2018 Contador Fiscal "Ley Fiscal 1" preguntas y respuestas del examen simulado 2
2018 Contador Fiscal "Ley Tributaria 1" preguntas y respuestas de prueba simuladas 2
1 Las razones de los cambios en las relaciones legales tributarias incluyen principalmente ().
A. Cumplir con las obligaciones tributarias
B. Cambios en la situación organizativa propia del contribuyente.
C. Por modificaciones o ajustes a las leyes tributarias
D. Daños causados por fuerza mayor
E. p>
2. Respecto a la validez e interpretación de las leyes tributarias, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
A. Además de seguir los principios básicos del derecho tributario, la interpretación del derecho tributario también debe seguir principios específicos de interpretación legal, incluido el principio de interpretación literal, el principio de finalidad legislativa, el principio de legalidad y razonabilidad, el principio de sustancia económica y el principio de buena fe.
Las leyes tributarias promulgadas por un país soberano deben aplicarse a todas las áreas bajo su jurisdicción.
C. Las leyes tributarias formuladas por el Congreso Nacional del Pueblo y su Comité Permanente son efectivas en todo el país.
D. Nuestra legislación tributaria se adhiere al principio de irretroactividad.
E. La legislación fiscal de mi país adopta el principio de combinar la jurisdicción personal y territorial.
3.Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el tema de las relaciones jurídicas tributarias es correcta ().
A. La autoridad tributaria se convierte en sujeto de tributación en el sentido jurídico mediante la obtención de autorización.
B. Los derechos y obligaciones de las autoridades tributarias se reflejan en sus facultades y responsabilidades.
c. Las facultades de las autoridades tributarias no pueden ser renunciadas ni transferidas arbitrariamente por la autoridad que las ejerce.
D. Los contribuyentes pueden solicitar a las autoridades fiscales una compensación por sus actos ilícitos.
E. Solicitar mantener confidencial su ubicación fiscal
4. Respecto a la identificación de los contribuyentes del IVA general, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().
A. Los contribuyentes estarán sujetos a una contabilidad unificada por parte de la casa matriz y las sucursales. La oficina central tiene un volumen de ventas anual de 160.000 yuanes y es un contribuyente general. La sucursal (una sucursal que no es una empresa comercial) tiene un volumen de ventas anual de 280.000 yuanes. Por lo tanto, las sucursales pueden solicitar ser reconocidas como contribuyentes generales.
B. Los trabajadores autónomos con ventas anuales de 2 millones de yuanes en materiales de construcción pueden solicitar a la Oficina Provincial de Impuestos ser reconocidos como contribuyentes generales.
C. Una persona que vende tres automóviles de segunda mano con ventas anuales de 6,5438+8 millones de yuanes puede solicitar a la oficina de impuestos ser reconocido como contribuyente general.
D. Una tienda minorista con una contabilidad financiera sólida y unas ventas anuales de 6,543,8 millones de yuanes puede solicitar ser reconocida como contribuyente general.
E. Un gobierno ha obtenido un ingreso de 2 millones de yuanes por la renovación y eliminación de equipos de oficina viejos y puede solicitar ser reconocido como contribuyente general.
5. Entre los siguientes conceptos, () se encuentra dentro del ámbito de recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Ingresos por formación en software recaudados por los contribuyentes con las ventas de software.
B. Los ingresos procedentes de software confiados por el contribuyente con derechos de autor del comitente.
Los ingresos por primas de seguros recaudados por los contribuyentes de los compradores cuando venden bienes y negocios de seguros de agencia.
D. Los ingresos que obtienen las imprentas por la impresión de libros con números unificados nacionales encomendados por las unidades editoriales.
E. El centro comercial vende productos para la salud visual de los niños como agente y obtiene ingresos por honorarios de agencia de los fabricantes.
6. Un determinado centro comercial (un contribuyente general del impuesto al valor agregado) es el agente exclusivo para la venta de televisores en color de un determinado fabricante y recibirá reembolsos por ventas iguales al volumen de ventas (precio de compra). para ventas externas). En mayo de 2008, compré un televisor en una fábrica de televisores en color y obtuve una factura especial de impuesto al valor agregado controlado que indicaba el monto del impuesto de 4,2 millones de yuanes. Al final de ese mes, la fábrica de televisores en color pagó un reembolso de 4,2 millones de yuanes. 2,47 millones de yuanes al centro comercial. De la misma manera, vendimos un CD electrónico de un determinado fabricante y recibimos un reembolso de 6,5438+0,2 millones de yuanes. Compramos un CD electrónico del fabricante y recibimos una factura especial del impuesto al valor agregado, que indicaba el precio de 6,5438+0,00 millones de yuanes. El procesamiento comercial de reembolsos de la tienda para ventas planas cumple con las regulaciones pertinentes ().
R. El centro comercial debería confirmar el impuesto repercutido en 4,2 millones de yuanes.
B. El centro comercial debería calcular el impuesto repercutido en base a 4.248 millones de yuanes.
El impuesto soportado que debería deducir el centro comercial c ese mes es de 4,989,7 millones de yuanes.
El impuesto soportado que debería deducir el centro comercial d en ese mes es 6,5438+0,97 millones de yuanes.
E. El centro comercial debería pagar un impuesto al valor agregado de 510.300 yuanes ese mes.
7. Respecto a la normativa sobre emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado por parte de las autoridades tributarias, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().
R. Cuando las autoridades tributarias emiten facturas para los pequeños contribuyentes, pueden emitir facturas especiales manualmente.
b. Las facturas especiales de IVA emitidas por las autoridades tributarias a través del sistema de control fiscal antifalsificación obtenidas por los contribuyentes generales del IVA recopilarán información de deducción a través del subsistema de certificación de control fiscal antifalsificación, y la deducción de la factura no se realizará. ya no se completará la lista de verificación.
c La comparación de las facturas con IVA de control fiscal especial antifalsificación vigentes también se realiza de acuerdo con la normativa de "ventanilla única".
D. El sistema informático de emisión de facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido actualmente cuenta con sistemas de control fiscal antifalsificación y de control fiscal no antifalsificación coexistiendo al mismo tiempo.
E. En la actualidad, las autoridades fiscales han dejado de utilizar el sistema de control fiscal antifalsificación para emitir facturas especiales del IVA a los contribuyentes.
8. En mayo de 2008, Red Star Cosmetics Company (un contribuyente general) combinó todos los polvos de fragancia que compró (70.000 yuanes sin impuestos) con sus propios cosméticos para formar 5.000 juegos de cosméticos de alta gama. En mayo, vendió 3.000 conjuntos de cosméticos, sin impuestos 6,5438 + 0,4 millones de yuanes; la venta de cosméticos de alta gama de producción propia A, obteniendo 90.000 yuanes sin impuestos. La afirmación correcta sobre el negocio anterior de esta empresa es ().
A. No se puede deducir el impuesto al consumo pagado por la producción de juegos completos de cosméticos de alta gama utilizando perfume en polvo.
B. Durante este período, los cosméticos de alta gama A deben pagar un impuesto al consumo de 280.000 yuanes.
C. El impuesto al consumo pagadero por los cosméticos de alta gama A en este período es de 27.000 yuanes.
D. El impuesto al consumo pagado se puede deducir del polvo, que es de 5.600 yuanes.
E. El impuesto al consumo pagadero sobre cosméticos en este período es de 48.000 yuanes.
9. De acuerdo con la normativa vigente sobre el impuesto a la compra de vehículos, el impuesto a la compra de vehículos () se aplica a los siguientes vehículos en función del valor imponible mínimo de los vehículos sujetos a impuestos.
A. Las empresas importan camiones para uso propio desde el extranjero.
B. Los coches BMW que podían acogerse a exenciones fiscales
C. Los coches familiares con precios de compra confirmados obtenidos mediante donaciones e incentivos.
D. Vehículos importados a través de canales no comerciales
E. Automóviles de segunda mano importados
10. se deducirá mediante el impuesto sobre el método de pago().
A. Petróleo crudo
B. Mina de cobre
C. Gas natural
D. >E .Aceite sintético
11. Además de las reducciones y exenciones de impuestos legales, el estado formula y emite políticas de reducción y exención de impuestos para la importación y exportación de bienes basadas en las normas internacionales vigentes y las condiciones reales de mi país, que Se denominan reducciones y exenciones fiscales específicas o de política. Los siguientes productos están sujetos a exenciones fiscales específicas ().
A. Productos para discapacitados
B. Donaciones para el alivio de la pobreza y donaciones caritativas en el extranjero
C. Exportación e importación de bienes en zonas procesadoras de exportación.
D. Anuncios y muestras sin precios comerciales
E. Suministros científicos y educativos
12. Entre las siguientes afirmaciones sobre los contribuyentes, la correcta es ().
Los contribuyentes son unidades y personas físicas que tienen obligaciones tributarias directas conforme a la legislación tributaria.
b Persona que paga impuestos directamente a las autoridades tributarias, es decir, la persona que efectivamente paga los impuestos.
En el IRPF, la unidad o persona física que paga la renta es el agente de retención.
D. Los contribuyentes disfrutan de exenciones fiscales y no necesitan declarar impuestos.
e. Los contribuyentes que disfruten de exención tributaria también deberán declarar impuestos.
13. Según el sistema de gestión de facturas especiales con IVA, los contribuyentes generales con IVA no pueden emitir facturas especiales con IVA en las siguientes circunstancias ().
Una fábrica de cigarrillos entregó cigarrillos gratis al personal relevante de una determinada unidad.
B. La fábrica de neumáticos vende los neumáticos a la empresa de transporte para su propio uso.
C. Las cervecerías venden vino directamente a los consumidores.
D. Las empresas estatales de compra y comercialización de cereales venden cereales de socorro en casos de desastre.
E. Ventas de bienes declarados para exportación
14 Las siguientes declaraciones sobre el pago del impuesto al consumo son ().
A. Los anillos de oro importados deben pagar el impuesto al consumo en la etapa de importación.
B. Los cosméticos importados deben pagar el impuesto al consumo en la etapa de importación.
C. Para los bienes de consumo sujetos a impuestos procesados por personas que trabajan por cuenta propia, la parte encargante deberá pagar el impuesto al consumo después del reciclaje.
D. No se aplica ningún impuesto al consumo sobre las joyas de oro y plata vendidas por las fábricas de joyería al centro comercial Hongguang, una unidad de distribución.
E. No se aplica ningún impuesto al consumo sobre las joyas de diamantes vendidas por los fabricantes de joyas.
15. Entre los siguientes ítems, ¿cuál es correcto respecto del momento en que los contribuyentes venden bienes de consumo sujetos al impuesto?
A. El pago debe realizarse mediante carta de crédito, es decir, en la fecha de recepción real del pago.
B. Si se paga por adelantado, es la fecha de facturación de los bienes de consumo sujetos al impuesto.
C. Para el cobro y pago, la fecha de emisión de los bienes de consumo sujetos al impuesto es la fecha de la factura.
d. Si se adopta el pago fraccionado, prevalecerá la fecha de pago estipulada en el contrato de compraventa.
E. Si el pago se liquida por adelantado, prevalecerá la fecha real de recepción del pago.
16. Si el precio imponible de los bienes de consumo sujetos a impuestos es obviamente bajo sin razones justificables, las autoridades fiscales tienen el derecho de determinar el precio imponible. La autoridad de evaluación incluye ().
A. Los precios imponibles de los cigarrillos, los cereales y el alcohol los determina la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
2. El precio imponible de los bienes de consumo imponibles importados será determinado por la aduana.
cExcepto los bienes de consumo gravados importados, será aprobado por las autoridades tributarias de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependiente del Gobierno Central.
d. Los precios imponibles de los bienes de consumo sujetos a impuestos distintos de los cigarrillos, los cereales y el vino serán determinados por las autoridades tributarias de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central.
e. Todos los bienes de consumo sujetos a impuestos pueden ser revisados por las autoridades fiscales locales competentes y reportados a la Administración General para su aprobación.
17. Las condiciones operativas de las instituciones financieras en el tercer trimestre de 2008 son las siguientes
(1) Los ingresos por intereses de préstamos fueron de 30 millones de yuanes, incluidos 12.000 yuanes en fondos propios. préstamos y 18.000 yuanes en préstamos para depósitos de ahorro.
(2) Recaudó 2 millones de yuanes en honorarios de examen para el Centro Municipal de Exámenes y recibió 30.000 yuanes en honorarios de gestión.
(3) Los ingresos por la transferencia de un bono son 6,5438+0,00 millones de yuanes, el precio de compra del bono es 700.000 yuanes y la tarifa de gestión es 6,5438+0,02 millones de yuanes. Según la siguiente información, ¿cuál de los siguientes ítems es correcto ()?
A. El impuesto empresarial pagadero sobre los ingresos por intereses es de 6,5438+0,08 millones de RMB.
bEl impuesto empresarial pagadero sobre los ingresos por intereses es de 6,5438+5 millones de yuanes.
cEl impuesto comercial total a pagar durante este período es 65.438+0.565.438+0.650 yuanes.
d El impuesto comercial total a pagar durante este período es 65.438+0.556.5438+0.000 yuanes.
E. El impuesto empresarial implicado en la transferencia de este bono es de 6,5438+5 millones de yuanes.
18. Entre los siguientes artículos, () está exento del impuesto empresarial.
Ingresos por primas procedentes de negocios de seguros de vida rescatables realizados por compañías aseguradoras con una duración superior a un año.
B. Ingresos por transferencia de tecnología obtenidos por instituciones de investigación científica
(3) Varios tipos de instituciones que han sido aprobadas por el gobierno popular a nivel de prefectura o superior o por el departamento administrativo de educación. del gobierno en el mismo nivel y cuyas calificaciones académicas de los estudiantes son reconocidas por el estado. Servicios educativos proporcionados por las escuelas.
D. Los trabajadores despedidos que se dedican a servicios de publicidad tienen ingresos
E. Ingresos por transferencia de tecnología escolar
19. es contribuyente general del impuesto al valor agregado. El siguiente negocio ocurrió en junio de 2008.
(1) Los ingresos libres de impuestos por la venta de neumáticos para tractores ascienden a 12.000 yuanes.
(2) Se vendieron 200 cosechadoras agrícolas mediante recaudación y liquidación, y la factura especial del impuesto al valor agregado indicó ventas por 400.000 yuanes. La mercancía ha sido enviada y los trámites de pago en el banco se han completado, pero aún no se ha recibido el pago. (3) El tractor vendido a plazos fue entregado. El contrato estipulaba que el monto del pago este mes era 654,38 + 8000 yuanes sin impuestos, pero en realidad solo se recibieron 80000 yuanes. (4) Prestación de servicios de mantenimiento de maquinaria agrícola. El volumen de ventas indicado en la factura ordinaria es de 52.000 yuanes, y el volumen de ventas indicado en la factura ordinaria de accesorios rurales es de 12.000 yuanes. (5) Durante la temporada agrícola ocupada, 15 cosechadoras agrícolas de producción propia se transferirán al departamento de arrendamiento de la empresa para alquilarlas. El alquiler de este mes es de 30.000 yuanes. El impuesto soportado para este período es de 110.000 yuanes. La situación fiscal de la maquinaria agrícola este mes es correcta ().
R. El impuesto sobre el valor añadido es de 654,38+024.700 yuanes.
bEl impuesto sobre el valor añadido a pagar es de 62.654,38 RMB + 2.000 RMB.
C. El impuesto comercial a pagar es de 1.500 yuanes.
d El impuesto a la construcción urbana y el recargo por educación a pagar es de 3.181 yuanes.
E. La maquinaria agrícola es un bien exento del impuesto sobre el valor añadido.
20. La base imponible del impuesto a la construcción urbana es la base imponible de los "tres impuestos", pero en las siguientes circunstancias especiales, la base imponible del impuesto a la construcción urbana es ().
A. Si se estipula que los "tres impuestos" serán pagados por el encomendante, el impuesto de construcción urbana se pagará en el lugar del encomendante.
b. Para los contribuyentes con operaciones móviles y sin lugar fiscal fijo, el impuesto de construcción urbana se pagará en el lugar de residencia registrada del contribuyente.
c. Si el petróleo se extrae entre provincias y la unidad minera subordinada y la unidad contable no están en la misma provincia, el impuesto de construcción urbana se pagará en el lugar del pozo petrolero.
d. Los ingresos por transporte por oleoductos y el impuesto a la construcción urbana se pagan en la ubicación de la Oficina de Oleoductos.
E. El negocio operativo de la línea aérea deberá declararse y pagarse en la ubicación de la institución de contabilidad de pérdidas y ganancias.
21. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el impuesto sobre la compra de vehículos es incorrecta ()?
R. El vínculo de recaudación es único. Al igual que el impuesto al consumo, el impuesto se cobra en el vínculo de consumo (uso).
B. El recargo se aplica además del precio y la carga fiscal se traslada a los consumidores.
C. Se recoge antes de la matriculación y utilización del vehículo, y tiene las características de control de fuente.
D. Los vehículos sujetos a impuestos comprados en la República Popular China y dentro de China están dentro del alcance del impuesto sobre la compra de vehículos.
Tranvías incluidos en el ámbito del impuesto sobre la compra de vehículos, incluidos los vehículos eléctricos y las motocicletas eléctricas.