Preguntas y respuestas de opción múltiple sobre la Ley Tributaria de la CPA de 2015 (Episodio 9)
1. A, que vive en el área urbana, alquila un vehículo de transporte inactivo. Las dos partes acuerdan que el ingreso anual por alquiler es de 72.000 yuanes y el plazo del arrendamiento es de un año. Por lo tanto, A debería pagar el negocio de alquiler ese año. El impuesto sobre la renta personal es () yuanes.
a, 10878.8
b, 10886.4
c, 14344.4
d, 10644.8
Respuesta correcta b
Esta pregunta pone a prueba principalmente los puntos de conocimiento obtenidos del arrendamiento de bienes raíces. Los ingresos por arrendamiento de propiedades están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas que se calcula mensualmente y el alquiler mensual es de 72.000 ÷ 12 = 6.000 (yuanes).
El impuesto sobre la renta personal a pagar sobre los ingresos mensuales por alquiler = [6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20% = 907,2 (yuanes) .
Impuesto sobre la renta personal a pagar para todo el año = 907,2 × 12 = 10886,4 (yuanes)
2. Empresa unipersonal, ingresos por ventas anuales de 20.100.000 yuanes, gastos de ventas y gastos del período de 7.600.000 yuanes, de los cuales la tarifa de entretenimiento empresarial es de 100.000 yuanes, la tarifa de publicidad es de 150.000 yuanes, la tarifa de promoción empresarial es de 80.000 yuanes y el salario del inversor es de 24.000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal que debe pagar una empresa unipersonal es el RMB ().
253.000£
b, 311.450
225.750
d, 237.930
Respuesta correcta b
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento sobre el cálculo del monto del impuesto sobre la renta personal a pagar. Límite de deducción por gastos de entretenimiento empresarial = 10000000×5‰=50000 (yuanes)
Ingreso imponible = (10000000-7600000-15000024000-3500×12)= 932000 (yuanes)
Impuesto sobre la renta personal a pagar = 932000×35%-14750 = 311450 (yuanes)
3 A finales de 2012, Zhang recibió una bonificación anual única de 60.000 yuanes y el empleador le pagó a Zhang una. proporción fija del 60 % del impuesto personal. El salario mensual de Zhang es de 50.000 yuanes y el impuesto real que paga Zhang por su bonificación de fin de año es de () yuanes.
Respuesta: 5202.27
b, 5164.25
C, 5686.46
d, 6428.16
Respuesta correcta a
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento del cálculo del bono anual único. 60.000 ÷ 12 = 5.000 yuanes, la tasa impositiva correspondiente es del 20% y la deducción por cálculo rápido es 555.
Ingreso imponible=(60000-555×60%)(1-20%×60%)= 67803.45438+0(yuan)
67803.41÷12 = 5650.28(yuan) ) , el tipo impositivo aplicable es del 20% y la deducción por cálculo rápido es del 555.
Cantidad del impuesto a pagar = 67803,41×20%-555 = 13005,68 (yuanes)
El impuesto real pagado sobre el bono de fin de año de Zhang = 13005,68-13005,68×60% = 5202,27 ( yuan).
4. El profesor Wu de cierta universidad gana 20.000 yuanes por la traducción, de los cuales 6.000 yuanes y 5.000 yuanes se donan a la educación obligatoria rural y a las zonas montañosas empobrecidas, respectivamente, a través de agencias estatales. Los ingresos por traducción están sujetos a gastos personales. impuesto sobre la renta ().
700 yuanes
B, 1040 yuanes
C, 1280 yuanes
d, 1428 yuanes
Correcto Respuesta b
La respuesta es un punto de conocimiento para analizar y evaluar el impuesto a pagar sobre la remuneración laboral. ① Ingreso imponible = 20.000 × (1-20%) = 16.000 yuanes; ② Límite de deducción para donaciones a áreas pobres = 16.000 × 30% = 4.800 yuanes (3) Las donaciones a la educación obligatoria rural pueden estar sujetas a impuestos en su totalidad ④ Ingreso personal; impuesto a pagar = (16000-4800-6000) × 20% = 1040 (yuanes).
5. Liu recibió regalías en dos cuotas en 2012, a saber, 2.000 yuanes y 5.000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal a pagar por las dos regalías de Liu es ().
Uno, 1040 yuanes
B, 920,40 yuanes
C, 912,40 yuanes
d, 914,40 yuanes
Respuesta correcta a
La respuesta es el punto de conocimiento obtenido del examen de análisis de regalías. Las regalías se calculan en función de los ingresos del individuo cada vez; el impuesto sobre la renta personal pagadero por las dos regalías de Liu = (2000-800) × 20% + 5000 × (1-20%) × 20% = 1.040 (yuanes).
6. En mayo de 2012, Li alcanzó la edad legal de jubilación en dos años. Después de completar los procedimientos internos de jubilación, recibió un ingreso único de 24.000 yuanes de su empleador original. El salario mensual de Li es de 3.700 yuanes. El impuesto sobre la renta personal de Li Yingna es () yuanes.
720€
726
c, 5001
d, 625
Respuesta correcta b
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento sobre el cálculo del impuesto a pagar. Determine la tasa impositiva aplicable: 24000÷(2×12)+3700-3500 = 1200 (yuanes), y la tasa impositiva aplicable es del 3%. Impuesto sobre la renta personal a pagar = (24.000 + 3.700-3.500) × 3% = 726 yuanes.
7. La empresa A tiene tres reclamaciones que fueron empaquetadas y subastadas (el deudor A debe 200 000, el deudor B debe 300 000 y el deudor C debe 500 000). Supongamos que Zhang compra la deuda empaquetada de la subasta por 700.000 yuanes. Después de instar, se recuperaron todas las deudas del deudor B y el precio recuperado fue de 240.000 yuanes. Excluyendo los impuestos y tasas pertinentes, el impuesto sobre la renta personal que Zhang debería pagar es de () millones de yuanes.
Respuesta: 0,6
b, 1,5
c, 3
d, 4,8
Respuesta correcta a
Análisis de respuestas Esta pregunta examina los puntos de conocimiento sobre el monto del cálculo de impuestos de los reclamos empaquetados. Impuesto sobre la renta personal a pagar = 24-70×[30÷(2350)]=3 (diez mil yuanes)
Impuesto sobre la renta personal a pagar=3×20%=0,6 (diez mil yuanes) .
8. Entre las siguientes rentas obtenidas por personas físicas extranjeras, () no gozarán de exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
A. Ingresos por visitas familiares
b. Ingresos del subsidio de vivienda que se reembolsan
C. >D. Visitas familiares Ingresos salariales internos durante el período
Respuesta correcta d
La respuesta es un punto de conocimiento para analizar y evaluar políticas preferenciales en el impuesto a la renta personal. Los ingresos salariales nacionales durante las visitas familiares no están libres de impuestos.
9. La autoridad fiscal competente evaluó que una pequeña empresa con bajos beneficios tenía una pérdida de 200.000 yuanes en 2011 y una ganancia de 350.000 yuanes en 2012. El impuesto sobre la renta de sociedades a pagar por esta empresa en 2012 ascendió a () millones de yuanes.
a, 1,5
2,25€
c, 3
d, 3,75
Respuesta correcta c
La respuesta está en los puntos de conocimiento del análisis y evaluación de las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas. Impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar en 2011 = (35-20) × 20% = 3 (diez mil yuanes).
10. Entre las siguientes afirmaciones sobre políticas preferenciales para el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados, la correcta es ().
1. El impuesto reembolsado por las empresas de software calificadas después de la implementación de la política del impuesto al valor agregado no se considerará ingreso imponible para el impuesto sobre la renta de las sociedades.
b. Las empresas de software de nueva creación en mi país que cumplan con los requisitos estarán exentas del impuesto sobre la renta de sociedades en el primer año a partir del año de obtención de ganancias después de la certificación, y se les aplicará una reducción del 50%. en el Impuesto sobre Sociedades del segundo al tercer año.
c. Los gastos de educación de los empleados de las empresas de fabricación de software se pueden deducir al calcular la renta imponible.
d. Con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, la vida de depreciación de los equipos de producción de las empresas de fabricación de circuitos integrados se puede acortar adecuadamente a un mínimo de 3 años.
La respuesta correcta es d
La respuesta es un punto de conocimiento para analizar y evaluar las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas. Las devoluciones de impuestos obtenidas por empresas de software calificadas que implementen la política de devolución del IVA al momento de la recaudación serán utilizadas por las empresas para la investigación y el desarrollo de productos de software y reproducción ampliada y se contabilizarán por separado y no se considerarán ingresos imponibles para el impuesto sobre la renta de las sociedades. . Las empresas de software chinas de nueva creación que cumplan los requisitos quedarán exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades en el primer y segundo año a partir del año de obtención de beneficios, y se les aplicará una reducción del 50% del impuesto sobre la renta de las sociedades del tercer al quinto año.
Los gastos de formación de los empleados de las empresas de producción de software se pueden deducir al calcular la renta imponible. En noviembre, Zhang pagó 10.000 yuanes para comprar "reclamaciones empaquetadas" de Dahua Company por valor de 2 millones de yuanes, de los cuales el Partido A le debía a Dahua Company 12.000 yuanes y el Partido B le debía a Dahua Company 800.000 yuanes. 165438+En octubre, Zhang recuperó 500.000 yuanes del deudor b. El impuesto sobre la renta personal pagadero por Zhang sobre los ingresos derivados de la enajenación de los derechos del acreedor es ().
Uno, 20.000 yuanes
B, 20.000 yuanes
C, 40.000 yuanes
d, 65.438+ millones
Respuesta correcta b
La respuesta es el punto de conocimiento para analizar el problema especial del cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar. El costo de disponer de los derechos de los acreedores = el gasto real del individuo para comprar los derechos de los acreedores "empaquetados" × el valor en libros de los derechos de los acreedores dispuestos en el período actual ÷ el valor en libros de los derechos de los acreedores "empaquetados" = 100 × 80 ÷ 200 = 40 (10.000 yuanes), y el ingreso por enajenación de los derechos del acreedor es 50-40 =10 (mil yuanes), se debe pagar el impuesto sobre la renta personal.
12. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las siguientes rentas no están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Empresas ().
A. Ingresos por transferencia de acciones restringidas por parte de la empresa
b. Ingresos por actividades comerciales de organizaciones sin fines de lucro
c. por la empresa en el proceso de venta de bienes Ingresos financieros
d Fondos gubernamentales recaudados de conformidad con la ley e incluidos en la gestión financiera
Respuesta correcta d
Análisis de respuestas Esta pregunta examina los ingresos no tributarios y los ingresos libres de impuestos. Puntos de conocimiento. Las opciones A, B y C deberían pagar el impuesto sobre la renta empresarial según sea necesario.
13. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la deducción antes de impuestos del impuesto de sociedades pagado por las compañías de seguros a los fondos de seguridad de seguros es incorrecta ()?
El negocio de seguros de propiedad sin inversión no excederá el 0,8% de los ingresos por primas.
b. La renta garantizada del negocio de seguros de vida no podrá exceder del 0,15% de los ingresos del negocio.
c. El negocio de seguros de salud a corto plazo no excederá el 0,8% de los ingresos por primas.
D. El negocio de seguros de accidentes sin inversión no excederá el 0,5% de los ingresos por primas.
Respuesta correcta d
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de los elementos de deducción del impuesto sobre la renta de las sociedades. El negocio de seguros contra accidentes sin inversión no excederá el 0,8% de los ingresos por primas.
14. Una empresa de Beijing estableció una oficina central en Beijing y dos sucursales en Shanghai y Shenzhen. En 2011, los ingresos operativos, los salarios de los empleados y los activos totales de la sucursal de Shanghai fueron de 5 millones de yuanes, 10.000 yuanes y 10.000 yuanes, respectivamente. El negocio de la sucursal de Shenzhen es. En el primer trimestre de 2012, la empresa pagó por adelantado un impuesto sobre la renta de 2 millones de yuanes. El impuesto sobre la renta de sociedades a pagar por la sucursal de Shenzhen en el primer trimestre de 2012 es de () millones de yuanes.
a, 42.01
b, 45.01
c, 50
d, 100
Respuesta correcta a
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta de las empresas. Relación de distribución de sucursales = (suma de los ingresos operativos de la sucursal/suma de los ingresos operativos de todas las sucursales) × 0,35 + (suma de los salarios de los empleados de la sucursal/salarios de todos los empleados de la sucursal) × 0,35 + (activos totales de la sucursal) y/ activos totales de todas las sucursales)×0,30 Por lo tanto, el índice de distribución de las sucursales de Shenzhen=[400÷(40500)]×0,35+[60÷(6100)]×0,35+.
15. Los siguientes gastos por intereses pueden deducirse íntegramente antes del impuesto sobre la renta de las sociedades ().
A. Gastos por intereses efectivamente pagados por la empresa a partes relacionadas
B. Intereses de penalización bancaria por pagos vencidos
C. instituciones Gastos por intereses
d. Gastos por intereses incurridos en préstamos para construir inventario que pueda alcanzar un estado vendible predeterminado durante más de 12 meses.
Respuesta correcta b
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento sobre la deducción del impuesto sobre la renta de las empresas. Según la normativa, antes del impuesto de sociedades sólo se pueden deducir los intereses de penalización bancaria por pagos vencidos de préstamos.
Los gastos por intereses realmente pagados por la empresa a partes relacionadas se deducirán dentro de la proporción prescrita de inversión de deuda e inversión de capital de partes relacionadas, y el exceso no se deducirá en el año actual ni en los siguientes.
16. Entre los siguientes derechos e intereses obtenidos por una empresa, el impuesto sobre la renta empresarial se reduce a la mitad ().
a. La empresa recibió intereses de bonos del gobierno local emitidos en 2011.
B. Los intereses de la deuda obtenidos por los bonos gubernamentales comprados por la empresa al vencimiento.
C. La empresa se transmite antes del vencimiento y los intereses de la deuda no se han pagado durante el período de tenencia.
d. La empresa posee los intereses obtenidos de los bonos de construcción de ferrocarriles de China emitidos en 2012.
Respuesta correcta d
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento del tratamiento preferencial del impuesto sobre la renta de las sociedades. Las opciones a, b y c son todas libres de impuestos sobre la renta. El impuesto sobre la renta empresarial se reducirá a la mitad sobre los ingresos por intereses de los bonos de China Railway Construction emitidos entre 2011 y 2013.
17. En mayo de 2012, la empresa A y la empresa B llegaron a un acuerdo de reestructuración de la deuda. La parte A utilizó sus propios productos para compensar la deuda contraída con la empresa B hace un año. el valor de mercado era de 2,2 millones de yuanes. Además, los productos de inventario de la Compañía A sufrieron pérdidas anormales debido a una mala gestión y gestión. El costo contable fue de 6,5438+0,5 millones de yuanes, de los cuales el costo de la materia prima fue de 6,5438+0,5 millones de yuanes, que se puede deducir antes de impuestos con la aprobación de. las autoridades fiscales. Para estas dos empresas, el impuesto sobre la renta empresarial a pagar por la empresa A es de () millones de yuanes.
a, 11.48
b, 11.9
c, 1.48
d, 21.48
Respuesta correcta a
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de la reestructuración de deuda. Pérdidas de propiedad deducibles = 15+10×17% = 16,7 (diez mil yuanes)
Ingresos por ventas estimados = 220-180=40 (diez mil yuanes)
Ingresos por reestructuración de deuda = 280 -(22220×17%)=22,6(diez mil yuanes)
Impuesto sobre la renta empresarial a pagar=(422,6-16,7)×25% = 11,48(diez mil yuanes)
18. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, entre las siguientes afirmaciones sobre el reconocimiento de ingresos, () es incorrecta.
1. Los dividendos, dividendos y otras rentas de inversiones patrimoniales se reconocerán con base en la fecha en que la unidad invertida tome la decisión de distribución de utilidades.
b. Los ingresos por intereses se reconocen con base en la fecha en que el deudor paga los intereses según lo estipulado en el contrato.
c. Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que se reciben las regalías.
d. Al recibir ingresos por donaciones, la realización de los ingresos se reconocerá con base en la fecha en que efectivamente se reciban los bienes donados.
Respuesta correcta c
Análisis de respuesta Esta pregunta examina los puntos de conocimiento para determinar la fuente del impuesto sobre la renta de las empresas. Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que el franquiciado paga las regalías según lo estipulado en el contrato.
19. Los ingresos por ventas de una empresa comercial en 2011 fueron los siguientes: los ingresos por la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado fueron de 20 millones de yuanes y el monto de la factura ordinaria fue de 9,36 millones de yuanes. La empresa incurrió en gastos administrativos de 165.438+ yuanes (incluidos gastos de entretenimiento empresarial de 200.000 yuanes), gastos de ventas de 6 millones de yuanes (incluidos gastos de publicidad de 3 millones de yuanes, gastos de promoción empresarial de 6,5438+8 millones de yuanes) y gastos financieros de 2 millones de yuanes, que están permitidos en la empresa. Los gastos del período deducidos antes del impuesto sobre la renta son () millones de yuanes.
850£
842£
c, 844
d, 902
Respuesta correcta b
p>
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de los elementos de deducción del impuesto sobre la renta de las empresas. Los gastos de entretenimiento comercial relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa se deducirán de acuerdo con el 60% del monto incurrido, pero no excederán el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año, ingresos por ventas × 5‰ = [2000 +936÷(1+17%)] ×5‰= 17%. Se permiten deducir los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos por una empresa que no superen el 15% de los ingresos por ventas (operativos) del año. El límite de deducción por tarifas de publicidad y promoción empresarial = [200936÷(1+17%)]×15% = 420 (10.000 yuanes), superando el estándar (30180)-420=60. Gastos del período deducidos antes del impuesto sobre la renta corporativo = (110-212)+(600-60)+200 = 8,42 (diez mil yuanes).
20. Los ingresos por ventas de una empresa comercial en 2011 fueron los siguientes: los ingresos por la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado fueron de 20 millones de yuanes y el monto de la factura ordinaria fue de 9,36 millones de yuanes.
La empresa incurrió en gastos administrativos de 165.438+ yuanes (incluidos gastos de entretenimiento empresarial de 200.000 yuanes), gastos de ventas de 6 millones de yuanes (incluidos gastos de publicidad de 3 millones de yuanes, gastos de promoción empresarial de 6,5438+8 millones de yuanes) y gastos financieros de 2 millones de yuanes, que están permitidos en la empresa. Los gastos del período deducidos antes del impuesto sobre la renta son () millones de yuanes.
850£
842£
c, 844
d, 902
Respuesta correcta b
p>
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de los elementos de deducción del impuesto sobre la renta de las empresas. Los gastos de entretenimiento comercial relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa se deducirán de acuerdo con el 60% del monto incurrido, pero no excederán el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año, ingresos por ventas × 5‰ = [2000 +936÷(1+17%)] ×5‰= 17%. Se permiten deducir los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos por una empresa que no superen el 15% de los ingresos por ventas (operativos) del año. El límite de deducción por tarifas de publicidad y promoción empresarial = [200936÷(1+17%)]×15% = 420 (10.000 yuanes), superando el estándar (30180)-420=60. Gastos del período deducidos antes del impuesto sobre la renta corporativo = (110-212)+(600-60)+200 = 8,42 (diez mil yuanes).
21. En mayo de 2012, la empresa A y la empresa B llegaron a un acuerdo de reestructuración de la deuda. La parte A utilizó sus propios productos para compensar la deuda contraída con la empresa B hace un año. el valor de mercado era de 2,2 millones de yuanes. Además, los productos de inventario de la Compañía A sufrieron pérdidas anormales debido a una mala gestión y gestión. El costo contable fue de 6,5438+0,5 millones de yuanes, de los cuales el costo de la materia prima fue de 6,5438+0,5 millones de yuanes, que se puede deducir antes de impuestos con la aprobación de. las autoridades fiscales. Para estas dos empresas, el impuesto sobre la renta empresarial a pagar por la empresa A es de () millones de yuanes.
a, 11.48
b, 11.9
c, 1.48
d, 21.48
Respuesta correcta a
Análisis de respuestas Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de la reestructuración de deuda. Pérdidas de propiedad deducibles = 15+10×17% = 16,7 (diez mil yuanes)
Ingresos por ventas estimados = 220-180=40 (diez mil yuanes)
Ingresos por reestructuración de deuda = 280 -(22220×17%)=22,6(diez mil yuanes)
Impuesto sobre la renta corporativo a pagar=(422,6-16,7)×25% = 11,48(diez mil yuanes). Preguntas de opción múltiple
1. Entre las siguientes rentas obtenidas por las personas físicas, las que deben pagar el IRPF son ().
1. Intereses sobre depósitos de reserva para educación obtenidos por individuos
2 Dividendos y bonificaciones obtenidos por individuos extranjeros de empresas con inversión extranjera
c. La factura recibirá una bonificación de 1.000 yuanes.
d. Los empleados individuales participan en la distribución de los beneficios corporativos en forma de acciones corporativas cuantificadas.
CD de respuesta correcta
La respuesta es un punto de conocimiento para analizar y evaluar el alcance del IRPF. Los intereses sobre los depósitos de ahorro para educación están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas; los dividendos y los ingresos en concepto de bonificaciones obtenidos por personas extranjeras de empresas con inversión extranjera están exentos temporalmente del impuesto sobre la renta de las personas físicas si los ingresos de la factura de premio único del individuo no superan los 800 yuanes (inclusive), y si los ingresos superan los 800 yuanes, están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El pago total del impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a los dividendos y bonificaciones distribuidos por la empresa a partir de los activos cuantificados obtenidos por los empleados individuales en forma de acciones; así como los ingresos por intereses obtenidos al participar en la recaudación de fondos de la empresa, y se recauda el impuesto sobre la renta personal.
2. Entre las siguientes afirmaciones sobre preferencias en el IRPF, la correcta es ().
1. Los intereses de la deuda y las compensaciones de seguros están exentos del IRPF.
b. Están exentos del IRPF las personas físicas que reciban fondos de previsión para vivienda originalmente pagados y depositados.
c. Los ingresos de personas discapacitadas, ancianos solitarios y mártires pueden estar exentos del impuesto sobre la renta personal.
(4) Los subsidios para viajes nacionales y extranjeros obtenidos por personas extranjeras con base en estándares razonables están exentos del impuesto sobre la renta personal.
Respuesta correcta ABCD
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de la política de exención de impuestos. Todas las opciones anteriores son correctas.
3. Entre los siguientes ingresos relacionados con el empleo personal, el impuesto sobre la renta personal se puede calcular y pagar de acuerdo con el método de cálculo del impuesto de bonificación anual única ().
a. Ingreso único obtenido del empleador original después de completar los procedimientos internos de jubilación.
b. Ingresos compensatorios únicos obtenidos por terminación de la relación laboral con la unidad
c, sistema de salario anual y dinero en efectivo.
d.Implementar el método de salario basado en el desempeño y obtener un salario basado en el desempeño
CD de respuesta correcta
Análisis de respuesta Esta pregunta prueba los puntos de conocimiento de uno- Bonificación de tiempo durante todo el año. El bono único incluye el aumento salarial de fin de año de la unidad, el sistema salarial anual real y el salario anual y el salario por desempeño emitidos con base en la evaluación según el método del salario por desempeño.
4. Entre los siguientes conceptos, el IRPF deberá pagarse según “otros ingresos” ().
a.Participa en la reunión anual de nuestra empresa y gana un televisor.
b. Se regalará un teléfono móvil por participar en la celebración de la unidad.
c. Gasta una determinada cantidad en el centro comercial y consigue una bicicleta adicional en una lotería.
d. Participa en un evento promocional corporativo y gana una lavadora en un sorteo.
Respuesta correcta BD
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba otros puntos de conocimiento adquiridos. La opción A se obtiene por participar en las actividades de la empresa y no se considera "otros ingresos"; la opción C tributa como una partida de "ingresos incidentales" de acuerdo con las leyes tributarias vigentes.
5. Zhang vendió una casa familiar de 80 metros cuadrados en agosto de 2010 por 100.000 yuanes, que compró en marzo de 2004 por 600.000 yuanes. Entre las siguientes afirmaciones sobre el tratamiento fiscal de las ventas de viviendas, la correcta es ().
A. Zhang está exento del pago del impuesto empresarial.
B. Zhang está exento del IRPF.
C. Zhang está exento del impuesto sobre el valor añadido de la tierra.
D. Zhang está exento del pago del impuesto sobre escrituras.
Respuesta correcta ABC
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos procedentes de transmisiones de propiedad. Desde enero de 2011, 28 personas que compren una vivienda ordinaria durante más de cinco años (incluidos cinco años) y la vendan a terceros están exentas del impuesto empresarial. Si una persona transfiere su residencia original debido a una transferencia de trabajo o una mejora de las condiciones de vida, el impuesto al valor agregado de la tierra estará exento después de la aprobación de las autoridades fiscales. Las rentas obtenidas por personas físicas por la transmisión de viviendas propias durante más de cinco años y propiedad de sus familias están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
6. Entre las siguientes afirmaciones sobre el método de cálculo del IRPF para las opciones sobre acciones individuales, la correcta es ().
a. La diferencia entre la retransferencia de las acciones ejercidas por parte del empleado y el valor justo de mercado en la fecha de compra se calculará y pagará el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la exención del impuesto sobre los “ingresos por transferencia de propiedad” aplicable. regulaciones.
B. No se gravará temporalmente con el Impuesto sobre la Renta las rentas obtenidas por la transmisión de acciones de sociedades cotizadas nacionales después de que los particulares ejerzan sus derechos.
3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no grava temporalmente los ingresos obtenidos por personas físicas mediante la transmisión de acciones de empresas cotizadas en el extranjero.
d. Para los sueldos y salarios recibidos por los empleados de la empresa en forma de opciones sobre acciones en empresas que no cotizan en bolsa, el impuesto sobre la renta personal se puede recaudar según el método de cálculo del impuesto para las bonificaciones anuales únicas.
Respuesta correcta ABD
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de las opciones sobre acciones del impuesto sobre la renta personal. Los ingresos obtenidos por personas físicas mediante la transferencia de acciones de empresas cotizadas en el extranjero se calcularán y gravarán de conformidad con las disposiciones de las leyes fiscales, y los impuestos se pagarán de conformidad con la ley.
7. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, es correcta la siguiente afirmación ().
a. La baja tasa impositiva del 10% se aplica a las empresas pequeñas y de bajos beneficios.
b. Se aplica una tasa impositiva baja del 20% a las empresas de alta tecnología respaldadas por el estado.
c. Se reduce en un 10% la tasa impositiva real sobre la renta nacional de empresas no residentes que no hayan establecido instituciones en el país.
d. La tasa impositiva del 25% se aplica a las empresas registradas en el extranjero pero con instituciones de gestión reales en China.
CD de respuesta correcta
La respuesta es un punto de conocimiento para analizar y evaluar la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas. Se aplica una tasa impositiva baja del 20% a las pequeñas empresas de bajos beneficios; se aplica una tasa impositiva baja del 15% a las empresas de alta tecnología apoyadas por el Estado.
8. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, es correcta la siguiente afirmación sobre el reconocimiento de rentas especiales de las empresas ().
A. Si el negocio de ingeniería de montaje necesita durar más de 12 meses, la realización de la renta se reconocerá según el avance de ejecución o la obra terminada dentro del año fiscal.
B. Si una empresa acepta el encargo de procesar y fabricar maquinaria y equipos de gran tamaño durante más de 12 meses, los ingresos se reconocerán con base en los costos incurridos en el año fiscal.
c. Si los ingresos se obtienen mediante el intercambio de productos, la realización de los ingresos se reconocerá según la fecha en que la empresa comparte el producto, y el monto de los ingresos se determinará según el valor en libros de la empresa asignada.
4. El inventario donado por las empresas debe considerarse ingresos por ventas.
Anuncio de respuesta correcta
La respuesta es un punto de conocimiento para analizar y evaluar los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas. Si una empresa acepta el encargo de procesar y fabricar maquinaria y equipo a gran escala durante más de 65.438+02 meses, la realización de los ingresos se reconocerá según el avance de la terminación o el trabajo completado dentro del año fiscal si los ingresos se obtienen mediante. Compartir productos, la realización de los ingresos se reconocerá de acuerdo con la fecha en que la empresa comparte el producto, y se determinará el monto de los ingresos con base en el valor razonable del producto.
9. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, el estándar para juzgar a las empresas residentes es ().
1. Estándares de registro
B. Estándares de fuente de ingresos
c. Estándares para la realización real de actividades comerciales
d. Criterios de posición de la organización
Anuncio de respuesta correcta
Las preguntas de análisis de respuesta ponen a prueba el conocimiento de los contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial. Las empresas residentes se refieren a empresas establecidas en China de conformidad con la ley, o empresas establecidas de conformidad con leyes extranjeras (regionales) pero con instituciones de gestión reales en China.
10. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, se reconocen correctamente las siguientes rentas ().
a. Los ingresos por inversiones patrimoniales se reconocerán con base en la fecha en que el inversionista obtenga los ingresos por inversiones.
b. Los ingresos por intereses se reconocen con base en la fecha en que el deudor paga los intereses según lo estipulado en el contrato.
c. Los ingresos por alquiler se reconocen con base en la fecha en que efectivamente se cobra el alquiler.
d. Los ingresos por regalías se reconocerán con base en la fecha estipulada en el contrato, es decir, las regalías a cargo del franquiciado.
Respuesta correcta BD
Análisis de respuesta Esta pregunta pone a prueba los puntos de conocimiento de la determinación del impuesto sobre la renta de las sociedades. La opción A, ingreso por inversiones de capital, se reconoce con base en la fecha en que la unidad invertida toma una decisión de distribución de utilidades. La opción C, ingreso por alquiler, se reconoce con base en la fecha en que el arrendatario paga el alquiler según lo estipulado en el contrato;