Preguntas del examen de finanzas e impuestos de 2018
Respuesta: No.
Referencia: Registro in situ de la interpretación de la política de la Administración Estatal de Tributación correspondiente al tercer trimestre de 2018: La otra parte es contribuyente del impuesto al valor agregado y ha realizado registro fiscal. Para los gastos empresariales, las facturas emitidas por la otra parte se utilizan como comprobantes de deducción antes de impuestos. En otras palabras, cuando la otra parte puede emitir una factura con IVA, la factura debe utilizarse como comprobante de deducción.
En el pasado, algunas empresas (como los bancos) utilizaban notas de interés para reemplazar las facturas, pero no las emitían de acuerdo con las regulaciones. Luego de la emisión de la Circular N° 2065438 28 de 2008, las facturas deberán emitirse conforme a la normatividad. De lo contrario, los intereses generados por las empresas pertinentes no se deducirán antes de impuestos.
2. Cuando una unidad contrata trabajadores temporales, ¿se debe retener y pagar el impuesto sobre la renta personal en función de los sueldos y salarios o la remuneración laboral?
Respuesta: Si un trabajador temporal tiene una relación laboral con la unidad, deberá declarar y pagar impuestos sobre salarios y salarios; si un trabajador temporal no tiene una relación laboral con la unidad, él o ella; declarará y pagará impuestos sobre los ingresos provenientes de la remuneración del trabajo.
Referencia: Según lo dispuesto en Guoshuifa [1994] No. 089, los ingresos por sueldos y salarios pertenecen a actividades laborales personales dependientes, es decir, trabajar o emplearse en agencias, grupos, escuelas, tropas, empresas. , instituciones y otras organizaciones La remuneración obtenida por ingresos laborales es la remuneración obtenida por personas que se dedican de forma independiente a diversas habilidades y prestan diversos servicios;
La principal diferencia entre ambos es que el primero tiene una relación entre empleo y estar empleado, mientras que el segundo no.
3. ¿Se pueden deducir antes de impuestos los fondos de previsión social y de vivienda pagados a los empleados de las filiales?
Respuesta: Los empleados de la filial no son empleados de la empresa y los fondos de previsión social y de vivienda pagados por la empresa matriz no se pueden deducir antes de impuestos.
4. Nuestra empresa suele reembolsar a los clientes los billetes de avión. ¿Se pueden incluir en los gastos de viaje?
a: No, debería incluirse en los gastos de entretenimiento empresarial.
El año pasado nuestra empresa certificó una factura especial con IVA con un importe de 200.000. Olvidé abrocharme el cinturón. ¿Puedo todavía reclamar la deducción ahora?
Respuesta: Sí, su empresa no declaró deducciones del impuesto soportado el año pasado. Puede declarar deducciones del impuesto soportado después del 1 de marzo de 2020.
Referencia: El Anuncio No. 45 (2019) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipula que a partir del 1 de marzo de 2020, los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado obtendrán el impuesto al valor agregado emitido a partir del 1 de marzo de 2017. Factura de impuestos especiales, confirmación de verificación de cancelación, confirmación de verificación de cancelación. Cuando los contribuyentes realicen declaraciones de IVA, deberán confirmar el uso de la información del comprobante de deducción de impuestos anterior a través de la Plataforma de Servicios Integrales de Factura de IVA.
6. Nuestra empresa pagó al empleado externo Master Liu 10.300 yuanes. ¿La retención del impuesto sobre la renta de 20 se basa en ingresos con impuestos incluidos o en ingresos sin impuestos?
Respuesta: La retención del impuesto sobre la renta debe calcularse en función de los ingresos sin incluir impuestos.
Ingresos sin impuestos = 10.300/1,03 = 10.000 yuanes.
Retención en origen = 10.000 * (1-20) * 20 = 1.600 yuanes.
Referencia 1:
El Centro de Servicios Tributarios Yunnan 12366 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China respondió: La base imponible para los ingresos provenientes de remuneraciones laborales excluye los ingresos del IVA. Al calcular el impuesto sobre la renta personal, el IVA pagado más impuestos se puede deducir de los ingresos sin IVA y luego se pueden deducir los gastos.
Referencia 2:
La base imponible de los ingresos provenientes de remuneraciones laborales excluye los ingresos del impuesto al valor agregado. Al calcular el impuesto sobre la renta personal, el IVA pagado más impuestos se puede deducir de los ingresos sin IVA y luego se pueden deducir los gastos.
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