Práctica Diaria del Derecho Tributario II-2021 Examen de Agente Fiscal (1-28)
Práctica Diaria del Derecho Tributario II - Examen de Agente Tributario 2021
Elección múltiple
1 Las empresas que se dediquen a los siguientes servicios deberán confirmar los ingresos de acuerdo con el progreso de finalización. método () lograr.
A. Se dedica al desarrollo de software profesional para instituciones públicas.
B. Proporcionar a los clientes servicios de instalación adjuntos a la venta de productos.
C. Proporcionar servicios de actuación cultural para la reunión anual de la empresa.
D. Realizar servicios de construcción durante medio mes.
2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre gastos relacionados durante el período de preparación es incorrecta ()?
A. Los gastos de entretenimiento empresarial relacionados con las actividades preparatorias durante el período de preparación empresarial se pueden incluir en los gastos de preparación empresarial al 60% del monto real incurrido y se pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
b. Los honorarios de publicidad y promoción comercial incurridos por la empresa durante el período de preparación pueden incluirse en los gastos de preparación empresarial de acuerdo con el monto real incurrido y pueden deducirse antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
C. Cuando los contribuyentes compensen pérdidas, el período de preparación no se incluirá en el año de pérdida, y la empresa se incluirá en el año de pérdidas y ganancias a partir del año en que comience la producción y las operaciones.
d. Los gastos incurridos durante el período de preparación se tratarán de acuerdo con la normativa sobre tratamiento de gastos diferidos a largo plazo.
3. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones se ajusta a la política de deducción antes de impuestos del Impuesto sobre Sociedades sobre los honorarios y comisiones de gestión incurridos por una empresa ().
R. Las empresas pueden incluir tarifas de manejo y comisiones en reembolsos, comisiones comerciales, reembolsos, tarifas de entrada y otros gastos.
b. Los honorarios y comisiones de gestión pagados por las empresas a las instituciones emisoras de valores pertinentes para la emisión de valores de renta variable se pueden deducir antes de impuestos.
c. Las empresas distintas de las compañías de seguros y de telecomunicaciones calcularán el límite con base en el 5% de los ingresos confirmados en acuerdos o contratos de servicios celebrados con agencias de servicios intermediarios o personas con capacidad jurídica para realizar negocios.
d. Los honorarios y comisiones pagados por la empresa pueden compensarse directamente con el acuerdo de servicio o el monto del contrato.
4. Los siguientes activos propiedad de empresas comerciales no se deprecian. Lo que se deduce antes del Impuesto sobre Sociedades es ().
A. Comercios de calle arrendados mediante arrendamiento operativo
B Cajas registradoras en desuso
C. Equipos arrendados mediante arrendamiento financiero
>D. . Edificio de oficinas inactivo
5. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el tratamiento fiscal general de la reorganización empresarial es incorrecta ().
A. La liquidación de deudas con activos no monetarios debe dividirse en dos negocios: la transferencia de activos no monetarios relevantes y la liquidación de deudas con el valor razonable de los activos no monetarios. no es necesario reconocer ganancias o pérdidas sobre activos relacionados.
B. Si la deuda se convierte en capital, se debe dividir en dos negocios: liquidación de deuda e inversión de capital, y se deben reconocer las ganancias o pérdidas relacionadas con la liquidación de deuda.
C. El deudor reconocerá los ingresos por reestructuración de deuda con base en la diferencia entre el monto de liquidación pagado y la base fiscal de la deuda.
En principio, las partidas de pago del Impuesto sobre la Renta correspondientes al deudor se mantienen sin cambios.
Respuestas y análisis de referencia
1. Respuesta a. Análisis: Opción B: Confirmar cuando se realizan las ventas de bienes; Opción C: Confirmar cuando realmente ocurre; la duración excede Si el período es de 65,438+02 meses, se confirmará con base en el avance de la finalización o la carga de trabajo completada dentro del año fiscal.
2. Respuesta d. Análisis: Los gastos incurridos durante el período de preparación se pueden deducir de una sola vez el día de la apertura, o se pueden tratar de acuerdo con las disposiciones de gastos diferidos a largo plazo.
3. Respuesta c. Análisis: Opción A: Las empresas no pueden incluir honorarios de manejo y gastos de comisiones en reembolsos, comisiones comerciales, reembolsos, tarifas de entrada y otros gastos. Opción B: Las empresas informan a los valores relevantes; instituciones aseguradoras Los honorarios y comisiones de manejo pagados por la emisión de valores de capital no se deducirán antes de impuestos. Opción D: Los honorarios y comisiones de servicio pagados por la empresa no se deducirán directamente del acuerdo de servicio o del monto del contrato y se registrarán verazmente; en la cuenta.
4. Respuesta b. Análisis: Los activos fijos distintos de las casas y edificios que no hayan sido puestos en uso no se depreciarán ni se deducirán del Impuesto sobre Sociedades.
5. Respuesta a. Análisis: Bajo el método de tratamiento tributario general, la liquidación de deudas con activos no monetarios debe dividirse en dos negocios: transferencia de activos no monetarios relevantes y liquidación de deudas con el Estado. valor razonable de los activos no monetarios, para reconocer ganancias o pérdidas sobre activos relacionados.