Contabilidad CPA, ¿cómo hacer una contrapartida para este problema?

¡Tu problema se debe principalmente a que no comprendes mejor el contenido offset! (Compensación de provisiones para insolvencias, compensación de inventarios)

El principio de procesar asientos de compensación para ajustar el estado consolidado es muy simple: primero mire las partidas en los estados individuales, luego determine los resultados de la consolidación y finalmente prepare los estados individuales para consolidar Ajustar las entradas de compensación en el informe.

Déjame analizar este problema por ti. Blue Sky Company posee el 70% de las acciones de la Compañía A, lo que constituye el control. Luego, en el balance general consolidado al final del período, todos los activos y pasivos de la Compañía A deben incluirse en el estado consolidado (no existe ninguna cuestión de inclusión del 70%).

Una de las transacciones internas en la pregunta es la venta de bienes por parte de la Compañía A a Blue Sky Company. En realidad, hay dos problemas internos. La primera es que la empresa A vende bienes a Blue Sky Company y la segunda es que Blue Sky Company le debe un pago a la empresa A.

1.a Los estados financieros individuales de la compañía confirman un ingreso comercial principal de 10,000 yuanes, y Blue Sky Company confirma un inventario de 5 millones de yuanes; solo el inventario dentro de 400 yuanes puede reconocerse en el estado consolidado, y el ingreso es; no se reconoce y debe compensarse.

2. Empresa A tiene cuentas por cobrar confirmadas de 5,85 millones de RMB, de las cuales una provisión para deudas incobrables de 80.000 RMB se debió a transacciones internas y debe compensarse en su totalidad.

Aquí, estos dos elementos se codifican uno a la vez. La provisión para insolvencias se refiere al deterioro de las cuentas por cobrar y no tiene nada que ver con los inventarios. Según su comprensión, ¡supongo que las provisiones para insolvencias se mezclan con inventarios!

Entonces el estado consolidado necesita compensar las transacciones internas, en las que el inventario en sí no está deteriorado y no hay cambios en las ganancias no realizadas:

Débito: ingreso operativo 500

Crédito: Costos operativos 400

Inventario 100

A continuación, compense las cuentas internas:

Débito: Cuentas por pagar 585

Crédito: Cuentas por cobrar 585

Baja final de provisiones para insolvencias de la cuenta interna:

Débito: provisiones para insolvencias 8

Préstamo: pérdida por deterioro de activos 8

Agregar:

En los estados individuales de la Empresa A, al realizar provisiones para insolvencias, los asientos contables son los siguientes

Débito: Pérdida por deterioro del activo 8

Préstamo: provisión para deudas incobrables 8

En este momento, el saldo de las cuentas por cobrar sigue siendo de 5,85 millones de yuanes, pero el valor contable es de 5,77 millones de yuanes. La cuenta por cobrar a compensar en el estado consolidado es efectivamente 577, pero la contrapartida no puede entenderse de esta manera. El propósito del asiento de compensación es ajustar cada cuenta a la apariencia adecuada, es decir, las cuentas por cobrar deben ser 0, la provisión para insolvencias debe ser 0, compensando 585 y 8 respectivamente.

¡Déjame recordarte que no existe ninguna relación entre el deterioro de la cuenta y el deterioro del inventario!

¡Espero que esto ayude! Si aún no lo entiendes, ¡estaré encantado de responderte!