Comprenda el presupuesto financiero anual en 3 minutos
1. ¿Cuál es el presupuesto financiero anual?
El presupuesto financiero anual se refiere a la formulación de prioridades de trabajo anuales y planes anuales a través de análisis ambientales e inventario actual, combinados con objetivos comerciales.
Este es un trabajo de largo plazo, lleno de juegos de diversas fuerzas. Generalmente se reservan de 3 a 6 meses, generalmente comenzando en noviembre y terminando a fines de marzo del próximo año.
El proceso de elaboración del presupuesto financiero anual es el siguiente:
(1) Elaborar tres estados contables basados en el presupuesto empresarial (ventas, costos, gastos, activos fijos, fondos, etc.). ) y supuestos financieros.
(2) Los pasos son primero pérdidas y ganancias, luego activos y pasivos, y luego flujo de efectivo.
(3) El método financiero sólo hace suposiciones, no predicciones.
1. Pronosticar las ventas e inferir las variedades y cantidades de ventas;
2. Deducir los costos de producción relevantes en función de las variedades y cantidades de ventas; basado en la proporción de ventas y años anteriores;
4. Calcular el monto de los honorarios de gestión según las condiciones históricas;
5. Preparar un estado de resultados previsto basado en los datos anteriores;
6. Calcule las partidas correspondientes del balance general en función del estado de resultados y datos históricos (como tasa de rotación de inventario, tasa de rotación de cuentas por cobrar, índice circulante, índice rápido, etc.). );
7. Modificar razonablemente la afirmación anterior en función de las intenciones comerciales de la empresa o del jefe este año.
Nota: Muchos amigos confunden presupuesto integral y presupuesto financiero anual, pero existe una gran diferencia entre ambos. Un presupuesto integral es una previsión general de las actividades operativas y el desempeño financiero de la empresa durante un período de tiempo determinado (generalmente un año o un período determinado), mientras que el presupuesto financiero anual se centra en las prioridades y planes de trabajo para el próximo año.
2. ¿Cuál es la diferencia entre estados presupuestarios financieros y estados financieros?
Diferencia: El análisis de los estados presupuestarios financieros se basa principalmente en el análisis de las diferencias entre los datos de este presupuesto y los datos reales de los estados financieros para conocer los motivos. Si hay diferencias importantes, los departamentos pertinentes deben explicar las diferencias en los datos.
Los estados financieros informan selectivamente las condiciones financieras de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y son una descripción aproximada de las verdaderas condiciones económicas. De hecho, basta recordar que los estados presupuestarios financieros son datos ex ante y los estados financieros son datos ex post.
3. ¿Por qué los jefes prefieren leer los estados financieros del presupuesto?
Echemos un vistazo al contenido de la declaración presupuestaria:
(1) Resumen y explicación completos del trabajo presupuestario financiero del año anterior (al menos incluyendo ajustes a los principales indicadores financieros y de producción y operación), las razones de los ajustes presupuestarios, así como los principales ingresos del negocio, los principales costos del negocio, gastos del período, ganancias totales, etc.), y formular las medidas y métodos de rectificación pertinentes que se adoptarán este año.
(2) La estructura organizativa del trabajo presupuestario de este año, incluido el establecimiento de la agencia de gestión presupuestaria de la empresa, la composición de los principales miembros de la agencia de gestión, la división organizativa interna del trabajo, la organización específica proceso de trabajo presupuestario anual, revisión presupuestaria, etc.
(3) Las bases para el presupuesto de este año, incluyen principalmente:
1. Las bases básicas de elaboración del presupuesto financiero anual de la empresa, los supuestos básicos adoptados y las bases de argumentación;
2. El sistema contable y las políticas elegidas por la empresa al preparar el presupuesto financiero anual;
3. Explicación del alcance de consolidación del estado del presupuesto financiero anual, incluidas las filiales que lo sean. no están incluidos en el alcance de preparación del estado de presupuesto financiero anual y se incluyen recientemente en el alcance de preparación del estado de presupuesto financiero anual Lista, jerarquía, motivos e impacto en el presupuesto.
(5) Principales indicadores financieros del ejercicio presupuestario. La descripción de los indicadores del presupuesto financiero se basa principalmente en el presupuesto operativo anual de la empresa, con un análisis y descripción detallada de los objetivos presupuestarios de los principales indicadores financieros, y un análisis comparativo de la evolución de los indicadores entre años.
1. La ocurrencia de ingresos y costos de operación durante el año presupuestario, así como los montos y motivos de los aumentos y disminuciones.
2. , incluyendo: listado detallado de los gastos de ventas, el monto estimado de los gastos administrativos y gastos financieros, así como su incremento o disminución anual.
Entre ellos, las partidas de gastos detalladas que representan una gran proporción de los gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros, y cuyos aumentos o disminuciones tienen un mayor impacto en los gastos del período, deben explicarse por separado;
3. Presupuestar los salarios anuales de los empleados de la empresa;
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4. Las ganancias realizadas estimadas, las ganancias netas y el rendimiento del capital en el año presupuestario, así como los cambios y razones en comparación con el año anterior;
5. El estado de los activos y pasivos corporativos durante el año presupuestario Escala y estructura, así como los cambios y motivos del año anterior;
6. explicado.
Se puede ver que hay una buena razón por la que al jefe le gusta ver el informe presupuestario.
4. ¿Cuál es el enfoque del presupuesto financiero anual?
El presupuesto financiero anual de una empresa general incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de mano de obra, el presupuesto de gastos, el presupuesto de inversión y el presupuesto de capital. Los principales métodos de presupuestación son el presupuesto incremental y el presupuesto de base cero. Para las empresas en general, el presupuesto de capital y el presupuesto de gastos son los más importantes.
Presupuesto de capital: El llamado presupuesto de capital sirve para ver si la empresa tiene excedente o escasez de fondos.
La fórmula básica es la siguiente: Superávit/escasez de fondos = entrada de efectivo - salida de efectivo.
Si tienes fondos sobrantes, puedes considerar dividendos e inversiones. Si hay escasez de fondos, esté preparado para recaudar fondos.
Del estado de flujo de efectivo, flujo de efectivo libre = flujo de efectivo neto generado por actividades operativas + flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión + flujo de efectivo neto generado por actividades de financiamiento. Entre ellos, el flujo de caja neto generado por las actividades operativas se puede descomponer en: beneficio neto después de impuestos + depreciación y amortización + aumento o disminución del capital de trabajo.
En la fórmula anterior, el beneficio neto después de impuestos y la depreciación y amortización se puede tomar directamente del estado de resultados, sólo que el capital de trabajo es un poco más complicado y debe calcularse. El capital de trabajo en un sentido estricto es igual a la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos circulantes.
Presupuesto de gastos: El presupuesto de gastos incluye principalmente el presupuesto de gastos de fabricación, el presupuesto de gastos de gestión y el presupuesto de gastos de ventas. Aunque las categorías se dividen de esta forma, al realizar un presupuesto generalmente se resumen los gastos de cada departamento para luego reclasificarlos.
Los gastos se pueden dividir en gastos fijos y gastos variables. En consecuencia, la mayoría de los gastos fijos adoptan la forma de presupuestos incrementales, mientras que los gastos variables adoptan la forma de presupuestos de base cero. El llamado presupuesto incremental se refiere a determinar el valor del presupuesto aumentando o disminuyendo el valor en el período base en función de la cantidad de gastos incurridos en el período base y en función de los objetivos operativos y las condiciones reales del período presupuestario. Este período base suele referirse al año anterior. El presupuesto de base cero comienza desde cero y realiza gastos presupuestarios basándose únicamente en las condiciones operativas durante el período presupuestario. Ambos métodos tienen sus ventajas y desventajas, y se recomienda elegir un método de presupuesto basado en los atributos de costos.