 170, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
4. (Caishui [2009] No. 9, Caishui [2014] No. 57)
5. Un contribuyente es un contribuyente de pequeña escala cuando compra o fabrica sus propios activos fijos y luego los vende. después de ser reconocido como contribuyente general (Anuncio de la Administración General [2012] No. 1, Anuncio de la Administración General 2014 No. 36)
Espero que el contenido anterior pueda serle útil si tiene alguna pregunta. por favor consulte a un abogado profesional.
Base jurídica:
Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”
Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Los ingresos integrales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45% (se adjunta la tabla de tasas impositivas).
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva de 5); % a 100% Una tasa impositiva progresiva en exceso del 35/30% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(3) Para ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por propiedades transferencias e ingresos incidentales, se aplicará una tasa impositiva proporcional, siendo la tasa impositiva del Veinte por ciento.