Examen de Contador Público Autorizado 2021 Ejercicios "Derecho Tributario" (1)

Las siguientes unidades o personas físicas pueden convertirse en contribuyentes del impuesto al consumo ().

A. Trabajador por cuenta propia

B. Empresa con inversión extranjera

C. Unidad administrativa

D. p>

Respuesta ABCD

Análisis

Unidades y personas físicas que producen, procesan e importan bienes de consumo especificados en el Reglamento Transitorio del Impuesto al Consumo dentro del territorio de la República Popular de China, así como el Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Consumo sobre las Ventas determinado por el Consejo de Estado. Otras unidades e individuos que consumen bienes son contribuyentes del impuesto al consumo. Las unidades se refieren a empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales y otras unidades. Los individuos se refieren a propietarios de empresas individuales y otras personas.

2. Preguntas de opción múltiple

Cuál de las siguientes políticas respecto a los conceptos del impuesto al consumo es correcta ().

a. Los automóviles de súper lujo se aplican a los turismos y vehículos comerciales ligeros con un precio minorista de 6,5438+0,3 millones de yuanes (sin incluir el impuesto al valor agregado) y superiores.

b. No se aplica ningún impuesto al consumo sobre las joyas de oro y plata vendidas por personal extranjero en tiendas libres de impuestos.

c. Los vehículos todo terreno no están incluidos en el alcance del impuesto al consumo.

d Los palillos desechables de madera que no hayan sido pulidos ni biselados entran dentro del ámbito impositivo de los palillos desechables de madera.

Respuesta ACD

Análisis

El impuesto al consumo se aplicará a las joyas de oro y plata vendidas en tiendas libres de impuestos a personas en el extranjero.

3. Preguntas de opción múltiple

Dentro de los siguientes rubros, cuál está sujeto al impuesto al consumo ().

a. Procesar continuamente el tabaco cortado comprado con impuestos pagados para convertirlo en cigarrillos.

b. Comprar nafta sujeta a impuestos como materia prima para producir aceite refinado sujeto a impuestos.

c. Una determinada fábrica de automóviles proporcionará sus propios automóviles a los clientes.

d. Continuar confiando el procesamiento de tabaco cortado reciclado en cigarrillos.

Respuesta c

Análisis

Las opciones A, B y D son todas empresas de producción y procesamiento, que no constituyen ventas y no pagan impuesto al consumo; La opción C se considera un comportamiento de ventas y se debe imponer un impuesto al consumo.

4. Preguntas de opción múltiple

Una fábrica de cosméticos desarrolló y produjo un nuevo tipo de cosméticos de alta gama en mayo de 2019. Ese mes se produjeron 20 cajas como muestra de comercialización sin precios similares. El costo conocido es de 800.000 yuanes y el margen de beneficio del costo conocido de los cosméticos de alta gama es del 10%. Según lo aprobado por las autoridades fiscales, la tasa impositiva aplicable a los cosméticos de alta gama es del 15%, por lo que el impuesto al consumo pagadero por este lote de cosméticos es de () millones de yuanes.

a, 12,68

26,4

c, 15,53

d, £45,20

Respuesta c

p>

Análisis

¿Impuesto al consumo a pagar=80? (1+10%)?(1-15%)?15%=15,53 (10.000 yuanes)

5. Preguntas de opción múltiple

Respecto a la retención del impuesto de construcción y mantenimiento urbano , La siguiente afirmación es correcta ().

1. La retención, recaudación y remesa del impuesto de construcción y mantenimiento urbano se tramitarán conforme a las disposiciones pertinentes del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto sobre el Consumo.

B. El agente de retención y pago del impuesto sobre el valor añadido y del impuesto al consumo lo es también del impuesto de mantenimiento urbano y de construcción.

C. ¿El síndico retiene el pago? ¿Dos impuestos? Para las unidades y personas físicas que retengan y paguen el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el impuesto se gravará de acuerdo con la tasa del impuesto local aplicable al encomendante.

d. El impuesto municipal de mantenimiento y construcción se retendrá y pagará en el lugar donde se encuentre el cliente.

Respuesta AB

Análisis

Opción c, ¿el síndico retiene el pago? ¿Dos impuestos? Para unidades y personas naturales, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano retenido y pagado por ellos se aplicará de acuerdo con la tasa impositiva aplicable en el lugar donde se encuentre el fideicomisario opción d, ¿retención y recaudación? ¿Dos impuestos? Las unidades y las personas naturales son también obligados a retener, recaudar y remitir el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, debiendo pagar su impuesto de construcción y mantenimiento urbano en el lugar de la retención y recaudación.

6. Preguntas de opción múltiple

Entre los siguientes ítems, cuál no cumple con las disposiciones pertinentes del impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo de educación ().

1. La base para calcular el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo educativo es el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo realmente pagados por los contribuyentes.

b. Para los contribuyentes que implementen primero la recaudación del IVA y luego la devolución al final del período, se les permite deducir el IVA reembolsado de la base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbana, recargo de educación y local. Recargo por educación.

c. Los contribuyentes que evaden el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo también deben pagar el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo por educación.

d. El impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y las multas adicionales en que incurran los contribuyentes por evasión fiscal se incluirán en la base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano y del recargo por tasas de educación.

Respuesta

Análisis

Los recargos por mora y multas que cobran los contribuyentes por evadir el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo son las sanciones económicas impuestas por las autoridades tributarias. sobre el comportamiento ilegal de los contribuyentes, no se utilizará como base para calcular los impuestos de mantenimiento y construcción urbanos y las tasas de educación.

7. Preguntas de opción múltiple

En cuanto al tipo impositivo aplicable del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().

a Si el contribuyente está ubicado en zona urbana, el tipo impositivo es del 7%.

B. Si el fiduciario recauda y paga el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo en nombre del fiduciario, la tasa del impuesto de construcción y mantenimiento urbano recaudada y pagada en nombre del fiduciario se basará en la tasa impositiva. aplicable a la ubicación del fiduciario.

c.

d Si el contribuyente no se encuentra en el área urbana, la tasa del impuesto es del 3%.

Respuesta ABC

Análisis

Opción d, si el contribuyente no se encuentra en el área urbana, la tasa del impuesto es del 5%.

Lo anterior es un intercambio del contenido específico de las preguntas de práctica de "Derecho Tributario" para el Examen de Contador Público Certificado 2021. Espero que sea de ayuda para todos los candidatos. Si desea saber más sobre las habilidades para el examen de CPA, las estrategias de preparación y otro contenido relacionado, ¡puede prestar atención a esta plataforma a tiempo!