Práctica diaria del examen del agente fiscal de Tianjin 2018 "Ley fiscal II" (8.9)
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Múltiples opciones
1. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del Impuesto sobre Sociedades, ¿cuál de las siguientes condiciones para el reconocimiento de la realización de los ingresos por ventas es incorrecta ()?
A. La cantidad de ingresos se puede medir de forma fiable.
Es probable que la empresa reciba beneficios económicos relevantes.
Los costes en los que ha incurrido o incurrirá el vendedor pueden contabilizarse de forma fiable.
Se ha firmado el contrato de compraventa y se han transferido al comprador los principales riesgos y beneficios relacionados con la propiedad de la mercancía.
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2.2065438+A principios de 2006, una empresa residente poseía el 15% del capital social de la empresa B que cotiza en bolsa a través de una inversión. 2065438+En marzo de 2007, la Compañía B emitió 100.000 acciones ordinarias, con un valor nominal de 1 yuan por acción y un precio de emisión de 2,5 yuanes. Todas las acciones han sido recibidas y depositadas en el banco. 2065438+En junio de 2007, la empresa B convirtió toda la reserva de capital formada a partir de la prima de capital en capital social. Con respecto al negocio de inversión de la empresa residente A, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
Las empresas residentes de A.a. deberían reconocer ingresos por dividendos de 2,25 millones de yuanes.
B. Una empresa residente debe confirmar ingresos por dividendos de 2,25 millones de yuanes.
C.a Las empresas residentes deben aumentar su inversión en 2,25 millones de yuanes según la base de cálculo de impuestos.
Cuando una empresa residente transfiere su capital social, no se deducirán los 2,25 millones de yuanes adicionales.
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3.2065438+2007 Los ingresos totales de un fabricante de cosméticos sin impuestos son de 80 millones de yuanes (incluidas donaciones de 200.000 yuanes e inversiones en empresas nacionales que no cotizan en bolsa de 6,5438+0 millones de yuanes), los costos totales, impuestos y recargos incurridos son 32 millones yuanes, gastos de ventas de 25 millones de yuanes (incluidos 22 millones de yuanes para promoción comercial de publicidad) y gastos de gestión de 5 millones de yuanes. Se sabe que los gastos de publicidad arrastrados del año anterior fueron de 2 millones de yuanes, suponiendo que no haya otras partidas de ajuste. En 2017, la empresa deberá pagar un impuesto sobre la renta empresarial de () millones de yuanes.
USD 400
B.350
C.334
D.459
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4. Se consideran ventas según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas ().
A. Las empresas inmobiliarias convierten inmuebles urbanizados en usos de oficinas.
B. Las empresas siderúrgicas utilizan su propio acero para sus propios proyectos en construcción.
Un fabricante de cosméticos dona sus cosméticos a personas ajenas.
d Las empresas industriales utilizan productos para la transferencia de sucursales nacionales.
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5. Entre las siguientes afirmaciones sobre el Impuesto sobre Sociedades, la correcta es ().
a. Cuando una empresa vende bienes en el sistema compre uno y llévese otro gratis, los bienes donados deben tratarse como impuestos sobre las ventas.
b. El saldo de los activos remanentes distribuidos por los accionistas de la empresa en liquidación después de deducir los dividendos, y que excedan el costo de inversión del accionista, se reconocerá como ingreso por transferencia de inversión del accionista.
C. La tasa de ganancia bruta estimada del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para empresas de desarrollo inmobiliario para desarrollar viviendas asequibles no será inferior al 5%.
d. Los intereses cobrados por una empresa debido a ajustes fiscales especiales se pueden deducir al calcular la renta imponible del año.
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