Practique la práctica de contabilidad junior una vez al día: examen de título profesional de contabilidad junior 2021 (4-19)

1. La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En abril de 2018 se adquirió un lote de productos agrícolas. El precio de compra indicado en la factura de compra del producto agrícola es de 50.000 yuanes y la tasa de deducción acordada es del 10%. La mercancía se recibe, inspecciona y almacena en el almacén, y el precio se paga mediante depósito bancario. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?

¿A.? ¿Materias primas? La cantidad ingresada es de 45.000 yuanes.

B. El impuesto soportado del impuesto al valor agregado es de 5.000 yuanes.

C.? ¿Materias primas? La cantidad ingresada es de 50.000 yuanes.

D. Los depósitos bancarios disminuyeron en 50.000 yuanes

2 Entre los siguientes elementos, el que no necesita transferir el IVA soportado es ().

A. Los bienes fueron robados por mala gestión.

B. Los bienes fueron confiscados por ilegalidad.

C. Moho y deterioro de los bienes causados ​​por una mala gestión

D. Enorme pérdida de bienes causada por el terremoto

3. un impuesto al valor agregado de 2 millones de yuanes, un impuesto al consumo de 100.000 yuanes, un impuesto sobre la renta corporativa de 800.000 yuanes, un impuesto sobre el uso del suelo urbano de 200.000 yuanes y un impuesto de timbre de 100.000 yuanes. La tasa del impuesto de construcción y mantenimiento urbano aplicable en la zona donde se ubica la empresa es del 7%, y el recargo por educación es del 3%, por lo que la Empresa A deberá pagarlo en 2018. ¿Impuestos y recargos? El monto de esta cuenta es de () millones de yuanes.

A.410

B.151

C.160

D.330

4. Si los materiales y piezas a los que se les confía el impuesto al consumo se reciclan y se utilizan para la producción continua de bienes de consumo sujetos al impuesto, el impuesto al consumo recaudado y pagado por el sujeto a cargo y que se permite deducir de acuerdo con la reglamentación se incluirá en ().

A. Costos de fabricación

B. Impuestos a pagar

C. Costos de producción

D. p>5. ¿Cuál de las siguientes opciones falla? ¿Otras cuentas por pagar? La cuenta contable es ().

A. Alquiler a pagar por activos fijos en régimen de arrendamiento operativo

B. Incapacidad para pagar la factura de aceptación bancaria vencida

C.

D. Depósitos recibidos

Referencia de respuestas y análisis

1. Respuesta c. Análisis: Cuando una empresa compra productos agrícolas, además de obtener facturas especiales con IVA o IVA de importación. especial Además de la forma de pago, el impuesto soportado se calculará en base al precio de compra indicado en la factura de compra o factura de venta y la tasa de deducción del 65.438+00% La diferencia después de deducir el impuesto soportado del precio de compra de los productos agrícolas. Los productos se incluirán en el costo de los insumos de los productos agrícolas. ¿El impuesto al valor agregado que se debe reconocer para este lote de productos agrícolas = 50.000? 10% = 5.000 yuanes, entonces el costo de entrada de los productos agrícolas = 50.000-5.000 = 45.000 yuanes. El tratamiento contable es el siguiente:

Débito: Materias primas 45.000

El impuesto a pagar es el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 5.000 yuanes.

Préstamo: depósito bancario de 50.000 yuanes.

Así que elige c.

2. Respuesta d. Análisis: La empresa ha confirmado por separado que los bienes adquiridos bajo el impuesto soportado han sufrido pérdidas anormales (los bienes fueron robados, perdidos, enmohecidos y estropeados debido a una mala gestión, y fueron confiscados, destruido, demolido, etc. de conformidad con la ley), y la empresa debe transferir el impuesto soportado; sin embargo, debido a daños a las materias primas causados ​​por desastres naturales, el impuesto soportado no necesita transferirse y puede; ser deducido. Entonces elige d.

3. Respuesta c. Análisis: Los sujetos impositivos incluyen el impuesto al consumo, el impuesto a la construcción y el mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el recargo por educación y el impuesto a los bienes inmuebles, el impuesto al uso del suelo urbano, el impuesto a los vehículos y embarcaciones, el impuesto de timbre y otros. actividades comerciales que ocurren durante las actividades comerciales, impuestos y tarifas relacionados. ¿El monto del impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos y el recargo por la tasa de educación = la suma del impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo realmente pagado por el contribuyente? Tipo impositivo aplicable. El Impuesto sobre Sociedades se incluye en el gasto por Impuesto sobre la Renta, excluyendo impuestos y recargos. Entonces, ¿debería registrarse el año 2018 de la empresa A? ¿Impuestos y recargos? ¿Monto de la cuenta = 1021(20100)? (7%+3%)=1,60 (1.000 yuanes). Así que elige c.

4. Respuesta b. Análisis: Si los materiales de procesamiento encargados se reciclan y se utilizan directamente para la venta, el impuesto al consumo recaudado y pagado por el fiduciario debe incluirse en el costo de los materiales de procesamiento encargados; ¿Se utilizan los materiales de procesamiento encargados? Si continuamos produciendo bienes de consumo sujetos a impuestos, para evitar la doble imposición, ¿se debe deducir el impuesto al consumo recaudado y pagado por el fiduciario? ¿Debo pagar impuestos, debo pagar impuesto al consumo? El lado deudor de la cuenta. Entonces elige b.

5. Análisis de la respuesta B: Otras cuentas por pagar se refieren a aquellas distintas a documentos por pagar, cuentas por pagar, cuentas por pagar por adelantado, beneficios a empleados por pagar, impuestos por pagar, intereses por pagar, dividendos por pagar y otras actividades operativas. y cuentas por cobrar temporales, como activos fijos arrendados bajo arrendamiento operativo, alquiler de materiales de embalaje, depósitos recibidos, etc. , la opción ACD está incluida en otras cuentas por pagar, opción b, ¿no puede pagar la factura de aceptación bancaria vencida? ¿Préstamo a corto plazo? tema. Entonces elige b.