Practique "Derecho Tributario II" todos los días - Examen de Agente Tributario 2021 (30-11)
Práctica diaria del examen del agente fiscal de la Ley Tributaria II-2021
Preguntas de opción múltiple
1. Zhang es corredor de una compañía de valores. En julio de 2019, los ingresos por comisiones fueron de 12.000 RMB sin IVA. Suponiendo que no se tengan en cuenta los impuestos y tasas pertinentes, la siguiente afirmación es correcta ().
A. ¿Cuántos ingresos por comisiones recibe Zhang? ¿Ingresos por sueldos y salarios? Impuestos del proyecto
2. Cuando la compañía de valores paga una comisión a Zhang, calculará la retención en origen de acuerdo con el método de retención acumulativa.
cLos ingresos por comisiones son de 9.600 yuanes.
d La tarifa de exhibición por los ingresos por esta comisión es de 2.400 yuanes.
e. El monto de los ingresos por comisiones incluidos en el resultado integral del año es de 9.600 yuanes.
2. Según las disposiciones pertinentes del IRPF, entre las siguientes opciones, la declaración correcta es ().
1. ¿En qué se deben basar los ingresos por alquiler que obtienen los particulares por subarrendar la vivienda alquilada? ¿Ingresos por alquiler de propiedades? El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a este artículo
b. El alquiler pagado por una persona física que obtiene ingresos por subarrendamiento al arrendador no puede deducirse de los ingresos al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
c. Si un individuo transfiere una propiedad sin proporcionar un certificado completo y preciso del valor original de la propiedad y no puede calcular correctamente el valor original de la propiedad, el valor original de la propiedad será determinado por el autoridad fiscal competente.
d. Los honorarios de licitación de subasta, los honorarios de litigio, los honorarios de auditoría y evaluación y otros impuestos razonables pagados por las personas en el proceso de compra y disposición de los derechos de los acreedores no se pueden deducir al calcular el impuesto sobre la renta personal.
E. Al calcular el impuesto sobre la renta personal, se permiten deducir los costos de reparación reales razonables, hasta un límite de 800 yuanes cada vez.
3. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la siguiente afirmación sobre las acciones restringidas es correcta ().
A. Las personas físicas que transfieran acciones restringidas o realicen otras transacciones con el objeto de transferir acciones restringidas y obtengan beneficios económicos en efectivo, especies, valores u otras formas deberán pagar el impuesto sobre la renta personal.
B. Si un individuo transfiere acciones restringidas a través del sistema centralizado de negociación de una bolsa de valores, al retener y pagar el impuesto sobre la renta personal, los gastos de comisión de la sociedad de valores se calcularán uniformemente de acuerdo con el mínimo de la industria. tasa de comisión estipulada por las autoridades de valores.
C. Si transfiere acciones restringidas por acuerdo personal, luego de la transferencia de acciones restringidas, deberá completar la “Declaración de Liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por Transferencia de Acciones Restringidas” ante la autoridad fiscal competente el día 15. del mes siguiente y declarar impuestos por tu cuenta.
D. Si una persona transfiere acciones restringidas mediante la suscripción de acciones de un fondo indexado abierto (ETF) que cotiza en bolsa, los ingresos por transferencia se calcularán en función del precio de cierre de la acción en la fecha de la transferencia. .
E. Si un contribuyente posee tanto acciones restringidas como acciones negociables, los ingresos por la transferencia de acciones se calcularán y pagarán el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con el principio de prioridad de las acciones restringidas, es decir, la transferencia. de acciones se considerará en primer lugar como la transferencia de acciones restringidas.
4. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones, es correcta la siguiente afirmación ().
R. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se declara trimestralmente y se calcula mensualmente.
B. Si el agente de retención recauda y paga el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el lugar de pago del impuesto será el lugar donde se encuentre el agente de retención.
C. El plazo específico para que el agente de retención pague impuestos será determinado por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central de conformidad con la reglamentación.
D. Cuando el organismo de administración marítima realice las funciones recaudatorias que le encomienda la ley, el contribuyente no podrá negarse.
e.Para los vehículos que no necesiten contratar un seguro obligatorio de responsabilidad civil por accidentes de tráfico de vehículos de motor según la ley, los contribuyentes deberán declarar y pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones a las autoridades fiscales competentes.
5. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones, las autoridades tributarias deben establecer activamente un marco conjunto de reunión y cooperación con los departamentos pertinentes. La información de terceros recopilada es ().
A. Información relacionada con los impuestos de los vehículos recopilada por las instituciones de seguros
B. Información de registro de barcos del departamento marítimo
C. departamento
D Información de registro de embarcaciones del departamento de gestión de registro de embarcaciones pesqueras
Información de registro de vehículos del departamento de gestión de vehículos no motorizados
Respuestas de referencia y análisis
1. Responder BCD.
Análisis: Los ingresos por comisiones obtenidos por los vendedores de seguros y corredores de valores son ingresos por remuneraciones laborales. El saldo después de deducir el 20% de los ingresos sin IVA es el monto de los ingresos [12000? (1-20%) = 9.600 yuanes], después de deducir los gastos de exposición y los impuestos adicionales, los ingresos se incorporarán al resultado integral del año (9.600-2.400 = 7.200 yuanes), y se calculará y pagará el impuesto sobre la renta personal. Los gastos de desarrollo empresarial de los vendedores de seguros y corredores de valores se calculan sobre la base del 25% de los ingresos (9.600? 25% = 2.400 yuanes). Cuando un agente de retención pague ingresos por comisiones a vendedores de seguros y corredores de valores, calculará el impuesto de retención de acuerdo con el método de retención acumulativa prescrito.
2. Responde AS. Análisis: Opción B: Al calcular el impuesto a la renta personal, se permite deducir del ingreso del subarrendamiento el alquiler pagado por una persona física que obtiene ingresos por subarrendamiento de la vivienda al arrendador de la vivienda con base en el contrato de arrendamiento de la vivienda y el comprobante de pago legal. Opción D: Subasta; honorarios de licitación y honorarios de litigio Se permite deducir impuestos y honorarios razonables, como honorarios de auditoría y evaluación, impuestos pagados en el proceso de compra personal y disposición de los derechos de los acreedores, al calcular el impuesto sobre la renta personal.
3. Responde AS. Análisis: Opción B: Cuando un individuo transfiere acciones restringidas a través del sistema de negociación centralizado de la bolsa de valores, cuando la compañía de valores retiene y paga el impuesto sobre la renta personal, la comisión se calculará de manera uniforme en función de la tasa de comisión más alta de la industria estipulada por los valores. autoridades Opción D: Un individuo transfiere a través de transacciones de suscripción Si una acción de un fondo indexado de tipo abierto (ETF) transfiere acciones restringidas, los ingresos por transferencia se calcularán en función del precio de cierre de la acción el día de negociación anterior a la transferencia de la acción; fecha.
4. Responde BDE. Análisis: Opción A: El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se declara anualmente, se calcula mensualmente y se paga en una sola suma. Opción C: El período específico para que el agente de retención pague el impuesto lo determinan las autoridades tributarias locales de cada provincia; región autónoma y municipio directamente dependiente del Gobierno Central de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.
5. Responde ABCD. Análisis: Las autoridades tributarias deben establecer activamente reuniones conjuntas y marcos de cooperación con los departamentos pertinentes para recopilar la siguiente información de terceros: (1) Las instituciones de seguros recopilan información relacionada con impuestos sobre vehículos con impuestos sobre vehículos y embarcaciones; (2) Seguridad pública y transporte; información de registro de vehículos del departamento de gestión; (3) información de registro de buques del departamento marítimo; (4) información de registro de vehículos del departamento de gestión de transporte público; (5) información de registro de buques del departamento de gestión de registro de buques de pesca; información relacionada de otros departamentos relevantes.