Declaración del Impuesto sobre Sociedades 2023

Rellenar la declaración del impuesto sobre la renta empresarial de 2023:

1. Aplicable a los contribuyentes residentes que declaran el impuesto sobre la renta empresarial mediante recaudación de auditoría y a los contribuyentes no residentes que hayan establecido instituciones en China en el país. mes Se utiliza al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial (trimestralmente).

2. Elementos del encabezado de este formulario:

1. “Periodo impositivo”: El “período impositivo” cumplimentado por el contribuyente es desde el 1 de enero hasta el mes correspondiente. el calendario gregoriano. El último día del período (trimestre). El “período impositivo” llenado por los contribuyentes que inicien negocios a mitad del año social será desde la fecha de inicio de operaciones en el mes (trimestre) en curso hasta el último día del trimestre correspondiente, y se llenará como normal a partir del próximo mes (trimestre).

2. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el número del certificado de registro tributario (15 dígitos) emitido por la autoridad tributaria.

3. “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo del contribuyente en el certificado de registro tributario.

3. Llenado de cada columna

1. Líneas 2 a 9 de contribuyentes que "prepagan según la situación actual": complete la columna "Monto del período actual", y el dato es el Del primero al último día del mes (trimestre); llene la columna “Monto Acumulado” El dato es el monto acumulado desde el 1 de enero del año del contribuyente hasta el último día del trimestre (o). mes). El monto del impuesto sobre la renta a pagar (reembolso) para el período actual por el contribuyente son los datos del "Monto del impuesto sobre la renta a pagar (reembolso)" en la novena fila de la columna "Monto acumulado".

2. Líneas 11 a 14 de contribuyentes que “pagaron anticipadamente de acuerdo con el monto promedio de ingreso gravable en el año contributivo anterior” y línea 16 de contribuyentes que “pagaron anticipadamente de acuerdo con otros métodos que determine la contribución autoridades” Fila: Complete la columna “Monto del Período Actual” en las filas 11 a 14 y fila 16 del informe. Los datos son del primero al último día del mes (trimestre).

IV. Llenado de cada fila

La estructura de este formulario se divide en dos partes:

1. La primera parte es desde la fila 1 hasta la fila 16. El contribuyente deberá cumplimentar los respectivos métodos de declaración de prepago propios, incluidas las sucursales establecidas por empresas no residentes: los contribuyentes que realicen el pago anticipado con base en la situación real completarán las líneas 2 a 9; los contribuyentes que realicen el pago anticipado con base en la situación real mensual o trimestral; Monto promedio de ingreso gravable en el año anterior. Los contribuyentes que realicen pagos anticipados por otros métodos aprobados por las autoridades fiscales deberán llenar la línea 16.

2. La segunda parte consta de las líneas 17 a 22. La casa matriz que implementa la tributación consolidada completará las líneas 18 a 20 con base en la primera parte; las sucursales completarán las líneas 20 a 22. .

5. Instrucciones para el llenado de rubros específicos:

1. Línea 2 “Ingresos operativos”: Complete los ingresos operativos calculados por el sistema contable. las unidades privadas no empresariales deberán completar los ingresos calculados por su sistema contable.

2. Línea 3 “Costos de Operación”: Complete los costos de operación calculados según el sistema contable. Complete los costos (gastos) calculados según el sistema contable de las instituciones públicas, grupos sociales y privadas. unidades no empresariales.

3. Línea 4 “Beneficio Total”: Complete la ganancia total calculada por el sistema contable, incluyendo las empresas desarrolladoras de bienes raíces que pueden completar la ganancia estimada calculada con base en los ingresos de preventa obtenidos en el período actual en el banco. Las instituciones públicas, los grupos sociales y las unidades privadas no empresariales deben completar el formulario en consecuencia.

4. Línea 5 “Tasa Contributiva (25)”: Calcula el monto del impuesto sobre la renta a pagar según la tasa contributiva 25 estipulada en el artículo 4 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas”.

5. Línea 6 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar”: Complete el monto calculado del impuesto sobre la renta a pagar para el período actual. Línea 6 = Línea 4 × Línea 5, y Línea 6 ≥ 0.6 Línea 7 “Cantidad de Reducción del Impuesto sobre la Renta”: Complete el monto real de la reducción o exención del impuesto sobre la renta disfrutada en el período actual, incluidos los beneficios contributivos durante el período de transición para impuestos. reducción y exención, y trato preferencial para pequeñas y microempresas, trato preferencial para empresas de alta tecnología y otras exenciones y exenciones fiscales aprobadas o registradas por las autoridades fiscales. Línea 7 ≤ línea 6.

7. Línea 8 "Monto real del impuesto sobre la renta prepago": complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo prepago y deje en blanco la columna "Monto del período actual".

8. Línea 9 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar (reembolso)”: Complete el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado (reembolso) calculado de conformidad con lo establecido en las leyes fiscales.

Línea 9 = línea 6 - línea 7 - línea 8, y líneas 9 y 11 de la línea 9 "ingreso contributivo del año contributivo anterior": complete el ingreso contributivo reportado en el año contributivo anterior. Este banco no incluye los ingresos extranjeros de los contribuyentes.

10. Línea 12 “Contribución sobre la renta a pagar de este mes (trimestre)”: Complete la renta gravable del período actual calculada por el contribuyente con base en la renta gravable declarada en el año contributivo anterior.

Empresas con prepagos trimestrales: Línea 12 = Línea 11 × 1/4 Empresas con prepagos mensuales: Línea 12 = Línea 11 × 1/1211, Línea 13 “Tasa contributiva (25)”: El monto del ingreso El impuesto a pagar se calcula según el tipo impositivo 25 estipulado en el artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.

12. Línea 14 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar para este mes (trimestre)”: Complete el monto calculado del impuesto sobre la renta a pagar para este mes (trimestre). Línea 14 = Línea 12 × Línea 13

13. Línea 16 “El monto del impuesto sobre la renta determinado por adelantado para este mes (trimestre)”: Complete el monto calculado con base en la renta gravable determinada por el impuesto. autoridad El monto del impuesto sobre la renta a pagar este mes (trimestre).

14. Línea 18 “Cantidad del impuesto sobre la renta a prorratear por la casa matriz”: Al llenar la declaración resumida de contribución, la casa matriz utilizará el monto del impuesto sobre la renta pagado anticipadamente de este mes o trimestre en la primera parte de este formulario (líneas 1-16) como base, el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual calculado con base en la proporción de pago anticipado que será compartido por la oficina matriz.

(1) Matriz de la empresa consolidada que ha pagado por adelantado según la situación actual: Línea 9 Resumen de pago anticipado promedio mensual o trimestral de la renta gravable Casa matriz de la empresa contribuyente: Línea 14 × relación de prepago a compartir con la casa matriz 25

(3) Pago anticipado por otros métodos aprobados por las autoridades fiscales La casa matriz de la empresa contribuyente consolidada: Línea 16 En la primera parte de este En la tabla (líneas 1 a 16), el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para este mes o trimestre se utiliza como base, y el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual se calcula con base en el índice de pago anticipado de los impuestos asignados centralmente por la central. gobierno.

(1) La casa matriz de la empresa contribuyente consolidada que ha pagado por adelantado según la situación real. Línea 9 La casa matriz de una empresa contribuyente consolidada que paga anticipadamente el promedio mensual o trimestral; Monto de renta imponible anual: Línea 14 Sedes de empresas con pagos de impuestos consolidados prepagos por otros métodos: Línea 16 × Tasa de pago anticipado de impuestos asignados centralmente por el hacienda central 25

16. compartido por sucursales": Complete el pago del impuesto consolidado. La casa matriz utiliza como base el monto del impuesto sobre la renta prepago de este mes o este trimestre en la primera parte de esta tabla (líneas 1 a 16), y calcula el monto del pago anticipado impuesto a la renta para el período actual con base en la proporción de pago anticipado compartida por las sucursales.

(1) Casa matriz de la empresa consolidada con pago anticipado efectivo: Línea 9 Resumen de pagos anticipados promedio mensuales o trimestrales de ingresos: Línea 14 × proporción de pago anticipado compartido por. sucursales 50

(3) Resumen de pagos anticipados por otros métodos aprobados por las autoridades fiscales Sede de la empresa contribuyente: Línea 16 × índice de pago anticipado asignado por las sucursales 50 (la sucursal completará el "monto del impuesto sobre la renta asignado por sucursales" en la línea 20 declarada por la casa matriz)

17, 21 Línea "Proporción de Distribución": Complete la proporción de distribución determinada por la sucursal contribuyente consolidada con base en el "Impuesto Consolidado Formulario de distribución del impuesto sobre la renta de las empresas contribuyentes".

18. Línea 22 “Monto del Impuesto Sobre la Renta Distribuido”: Complete el pago del impuesto consolidado para sucursales con base en la línea 20 del formulario de declaración de casa matriz actual “Monto del Impuesto sobre la Renta Distribuido por Sucursales” × Línea 21 de este formulario “Monto del Impuesto Sobre la Renta Distribuido” proporción” monto.

Base Legal

"Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China"

Artículo 5 Los ingresos totales de una empresa en cada año fiscal, menos el El saldo después de la renta imponible, la renta libre de impuestos, diversas deducciones y pérdidas permitidas de años anteriores es renta imponible.

Artículo 54: El Impuesto sobre Sociedades se pagará por adelantado mensual o trimestralmente.

Las empresas deberán presentar a la Administración tributaria la declaración anticipada del Impuesto sobre Sociedades dentro de los quince días siguientes al final del mes o trimestre y realizar el pago anticipado del impuesto.

Las empresas deberán presentar las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses siguientes al final del año, realizar las liquidaciones finales y liquidar los impuestos pagaderos y reembolsables.

Al presentar una declaración del impuesto sobre la renta empresarial, una empresa deberá adjuntar informes de contabilidad financiera y otros materiales relevantes de acuerdo con las regulaciones.