Práctica Diaria del Derecho Tributario II-2020 Examen de Agente Fiscal (11-22)
1 (Pregunta de opción múltiple) Las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del estado pagarán el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 15%. . Entre los siguientes elementos, se encuentran las condiciones para la identificación de empresas de alta tecnología ().
a. Las empresas deben estar registradas por más de un año al momento de solicitar la certificación.
b. La proporción de los ingresos provenientes de productos (servicios) de alta tecnología en el último año con respecto a los ingresos totales de la empresa en el mismo período no deberá ser superior al 60%.
c. La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a actividades de investigación, desarrollo y innovación tecnológica relacionada de la empresa con respecto al número total de empleados de la empresa en ese año no será inferior a 10.
D. La empresa solicita confirmación de que no se produjeron accidentes importantes de seguridad o calidad ni violaciones ambientales graves durante el año anterior.
e. La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a actividades de investigación, desarrollo y innovación tecnológica relacionada de la empresa con respecto al número total de empleados de la empresa ese año no deberá exceder de 10.
2. (Pregunta de opción múltiple) De acuerdo con la normativa del Impuesto sobre Sociedades, los siguientes ingresos obtenidos por la empresa pueden utilizarse como base para calcular el límite de deducción antes de impuestos por gastos de publicidad y promoción empresarial. gastos ().
A. Ingresos por transmisión de propiedad de activos intangibles
B. Ingresos por donaciones
c. >d. Ingresos por ventas de materias primas
e, ingresos por alquileres por arrendamiento de activos fijos
3 (Pregunta de opción múltiple) De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas, entre las siguientes. opciones, () es correcto.
A. ¿Cuál debería ser el ingreso por honorarios de supervisión que obtiene una persona que trabaja, está empleada y al mismo tiempo sirve como supervisor en una empresa? ¿Ingresos por remuneración laboral? ¿Este proyecto recauda el impuesto sobre la renta personal
B. ¿Ingresos en función de la propia actuación del actor? ¿Ingresos por remuneración laboral? Este proyecto recauda el impuesto sobre la renta personal
C. ¿Cuáles son los ingresos que obtienen los estudiantes universitarios mediante estudios de trabajo y estudio? ¿Ingresos por remuneración laboral? En este proyecto se recauda el impuesto sobre la renta de las personas físicas
d. ¿Cuáles deberían ser los ingresos que obtienen las personas con trabajos a tiempo parcial? ¿Ingresos por sueldos y salarios? El impuesto sobre la renta personal se aplica a este proyecto
E. ¿Cuál debería ser el ingreso por honorarios de director que recibe un individuo como director independiente? ¿Ingresos por remuneración laboral? El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a este proyecto
4. (Pregunta de opción múltiple) De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, entre las siguientes declaraciones sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas que se aplica a los inversores de empresas unipersonales y asociaciones, () es correcta.
A. ¿Qué se debe seguir al implementar el método de auditoría y cobranza? ¿Ingresos operativos? Se aplican tipos impositivos progresivos de cinco niveles, que van del 5 al 35, a las partidas imponibles, y se calcula y recauda el impuesto sobre la renta personal.
b. Si un inversionista establece dos o más empresas, la renta imponible obtenida de todas las empresas se resumirá al final del año, y la tasa impositiva aplicable se determinará en consecuencia, y el impuesto sobre la renta personal. se calculará y pagará.
C. Todos los ingresos obtenidos por una empresa unipersonal deben estar sujetos al impuesto sobre la renta personal.
d. Si un inversionista establece dos o más empresas, la norma de deducción de gastos se deducirá de los ingresos de producción y operación de una empresa a opción del inversionista.
e Los ingresos procedentes de la producción y operación de empresas unipersonales y asociaciones solo incluyen los ingresos distribuidos por la empresa a los inversores individuales y no incluyen los ingresos retenidos por la empresa en el año en curso.
5. (Pregunta de opción múltiple) Según el acuerdo fiscal firmado entre China y Singapur, el factor determinante para que el prestamista comparta los riesgos de la empresa deudora es ().
aPagar este préstamo no es tan bueno como pagar reclamaciones o dividendos a otros prestamistas.
B. El contrato de préstamo firmado estipula claramente la fecha de amortización.
El nivel de interés pagado depende de los beneficios de la empresa.
D. El deudor paga intereses elevados al acreedor.
Los acreedores participarán de los beneficios obtenidos por la empresa.
Análisis y respuestas de referencia
1. Sistema automático de distribución de llamadas
Análisis de respuestas: Opción B, los ingresos de productos (servicios) de alta tecnología en el pasado. año contabilizado para el mismo período de la empresa La proporción de los ingresos totales no será inferior al 60%, opción e, la proporción del personal científico y tecnológico dedicado a RD y actividades de innovación tecnológica relacionadas en la empresa con respecto al número total de empleados de la empresa; la empresa ese año no será inferior al 10%.
2.CDE
Análisis de respuesta: La base de cálculo para el límite de deducción de las tarifas de publicidad y las tarifas de promoción comercial son los ingresos por ventas (operativos), incluidos los ingresos del negocio principal, otros ingresos comerciales y ingresos por ventas considerados. Las opciones A y B son ingresos no operativos y no pueden utilizarse como base para calcular los gastos de publicidad.
3. B.C.
Análisis de respuesta: Opción A: Si una persona ocupa un cargo en la empresa y se desempeña como director y supervisor al mismo tiempo, honorarios del director, honorarios del supervisor y los ingresos salariales del individuo se combinarán y calcularán de manera uniforme. ¿Ingresos por sueldos y salarios? El proyecto paga el impuesto sobre la renta personal, opción D: ¿Cuál debería ser la base de los ingresos obtenidos por las personas que trabajan a tiempo parcial? ¿Ingresos por remuneración laboral? El proyecto recauda el impuesto sobre la renta personal.
4. Cuasi-doctorado
Análisis de respuesta: Opción c: Los ingresos de una empresa unipersonal provenientes de la plantación, la cría, la cría y la pesca no están sujetos al impuesto sobre la renta personal; propiedad unipersonal , Los ingresos de la producción y operaciones de una sociedad incluyen los ingresos distribuidos por la empresa a inversores individuales y empresas.
5. (American Cinema Editors) Sociedad Estadounidense de Editores de Cine y Televisión
Análisis de respuesta: generalmente se pueden considerar los siguientes factores al juzgar si un prestamista comparte los riesgos corporativos:
(1) Este préstamo supera ampliamente otras formas de inversión en capital corporativo y es seriamente inconsistente con los activos realizables de la empresa.
(2) Los acreedores participarán en los beneficios de la empresa.
(3) Pagar un préstamo no es tan bueno como pagar las reclamaciones o dividendos de otros prestamistas.
(4) El nivel de pago de intereses depende de los beneficios de la empresa.
(5) El contrato de préstamo firmado no estipulaba una fecha de amortización concreta.
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