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Puntos de prueba de "Gestión financiera" del título profesional de contabilidad intermedia de 2018: determinación del saldo de efectivo objetivo

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Puntos de prueba para el Título Profesional Intermedio de Contabilidad 2018 "Gestión Financiera": Determinación del saldo de efectivo objetivo

1. Modelo de costos

Costos relevantes: costo de oportunidad y costo de escasez.

Significado: El saldo de efectivo objetivo se refiere a las tenencias de efectivo que minimizan la suma del costo de oportunidad y el costo de escasez.

Fórmula de cálculo relacionada: costo de oportunidad = costo de escasez

Características: Los costos de gestión son irrelevantes.

2. Modelo de inventario

Costos relacionados: costos de transacción y costos de oportunidad.

Significado: Las tenencias de efectivo óptimas se refieren a las tenencias de efectivo que minimizan la suma de los costos de transacción y los costos de oportunidad.

Fórmula de cálculo relacionada: coste de transacción = coste de oportunidad.

Características: Suponga que no hay escasez de efectivo. Por lo tanto, los costos administrativos y los costos de escasez son costos no relacionados.

El modelo de inventario es un modelo simple e intuitivo; su desventaja es que supone que la salida de efectivo es estable, es decir, el monto de cada conversión es cierto y no hay impacto de los cambios en la demanda de efectivo. durante las temporadas bajas.

3. Modelo de aleatoriedad

Costos relacionados: costes de transacción y costes de oportunidad.

Significado: cuando el saldo de efectivo de la empresa fluctúa entre el límite superior y el límite inferior, indica que las tenencias de efectivo de la empresa están en un nivel razonable y no es necesario ningún ajuste. Cuando el saldo de efectivo alcanza el límite superior, parte del efectivo se convierte en valores; cuando el saldo de efectivo cae al límite inferior, algunos valores se venden.

Fórmula de cálculo relacionada:

Donde: L representa el límite inferior de control de efectivo; h representa el límite superior de control de efectivo; r representa la línea de regresión de efectivo; el costo se calcula todos los días; b representa las tarifas por convertir valores en efectivo o efectivo en valores; Citación

Los modelos estocásticos sugeridos suponen que la distribución de los flujos de efectivo diarios se acerca a una distribución normal y que los flujos de efectivo diarios pueden ser menor o mayor de lo esperado, con cambios en Es aleatorio. Debido a que las fluctuaciones del flujo de efectivo son aleatorias, las tenencias de efectivo sólo pueden determinar un área de control y se pueden establecer límites superiores e inferiores.

En el modelo estocástico, la línea de control mínima L depende de factores externos al modelo, y su monto lo determina el gerente del departamento de administración de efectivo después de considerar exhaustivamente el riesgo de escasez de efectivo, la capacidad de endeudamiento de la empresa. , y los fondos necesarios para la facturación diaria de la empresa, el saldo compensatorio requerido por el banco y otros factores. La línea de regresión de efectivo R depende de cuatro factores: el costo de cada transacción (el costo de convertir valores en efectivo o efectivo en valores), el costo de oportunidad diario de mantener efectivo, la desviación estándar de los cambios diarios en el flujo de efectivo y el límite inferior. de control de efectivo.