Preguntas y respuestas del examen de contador público certificado de 2017: Auditoría (especial 6)
1. Entre las siguientes firmas contables, cuál no constituye una firma en línea ().
La empresa de contabilidad A.a coopera con la empresa de contabilidad B y disfruta del mismo sistema de control de calidad.
B.B Accounting Firm transfiere su sucursal en un lugar determinado. El acuerdo de transferencia estipula que la sucursal puede continuar usando el nombre de B Accounting Firm dentro de los seis meses.
C.B. y C. Las firmas contables utilizan la misma marca para cooperar.
D.C. Accounting Firm y D. Accounting Firm tienen la misma propiedad a efectos de cooperación.
2. Los beneficios económicos se refieren a los beneficios obtenidos de las acciones, bonos, otros valores, préstamos y otros instrumentos de deuda de una entidad, incluidos los beneficios económicos directos y los beneficios económicos indirectos. ¿Cuál de los siguientes juicios sobre los beneficios económicos directos es correcto ()?
A. Los intereses económicos que un contador público autorizado puede controlar directamente en un cliente de auditoría son intereses económicos directos.
B. Los beneficios económicos que obtiene un contador público autorizado al encargar una auditoría para un cliente son beneficios económicos directos.
C. Los intereses económicos que un contador público autorizado tiene a través de bienes inmuebles en el cliente de auditoría son intereses económicos directos.
D. Los beneficios económicos de que un contador público autorizado audite a sus clientes a través de instrumentos de inversión colectiva son beneficios económicos directos.
3. Los estados financieros de 2009 de la empresa A fueron auditados por la firma de contabilidad ABC. Al revisar las entidades relacionadas de la Compañía A, las siguientes entidades no son entidades relacionadas de la Compañía A ().
Empresa A. Empresa B, la empresa matriz de la Empresa a.
La Empresa B C, una entidad hermana de la Empresa A, la Empresa C y la Empresa A son importantes para sus controladores.
c La empresa e posee acciones de la empresa a, pero el ratio de participación de la empresa e es del 2%.
La empresa D, filial de la empresa D.a.
4. La sobrina de un contador público certificado, miembro del equipo del proyecto de auditoría, posee y controla acciones de la empresa A, el cliente de la auditoría, por valor de 65.438+000.000 RMB. La CPA debería tomar medidas preventivas para eliminar los efectos adversos o reducirlos a niveles aceptables. Las siguientes medidas de precaución no son ().
R. Todos los intereses financieros deben ser manejados por la sobrina, una contadora pública.
B. Debido a que no son parientes cercanos, no hay necesidad de prestar atención a los intereses económicos.
C. Eliminar al CPA A del equipo del proyecto de auditoría.
D. Otros CPA fuera del equipo del proyecto revisarán el trabajo realizado por el CPA.
5. La empresa A posee el 75% de las acciones de la empresa B. La empresa de contabilidad XYZ y la empresa A son socios cercanos. La empresa B planea confiar a la empresa de contabilidad XYZ la auditoría de sus estados financieros de 2009. Entre las siguientes afirmaciones, la correcta es ().
La firma de contabilidad A.XYZ debe negarse a aceptar la encomienda.
La empresa de contabilidad B.XYZ puede aceptar la encomienda, pero debe ser revisada por otras empresas.
C. Esta situación no afectará negativamente a la independencia, por lo que la Firma de Contabilidad XYZ puede emprender este negocio.
d. Aún se pueden realizar negocios siempre que se tomen precauciones.
6. Si los principales familiares cercanos de los miembros del equipo auditor compran bienes o servicios del cliente auditado, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?
R. Si el proceso de transacción es normal y justo, normalmente no tendrá un impacto adverso en la independencia.
B. Si la naturaleza de la transacción es especial o el monto es grande, puede tener un impacto adverso en los propios intereses.
C. Las empresas de contabilidad no pueden realizar este negocio.
D. La firma de contabilidad deberá evaluar la importancia del impacto adverso y, si es necesario, tomar medidas preventivas para eliminarlo o reducirlo a un nivel aceptable.
7. El 5 de octubre de 2010, la firma de contabilidad ABC llevó a cabo la auditoría de los estados financieros de 2009 del banco A. La firma obtuvo un préstamo a corto plazo del banco A. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?
La Firma de Contabilidad A.ABC deberá rescindir el contrato comercial tras conocer esta situación.
b. Obtener un préstamo de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales. Incluso si el monto es significativo, es posible reducir el impacto adverso del interés propio a un nivel aceptable tomando medidas preventivas.
c.La independencia no se verá afectada negativamente siempre que el préstamo se obtenga de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales.
D. Si el préstamo no se obtiene de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales, pero el monto del préstamo no es grande, no tendrá un impacto adverso en la independencia.
8. Si el socio original de la firma contable se ha incorporado al cliente de auditoría y se desempeña como director, pero esta persona no tiene una relación importante con su firma contable original, la firma contable deberá evaluar la importancia del asunto. impacto adverso y, en su caso, tomar medidas preventivas para eliminar los efectos adversos o reducirlos a niveles aceptables. Las siguientes precauciones son inapropiadas ().
A. Asignar personal más experimentado al equipo del proyecto de auditoría
B Revisar el plan de auditoría
C Sin medidas preventivas, el impacto puede ser desfavorable. reducirse a un nivel aceptable y la empresa de contabilidad debería poner fin a su negocio.
D. Los contadores públicos certificados fuera del equipo del encargo deben revisar el trabajo de los antiguos miembros del equipo del encargo de auditoría.
9. La empresa de contabilidad ABC firmó un acuerdo comercial de auditoría a largo plazo con la empresa D, designando a la empresa A como socio de auditoría clave. Antes de completar la auditoría de los estados financieros de 2009, el socio principal de auditoría trabajó en la Compañía D durante cuatro años. Una vez completada la auditoría en 2009, el cliente figura en la lista con éxito y A puede continuar realizando la auditoría de la empresa D ().
A. un año
B. Dos años
C. Tres años
D. >10. El padre de Zhang, miembro de cierto equipo de proyecto de la firma de contabilidad, y Wang, el director financiero de la unidad auditada, son ambos inversionistas de la Compañía A. La firma de contabilidad no debe considerar el factor () al evaluar si esto es así. situación tendrá un impacto adverso sobre sus propios intereses.
A. El papel de Zhang en el equipo del proyecto
B. ¿La propiedad de la empresa está concentrada o descentralizada?
C. Industria de la empresa A
D. Importancia de los intereses económicos
2. Preguntas de opción múltiple
1. La estructura tiene como objetivo la cooperación. Todas las empresas contables de la estructura organizativa utilizan la misma marca y disfrutan del mismo sistema de control de calidad. La siguiente afirmación es correcta ().
Las empresas de contabilidad A, A y B están todas incluidas en la estructura organizativa, por lo que la empresa de contabilidad A debe ser independiente de los clientes de auditoría de la empresa de contabilidad B.
B. Aunque las firmas de contabilidad A y B están incluidas en la estructura organizacional, no existe conexión entre los clientes de auditoría de la firma de contabilidad A y la firma de contabilidad B, y no hay necesidad de considerar la cuestión de la independencia. .
La estructura organizativa no debe verse como una red.
La estructura organizativa debe verse como una red.
2. Las siguientes expresiones sobre entidades relacionadas son apropiadas ().
A. Si el cliente puede ejercer control directo y el cliente es importante para la entidad, es una entidad relacionada.
b. Las entidades controladas directamente por el cliente son entidades afiliadas.
C. Una entidad en la que el cliente tiene intereses económicos directos y puede ejercer una influencia significativa sobre la entidad. Los intereses económicos en la entidad son importantes para el cliente y son entidades relacionadas.
Una entidad que está bajo el mismo control que un cliente, y tanto la entidad como el cliente son importantes para su controlador, entonces la entidad es una entidad relacionada.
3. El Contador Público Certificado B del equipo del proyecto de auditoría se ha unido al cliente de auditoría y no tiene ningún contacto importante con su firma contable anterior. La existencia de efectos adversos de las relaciones íntimas o la presión externa y su importancia depende principalmente de ().
A. La posición de esta persona entre los clientes.
B. El nivel de comunicación entre la persona y el equipo del encargo de auditoría.
C. El puesto anterior de la persona en el equipo del encargo de auditoría o en la firma de contabilidad.
D. El tiempo que la persona ha estado fuera de la firma de contabilidad.
4.La empresa de contabilidad ABC llevó a cabo la auditoría de los estados financieros de la empresa D en 2009. La esposa del miembro B del equipo del proyecto de auditoría enviado por la empresa es la directora financiera de la empresa D, entonces ().
A.ABC Accounting Firm puede contratar a otros contadores públicos certificados fuera del equipo del proyecto para revisar el trabajo de B.
Solo alejando a B del equipo del proyecto de auditoría se puede reducir el impacto adverso sobre la independencia a un nivel aceptable.
Firma de Contabilidad C.ABC podrá realizar revisiones de control de calidad para reducir efectos adversos sobre la independencia.
D. Si B no ha sido transferido del equipo del proyecto de auditoría, la firma de contabilidad debe cancelar el encargo de auditoría.
5. La empresa de contabilidad ABC planea realizar el trabajo de auditoría de los estados financieros de la empresa E en 2009. El miembro del equipo del proyecto de auditoría C y el cajero de la empresa E son compañeros de clase en la universidad (relación amistosa), por lo que () .
A. Eliminar a C del equipo del proyecto de auditoría puede eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable.
b En este momento, habrá un impacto adverso significativo en la independencia, y la firma de contabilidad ABC debería negarse a emprender este negocio.
C. Organizar razonablemente las responsabilidades de C para que el miembro no maneje asuntos dentro del alcance de las responsabilidades del cajero de la Compañía E, lo que puede eliminar los efectos adversos o reducirlos a un nivel aceptable.
D. En este caso la independencia no se verá afectada.
6. Entre las siguientes circunstancias, las materias que afectan la independencia del contador público autorizado son ().
A. Un contador público certificado que trabajó como supervisor contable en certificación de clientes hace un año.
B. Los alumnos de CPA tienen pequeñas inversiones en clientes legales.
C. Los contadores públicos certificados sirven como consultores contables durante todo el año para los clientes de certificación.
D. El hermano del CPA es el supervisor del cliente de certificación.
7. Entre las siguientes situaciones, las materias que afectan la independencia del contador público autorizado son ().
R. Hace un año, un contador público certificado actuó como supervisor contable en la certificación de un cliente.
B. Los alumnos de CPA tienen pequeñas inversiones en clientes legales.
C. Los contadores públicos certificados sirven como consultores contables durante todo el año para los clientes de certificación.
D. El hermano del CPA es el supervisor del cliente de certificación.
8. Son entidades de interés público ().
A. Entidad cotizada
B. Pequeña empresa
C. Entidad de interés público definida por las leyes y reglamentos
d. leyes y regulaciones, una entidad que está sujeta a los mismos requisitos de independencia que las entidades cotizadas cuando es auditada.
9. El 25 de marzo de 2010, el contador público autorizado llevó a cabo la planificación de la emisión de bonos de la empresa A, y el 25 de septiembre de 2010, el contador público autorizado llevó a cabo la auditoría de los estados financieros de 2010 de la empresa A. Los contadores públicos pueden tomar las siguientes medidas ().
A. Explique el impacto del plan de emisión de bonos en la auditoría en el informe de auditoría.
B. No afecte la independencia y no tome ninguna medida.
C. Otros contadores públicos certificados y profesionales fuera del equipo del proyecto revisarán el plan de auditoría y emisión de bonos.
D. Reimplementar el plan de emisión de bonos por parte de otra firma contable.
10. Que una actividad caiga bajo la responsabilidad de la dirección depende de la situación específica y requiere el uso del criterio. Las siguientes actividades generalmente no se consideran responsabilidades de gestión ().
A. Autorizar transacciones
Proporcionar opiniones y sugerencias a la dirección y ayudar a la dirección en el desempeño de sus funciones.
C. Realizar un seguimiento de las fechas de presentación especificadas en los materiales de presentación legales y notificar al cliente de auditoría sobre estas fechas.
D. Responsable del diseño, implementación y mantenimiento de los controles internos.
Parte de la respuesta
1. Preguntas de opción múltiple
1.
Respuesta correcta: b
Análisis de respuesta. : Si una firma de contabilidad transfiere uno de sus componentes, aunque el componente ya no esté asociado con la firma de contabilidad, el acuerdo de transferencia puede estipular que el componente puede continuar usando el nombre de la firma de contabilidad dentro de un cierto período de tiempo o un elemento. del nombre. En este caso, aunque las dos entidades ejercen bajo el mismo nombre, en realidad las dos entidades no pertenecen a una estructura organizativa cooperativa y no forman una red.
Esta pregunta está diseñada para probar los puntos de conocimiento de las "empresas de Internet"
Pregunta y respuesta número 10167953
2,
Respuesta correcta: a
p>Análisis de respuesta: El argumento a favor de la opción BCD depende de si estos instrumentos pueden controlarse o tienen la capacidad de influir en las decisiones de inversión, por lo que no son beneficios económicos directos.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167955
3,
Correcto Respuesta: c.
Análisis de respuesta: Las entidades que tienen intereses económicos directos con los clientes y tienen un impacto significativo en los clientes se consideran entidades relacionadas sólo cuando los intereses de los clientes son importantes para la entidad. La opción C no tiene un impacto significativo en los clientes y, por lo tanto, no es una entidad relacionada.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167956
4,
Correcto Respuesta: b
Análisis de respuesta: La sobrina de un contador público autorizado tiene una relación de interés económico directo con la empresa cliente de auditoría A, y se deben tomar ciertas medidas preventivas según la situación.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167957
5,
Correcto Respuesta: a
Análisis de respuesta: En este caso, sin ninguna medida preventiva para eliminar este efecto adverso o reducirlo a un nivel aceptable, la firma de contabilidad XYZ no debería aceptar la encomienda.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167958
6,
Correcto Respuesta: c.
Análisis de respuesta: La firma contable debe evaluar la importancia del impacto adverso y, si es necesario, tomar medidas preventivas para eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable, en lugar de no aceptar el negocio.
Esta pregunta tiene como objetivo probar los puntos de conocimiento de "Garantías de préstamos y relaciones personales entre empresas y familias"
Pregunta y respuesta número 10167967
7,
Respuesta correcta: b
Análisis de respuesta: Si la firma de contabilidad obtiene un préstamo de un cliente de auditoría, como un banco o institución financiera similar, de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales de préstamo, incluso si el préstamo es beneficioso para el cliente de auditoría o la firma de contabilidad. También es posible reducir el impacto adverso causado por el interés propio a un nivel aceptable tomando medidas preventivas.
Esta pregunta tiene como objetivo probar los puntos de conocimiento de "Garantías de préstamos y relaciones personales entre empresas y familias"
Pregunta y respuesta número 10167968
8,
Respuesta correcta: c.
Análisis de respuesta: No es necesario que la empresa de contabilidad ponga fin a su negocio. Puede tomar medidas para eliminar los efectos adversos o reducirlos a un nivel aceptable. Por ejemplo, modificando el plan de auditoría, asignando personal con más experiencia al equipo del encargo de auditoría para revisar su trabajo, o asignando personal con más experiencia al equipo del encargo de auditoría.
Esta pregunta pone a prueba el punto de conocimiento de "relación laboral y relación a largo plazo"
Pregunta y respuesta número 10167970
9,
Correcto respuesta: b
Análisis de respuesta: Si el socio auditor clave ha prestado servicios al cliente durante cuatro o más años, el socio puede continuar prestando servicios durante dos años después de que el cliente se convierta en una entidad de bienestar público.
Esta pregunta pone a prueba el punto de conocimiento de "relación laboral y relación a largo plazo"
Pregunta y respuesta número 10167971
10,
Correcto respuesta: c.
Análisis de respuesta: Al evaluar si existe un impacto adverso en los propios intereses, los principales factores a considerar son: el papel del miembro en el equipo de auditoría si la propiedad de la entidad está en manos de unas pocas personas; o ampliamente poseído; si el interés permite al inversor controlar o ejercer influencia significativa sobre la entidad;
Esta pregunta pone a prueba el punto de conocimiento de "relación laboral y relación a largo plazo"
2 Preguntas de opción múltiple
1. p>Respuesta correcta:AD
Análisis de respuesta: Si una empresa de contabilidad se considera una empresa de la red, debe ser independiente de los clientes de auditoría de otras empresas de contabilidad de la red, si es correcta. La estructura organizacional tiene como objetivo la cooperación. Si todas las empresas contables en la estructura organizacional usan la misma marca, comparten el mismo sistema de control de calidad o recursos profesionales importantes, entonces la estructura organizacional debe considerarse como una red y la opción D es correcta.
Esta pregunta está diseñada para probar los puntos de conocimiento de las "empresas de Internet"
Pregunta y respuesta número 10167954
2,
Respuesta correcta: ABCD
p>Análisis de respuesta: La situación de la opción ABCD es consistente con las características de las entidades asociadas.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167959
3,
Correcto Respuesta: ABCD
Análisis de respuesta: Si un ex miembro del equipo de auditoría o un ex socio de la firma de contabilidad se incorpora al cliente de auditoría como director, alto directivo o empleado específico, pero el ex miembro o socio es no asociado con Si la firma contable no tiene vínculo significativo, la existencia y gravedad del impacto adverso causado por la estrecha relación o presión externa dependerá principalmente de los siguientes factores: el estatus del ex miembro o socio entre los clientes de auditoría; grado de interacción con el equipo del encargo de auditoría; el período de tiempo que el ex miembro o ex socio abandonó la firma de contabilidad y los roles anteriores del ex miembro o socio en el equipo del encargo de auditoría o la firma de contabilidad;
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167960
4,
Correcto Respuesta: BD
Análisis de respuesta: Si los principales familiares cercanos de los miembros del equipo de auditoría son directores, altos directivos o empleados específicos del cliente de auditoría, o se han desempeñado como los anteriores durante el período operativo o el período cubierto por los estados financieros Sólo eliminando miembros del equipo del encargo de auditoría se puede reducir el impacto adverso sobre la independencia a un nivel aceptable.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167961
5,
Correcto Respuesta: AC
Análisis de respuesta: Si los miembros del equipo de auditoría tienen una relación estrecha con los empleados del cliente de auditoría, y los empleados son directores, altos directivos o empleados específicos del cliente de auditoría, incluso si los empleados no son miembros del equipo de auditoría. Los familiares cercanos también pueden afectar negativamente a su independencia. La firma de contabilidad debe evaluar la gravedad del impacto adverso y, si es necesario, tomar medidas preventivas para eliminarlo o reducirlo a un nivel aceptable. Las medidas preventivas incluyen principalmente: transferir miembros del equipo del proyecto de auditoría; organizar razonablemente las responsabilidades de los miembros para que su trabajo no involucre las responsabilidades de los empleados que están estrechamente relacionados con ellos.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento "El impacto de los intereses económicos en la independencia"
Pregunta y respuesta número 10167963
6,
Correcto Respuesta: ACD
Análisis de respuesta: La opción B no tiene ningún impacto adverso sobre la independencia.
Esta pregunta tiene como objetivo probar los puntos de conocimiento de "Garantías de préstamos y relaciones personales entre empresas y familias"
Pregunta y respuesta número 10167969
7,
Respuesta correcta: ACD
Análisis de respuesta: La opción B no tiene un impacto negativo en el interés propio y no tiene ningún impacto en la independencia.
Esta pregunta pone a prueba el punto de conocimiento de "relación laboral y relación a largo plazo"
Pregunta y respuesta número 10167973
8,
Correcto respuesta: ACD
Análisis de respuesta: Para las pequeñas empresas, no son entidades de bienestar público.
Esta pregunta se centra en el punto de conocimiento de "proporcionar servicios no forenses"
Pregunta y respuesta número 10167977
9,
Respuesta correcta : CD
Análisis de respuesta:
Esta pregunta está dirigida al punto de conocimiento de "proporcionar servicios no forenses"
Preguntas y respuestas número 10167978
10 ,
Respuesta correcta: BC
Análisis de respuesta: Si una firma de contabilidad se involucra en asuntos administrativos y de rutina o actividades sin importancia en nombre de los clientes, generalmente no se considera desempeñando funciones de gestión. Las siguientes actividades no se consideran responsabilidades de la administración: ejecutar una transacción no significativa que haya sido autorizada por la administración; rastrear las fechas de presentación especificadas en los documentos legales y notificar al cliente de auditoría sobre esas fechas; brindar asesoramiento y recomendaciones a la administración y ayudar a la administración a cumplir; sus responsabilidades.