Preguntas sobre reservas de capital y deducciones por pérdidas en ACCA
Considerando la planificación fiscal desde una perspectiva a largo plazo, se puede decir que la asignación de capital es una cuenta de ajuste de ingresos. (Las asignaciones de capital son opcionales, por lo que puede decidir cuánto desea reclamar. Por ejemplo, el WDA total del 20 % es 100, solo puede reclamar 50, 30, 0, lo que quiera, para que pueda juntar sus fondos. úselo más tarde.
Tome un individuo como ejemplo (en realidad es similar para las empresas). Cuando ya haya una pérdida comercial este año, deberíamos considerar si se requieren desgravaciones de capital o una reducción de las desgravaciones, porque las desgravaciones de capital aumentarán las pérdidas comerciales de este año. Es necesario considerar todos los ingresos del año para decidir si esto es beneficioso.
Si soy un contribuyente de tasa básica este año, se espera que siempre seré un contribuyente de tasa más alta en el futuro. Puedo guardar mis asignaciones de capital para uso futuro y así poder obtener alivio con la tasa impositiva más alta. Si reclamo este año, cada vez menos personas podrán reclamar en el futuro, porque su fondo común se reducirá en el futuro.
Aún no creo que esté claro, así que te inventaré una pregunta para que la compruebes.
Si
La pérdida comercial antes de la reserva de capital este año es de 10.000. Además, el salario es de 50.835 (brutos) y el fondo común de asignación de capital total es de 50.000 B/F. Este año no hay nuevas incorporaciones ni bajas. El salario del próximo año también será de 50.835 y los ingresos comerciales antes de desgravaciones de capital serán cero.
Comparar:
Respuesta
Este año, no se reclamarán desgravaciones de capital (el fondo C/F sigue siendo 50.000), solo se reclamará alivio por pérdidas S64.
50.835-10.000-6035=34800
Impuesto a pagar=34800*0,2=6960.
Suponiendo que la tasa impositiva del próximo año sea la misma que la de este año, el próximo año se reclamará la desgravación de capital del 20%.
La pérdida comercial ajustada el próximo año será: 0-0,2*50.000 = 10.000 de pérdida.
Impuesto sobre la renta del próximo año: (reclamo s64)
50835-10000-6035=34800
Impuesto liab=34800*0.2=6960
El impuesto total durante dos años es 6966960=13920.
Pool c/f 50000-10000=40000
b)
Este año, se reclama tanto la reducción de pérdidas (S64) como la reserva de capital del 20%.
La pérdida comercial ajustada de este año es 10.000,2 * 50.000 = 20.000 de pérdida.
Impuesto sobre la renta: 50835-20000-6035=24800
Impuesto liab=24800*0.2=4960
Pool c/f=50000-10000=40000.
No se reclamarán desgravaciones de capital en el año siguiente, por lo que el monto restante del C/F en el fondo común será consistente con (a) en el año siguiente.
El año que viene: 50835-6035=44800
taxliab = 34800 * 0,2+(44800-34800)* 0,4 = 10960 el año que viene.
Total de dos años: 49610960=15920, que son 2000 libras más que la opción a.
Esto se debe a que, en la opción A, las desgravaciones de capital se reducen a una tasa efectiva del 40%, mientras que en la última, las desgravaciones de capital solo se reducen a una tasa efectiva del 20%.
50000*0.2=10000
La diferencia entre los dos es 10000*(0.4-0.2)=2000.