En 2023, se introducirán tres nuevas políticas de impuesto al valor agregado.
Respuesta: El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron un anuncio sobre la aclaración de la política de reducción y exención de impuestos para los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado.
" (2023 No. 1) El artículo 2 estipula que desde el 1 de junio de 2023 hasta el 31 de febrero de 2023, los pequeños contribuyentes del IVA aplicarán una tasa impositiva de 3 para calcular los ingresos por ventas imponibles, el valor- la tasa impositiva agregada es 1. El artículo 5 del Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y administración de la reducción del impuesto del IVA y la reducción para los pequeños contribuyentes (2023 No. 1) estipula que los pequeños contribuyentes pago de impuestos Si una persona obtiene ingresos por ventas sujetos a impuestos y está sujeta a la política de tasa de reducción de impuestos de 1, se emitirá una factura de impuesto al valor agregado basada en la tasa de reducción de impuestos de 1.
Por lo tanto, si gana 200.000 yuanes vendiendo productos en junio y octubre de 2020, puede aplicar la política de cobrar el IVA a una tasa reducida de 1 y emitir facturas especiales con IVA o facturas ordinarias con IVA a una tasa de 1 .
2. Nuestra empresa es un pequeño contribuyente del IVA y declara mensualmente. El 3 de junio de 2023, 65438, se emitieron y entregaron al cliente cuatro facturas libres de impuestos. Si mi empresa quiere disfrutar de la política de imponer el impuesto al valor agregado a una tasa reducida del 1%, ¿tengo que retirar la factura libre de impuestos anterior?
Respuesta: El artículo 2 del "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la aclaración de las políticas de reducción y reducción de impuestos para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (N° 1, 2023) estipula que del 1 de junio de 2023 al 31 de febrero de 2023, a los pequeños contribuyentes del IVA se les cobrará una tasa impositiva reducida del 3% sobre las ventas.
Quienes cumplan las condiciones anteriores podrán disfrutar de la política de percibir el Impuesto sobre el Valor Añadido a un tipo reducido del 1%. No es necesario recuperar las facturas libres de impuestos emitidas antes de la publicación de los documentos de política anteriores, y el impuesto al valor agregado se puede calcular y pagar a una tasa reducida de 1 cuando se declara el impuesto. Cabe señalar que el artículo 5 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y gestión de las políticas de reducción y reducción del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes" (2023 No. 1) estipula que cuando los pequeños contribuyentes obtienen ingresos por ventas sujetos a impuestos, 1 Si existe una política de reducción o exención del IVA a una determinada tasa impositiva, se emitirá una factura con IVA a una tasa impositiva de 1. Por lo tanto, después de que se publiquen los documentos de política anteriores, los contribuyentes que están sujetos a la política de cobrar el IVA a una tasa reducida de 1 deben emitir una factura con IVA con una tasa reducida de 1.
3. Soy ciudadano. El 38 de junio de 2023, el 3 de octubre se emitió una factura de 2.000 yuanes en la sala de servicios de impuestos. Debido a que excedí el umbral de pago de impuestos de 500 yuanes cada vez, pagué impuestos a una tasa impositiva de 3 y se emitió una factura general de IVA de 3 en mi nombre. La factura ha sido entregada al cliente. ¿Puedo disfrutar de la política de reducción del IVA del 1? ¿Quiero recuperar la factura?
Respuesta: El artículo 2 del "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la aclaración de las políticas de reducción y reducción de impuestos para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (N° 1, 2023) estipula que del 1 de junio de 2023 al 31 de febrero de 2018, a los pequeños contribuyentes del IVA se les cobrará una tasa impositiva reducida del 3% sobre las ventas. El artículo 4 estipula que, de acuerdo con lo dispuesto en este anuncio, el impuesto al valor agregado que se haya recaudado antes de la emisión de este anuncio y que deba reducirse o eximirse podrá deducirse del impuesto a pagar por el contribuyente o reembolsarse en períodos impositivos posteriores. .
Por lo tanto, de acuerdo con las disposiciones anteriores, podrá disfrutar de la política de recaudación del IVA a un tipo reducido del 1, y las autoridades fiscales le reembolsarán el impuesto pagado en exceso. No es necesario recuperar las 3 facturas ordinarias de impuesto al valor agregado que emitió antes de la emisión de los documentos de póliza anteriores.
4. Soy propietario de una empresa individual y un pequeño contribuyente del IVA que presenta declaraciones trimestrales. El 5 de junio de 2023, él mismo emitió una factura especial del impuesto al valor agregado con una tasa impositiva de 3, que se entregó a los clientes intermedios para deducir el impuesto soportado. Para estos ingresos por ventas, si quiero disfrutar de la política de reducción del IVA de 1, ¿tengo que retirar la factura especial con una tasa impositiva de 3?
Respuesta: El artículo 2 del "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria del Estado sobre la aclaración de las políticas de reducción y reducción de impuestos para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (2023 No. 1) estipula que del 1 de junio de 2023 al 31 de febrero de 2023, a los pequeños contribuyentes del IVA se les cobrará una tasa impositiva reducida del 3% sobre las ventas.
Quienes obtengan ingresos por ventas imponibles con un tipo impositivo de 3 pueden disfrutar de la política de gravar el impuesto sobre el valor añadido a un tipo reducido de 1. Sin embargo, las facturas especiales con IVA tienen función de deducción. Ha emitido una factura especial con IVA con un tipo impositivo de 3 al comprador. Solo después de que se retiren e invaliden todas las facturas especiales con IVA, o se emitan facturas especiales con letras rojas de acuerdo con las regulaciones, se podrá aplicar la política de reducción del IVA a este negocio. De lo contrario, los ingresos por ventas imponibles para los cuales se han emitido facturas especiales con IVA deben declararse y pagarse a una tasa de 3.
5. Soy propietario de una empresa individual y un pequeño contribuyente que declara el impuesto al valor agregado trimestralmente. Los ingresos por ventas estimados en el primer trimestre de 2023 son 250.000 yuanes. ¿Se pueden eximir a algunas empresas de la exención de impuestos y se pueden emitir facturas especiales con IVA con tipo impositivo 1 o 3 según los requisitos del cliente?
Respuesta: De acuerdo con las disposiciones pertinentes de los artículos 4 y 5 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y administración de políticas de crédito y exención del impuesto al valor agregado para Contribuyentes de pequeña escala" (2023 No. 1), los pequeños contribuyentes cuyas ventas mensuales sean inferiores a 654,38 millones de yuanes pueden aplicar la política de crédito y exención del IVA, y pueden optar por renunciar a la exención de impuestos y emitir facturas especiales de IVA para las ventas. los ingresos por ventas están sujetos a una tasa impositiva de 3 menos 1. Los pequeños contribuyentes con tasas de recaudación de impuestos más bajas pueden optar por renunciar a la reducción de impuestos y emitir facturas especiales con IVA para los ingresos por ventas.
Según las necesidades comerciales reales, algunas empresas pueden renunciar a las políticas de reducción y exención de impuestos mencionadas anteriormente, el IVA se calculará y pagará de acuerdo con una tasa de recaudación de 1 o 3 y facturas especiales de IVA. Se emitirán las tarifas de cobro correspondientes.
6. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala cuyos ingresos por ventas estén sujetos a una tasa impositiva de 3 menos una tasa impositiva de 1 en 2023 deben convertir las ventas en ventas con impuestos incluidos.
Respuesta: Artículo 1 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la aclaración de varias cuestiones en la recaudación y administración del impuesto al valor agregado en la distribución de automóviles de segunda mano" (2020 N° 9), a los contribuyentes se les aplica el IVA a una tasa reducida de 0,5, y el volumen de ventas se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: volumen de ventas = volumen de ventas con impuestos incluidos/(1 0,5). Se introdujo una política de cambio de tarifas y el volumen de ventas se calcula de acuerdo con la fórmula de cálculo del principio anterior.
De acuerdo con las disposiciones anteriores, el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Recaudación y Administración del Valor". -Exenciones fiscales adicionales para los pequeños contribuyentes" (2023 No. 1) no repite la fórmula de conversión de las ventas. El principio de la fórmula es que para los pequeños contribuyentes del IVA que están sujetos a la política de 3 ingresos por ventas menos 1, la fórmula de cálculo para las ventas es: ventas = ventas con impuestos incluidos/(1.
7. Soy A. Una pequeña empresa constructora de la ciudad tiene proyectos de construcción en las ciudades B y C. Es una pequeña empresa. Contribuyente de escala del impuesto al valor agregado y declara trimestralmente. Las ventas estimadas de nuestra empresa en el primer trimestre de 2023 son 600.000 yuanes, de los cuales hay proyectos en construcción en la ciudad B. 400.000 yuanes y el proyecto en construcción en la ciudad C. es 200.000 yuanes. ¿Cómo debo pagar el impuesto al valor agregado?
Respuesta: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de reducción y reducción de impuestos para los pequeños contribuyentes" (El artículo 2 del No. 1 de 2023 establece que desde el 1 de junio de 2023 hasta el 31 de febrero de 2023, los pequeños contribuyentes del IVA tributarán a una tasa impositiva reducida de 3. "Reglamento de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China". El artículo 1 del Anuncio sobre la recaudación y gestión de políticas de reducción y reducción de impuestos para los pequeños contribuyentes con valor agregado (N° 1 de 2023) estipula que los pequeños contribuyentes del IVA cuyas ventas mensuales totales no superen los 654,38 millones de yuanes estarán exentos del IVA (primer trimestre) Durante un período impositivo, las ventas trimestrales no exceden los 300.000 yuanes. El artículo 9 estipula que para los pequeños contribuyentes que deben pagar por adelantado el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones vigentes, su las ventas mensuales en los sitios de prepago no superan los 654,38 millones de yuanes, no es necesario pagar por adelantado el IVA en el período actual. Si las ventas mensuales del lugar de prepago superan los 6,5438 millones de yuanes, se aplicará un pago anticipado de IVA de 3 tipos de retención. el pago anticipado del IVA se reducirá en 654,38 0 tasas de retención
Las ventas de su empresa en el primer trimestre de 2023 son de 600.000 yuanes y superan los 300.000 yuanes. No puede disfrutar de la política de eximir del IVA a los pequeños contribuyentes. Puede disfrutar de la política de gravar el IVA a un tipo reducido del 1 en la ciudad donde esté ubicada la institución.
la ciudad B, donde los servicios de mano de obra de construcción se pagaron por adelantado, realizó ventas por valor de 400 000 RMB y el IVA se pagó por adelantado a una tasa de retención de 1; la ciudad C, donde los servicios de mano de obra de construcción se pagaron por adelantado, realizó ventas por valor de 200 000 RMB y no se realizó ningún pago anticipado de IVA; requerido.
8. Soy ciudadano y tengo un local en alquiler. En abril de 2023, cobré el alquiler mensual anterior de 14.400 yuanes en una sola suma. ¿Tengo que pagar IVA?
Respuesta: El artículo 3 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la administración de la reducción de impuestos y la reducción para los pequeños contribuyentes" (N° 1, 2023) estipula que el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" Los ingresos por alquiler obtenidos por otras personas del arrendamiento de bienes inmuebles en forma de cobro único del alquiler, como se menciona en el Artículo 9 de las Normas de Implementación, pueden se compartirán equitativamente durante el período de arrendamiento correspondiente, y los ingresos mensuales por alquiler después del prorrateo no excederán 65438
2023 En abril de este año, cobró 1,44 millones de yuanes en alquiler durante los 12 meses anteriores, y el promedio Los ingresos mensuales por alquiler eran de 120.000 yuanes. Entre ellos, el alquiler mensual de 65438 de octubre a marzo de 2023 supera los 654,38 millones de yuanes y se debe pagar el impuesto al valor agregado. Sin embargo, el alquiler mensual de abril a junio de 2022 no excede el mensual libre de impuestos. estándar de ventas de 150.000 yuanes en ese momento, por lo que no se requiere impuesto al valor agregado.
9. Nuestra empresa es un pequeño contribuyente y declara el impuesto al valor agregado mensualmente. En 2023 se traspasó tienda el 6 de junio de 65438. Una vez excluidas las ventas de los establecimientos traspasados, se estima que las ventas en junio serán de 65.438 y en octubre inferiores a 654,38 millones, todas ellas facturadas. ¿Mi empresa puede disfrutar de la política de exención del IVA? ¿A qué debo prestar atención al presentar la solicitud?
Respuesta: El artículo 1 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la administración de la reducción y exención de impuestos para los pequeños contribuyentes" (2023 No. 1) estipula que los pequeños -Los contribuyentes a escala que participan en el impuesto al valor agregado deben gravar las ventas, las ventas mensuales totales superan los 654,38 millones de yuanes, pero después de deducir la venta de bienes raíces en el período actual, no excede los 654,38 millones de yuanes, las ventas de bienes, servicios e intangibles. activos.
Cuando su empresa maneje la declaración de IVA para el primer período impositivo, ingrese con precisión los datos del "volumen de ventas de bienes raíces para este período" en la interfaz de declaración "IVA y recargo (pequeños contribuyentes)". El sistema calculará automáticamente las ventas de bienes raíces del período actual después de deducir las ventas de bienes raíces. Aquellos cuyas ventas después de la deducción no superen los 654,38 millones de yuanes pueden disfrutar de la política de exención del IVA. Al presentar una declaración de impuestos, el volumen de ventas deducido debe completarse en las columnas correspondientes del "Formulario de declaración de IVA y recargos (aplicable a los pequeños contribuyentes)".
10. Nuestra empresa es un contribuyente de IVA de pequeña escala y declara mensualmente. El 20 de abril de 2023, las ventas de 15 000 RMB sujetas a una tasa impositiva de 3 se facturarán el 1 de abril de 2023. Se emitirá una factura libre de impuestos por 10 000 RMB y una factura ordinaria con impuesto al valor agregado por 50 000 RMB. ser expedido de conformidad con la reglamentación.
Respuesta: Según el artículo 7 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la administración de la reducción de impuestos y la reducción para los pequeños contribuyentes" (2023 No. 1), de acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Tributación del Ministerio de Hacienda sobre la Administración de la Reducción y Reducción de Impuestos para los Pequeños Contribuyentes" "Anuncio Aclarando la Política de Reducción y Reducción de Impuestos para los Pequeños Contribuyentes del IVA" (2023 No. 1), los contribuyentes pagan el IVA a un tipo reducido de 1. Complete el volumen de ventas correspondiente en las columnas correspondientes del formulario de declaración de IVA e impuestos adicionales (pequeños contribuyentes) y el volumen de ventas sin IVA (tasa de recaudación 3). El monto del IVA reducido correspondiente se calcula como el 2% del volumen de ventas. Complete las columnas correspondientes a los conceptos de reducción de IVA, la reducción del impuesto a pagar para el período actual y los detalles de reducción y exención de IVA en el formulario de declaración de IVA y recargos (pequeños contribuyentes).
Su empresa implementa la política de recaudar el Impuesto sobre el Valor Añadido a un tipo reducido del 1%. Antes de la emisión de los documentos de política anteriores, las ventas sujetas a impuestos de facturas libres de impuestos y facturas ordinarias con IVA con una tasa de recaudación de 3 se declararon de acuerdo con los requisitos anteriores.
11. Nuestra empresa es un contribuyente de pequeña escala que declara el impuesto al valor agregado trimestralmente. Los ingresos por ventas estimados en el primer trimestre de 2023 son menos de 300.000 yuanes.
¿Cómo debo llenar el formulario de declaración?
Respuesta: El artículo 7 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la recaudación y gestión de las políticas de reducción y reducción del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes" (No. 1, 2023) estipula que los pequeños contribuyentes que incurren en IVA Si las ventas imponibles y las ventas mensuales totales no superan los 654,38 millones de yuanes, deben declararse en el formulario de declaración de impuesto al valor agregado y recargo (aplicable a los pequeños contribuyentes ), "ventas libres de impuestos para pequeñas y microempresas" o ".
No se espera que las ventas totales de su empresa en el primer trimestre superen los 300.000 yuanes al presentar una declaración de IVA. Debe completar el formulario de impuestos. ventas libres (personas físicas) en la columna 10 del “Formulario de Declaración de IVA e Impuestos Adicionales (Pequeños Contribuyentes)”. Los hogares industriales y comerciales deberán llenar las ventas libres de impuestos en la columna 11). artículos, no es necesario completar la "Lista de exenciones y declaraciones de exenciones del IVA"
12 Soy un pequeño contribuyente que se dedica a la venta de motocicletas y las ventas mensuales son inferiores a 654,38 millones de yuanes. ¿Se pueden emitir facturas especiales de IVA libres de impuestos como en 2022?
Respuesta: "El Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos aclaran la política de exención de impuestos para los pequeños contribuyentes". El Anuncio (Nº 1, 2023) estipula: Del 1 al 2023, si las ventas mensuales son inferiores a 654,38 millones de yuanes,
Los pequeños contribuyentes que vendan vehículos de motor pueden ser Las disposiciones anteriores están sujetas al impuesto política de exención, y se emite una factura especial de IVA con la palabra "exención de impuestos" en la esquina superior izquierda
13 Soy una empresa de catering y siempre he disfrutado de la política de deducción del 15% en el servicio de vida. Industria. Todavía habrá un saldo pendiente de 654,38 millones de yuanes a finales de 2022. Recientemente se ha introducido una nueva política de deducción. ¿Puede el saldo que no se dedujo el año pasado continuar deduciéndose este año? >Respuesta: El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos han dejado claro que el Anuncio sobre Reducción de Impuestos y Políticas de Reducción para los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado (N° 1 de 2023) estipula que otros asuntos relevantes relacionados con la aplicación de los impuestos por parte de los contribuyentes. la política de súper deducción se ajustará al Anuncio sobre la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado del Ministerio de Finanzas, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos "Implementación.
(2019 Número 39. ) "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de superdeducción del impuesto al valor agregado en la industria de servicios de estilo de vida" (2019 No. 87) y otras regulaciones pertinentes.
Por lo tanto, según lo dispuesto en la póliza vigente, su empresa puede seguir deduciendo el impuesto a pagar durante el período de vigencia de la póliza. Una vez que expire el período de implementación de la política de súper deducciones, los contribuyentes ya no acumularán súper deducciones y las súper deducciones restantes dejarán de compensarse.
14. Soy una empresa de servicios. Por favor díganme que los contribuyentes en la industria de servicios al productor en la política recientemente introducida de vincular aumentos y disminuciones se refieren a los contribuyentes que brindan servicios postales, servicios de telecomunicaciones, servicios modernos y servicios de la vida diaria cuyas ventas representan más del 50% de las ventas totales. . Los contribuyentes en la industria de servicios de vida se refieren a contribuyentes cuyas ventas de servicios de vida representan más del 50% de las ventas totales. ¿Cuál es la definición de servicios de vida en estas dos políticas? ¿Cómo debo elegir aplicar las diferentes políticas de complementos y deducciones?
Respuesta: Las dos pólizas tienen la misma definición de servicios de vida. El artículo 7 del "Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y la Administración General de Aduanas sobre la profundización de la reforma del Impuesto al Valor Agregado" (2019 No. 39) estipula que el alcance específico de la industria de servicios al consumidor se ajustará a la ejecución de las “Notas sobre Ventas de Servicios, Activos Intangibles y Bienes Raíces” (Finanzas y Tributación [2016] N° 36). Las "Notas sobre servicios de venta, activos intangibles y bienes raíces" estipulan que los servicios de vida se refieren a diversas actividades de servicios brindadas para satisfacer las necesidades diarias de los residentes urbanos y rurales. Incluyendo servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de restauración y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios diarios. Después de que el contribuyente determine que la política de súper deducción es aplicable, no se realizará ningún ajuste para el año en curso. Si será aplicable en años posteriores se determinará con base en el volumen de ventas del año anterior.
Si las ventas de servicios de vida de su empresa representaron más del 50% de las ventas totales en el año más reciente, se puede aplicar una política de 10 puntos más o menos de acuerdo con las regulaciones si las ventas de su empresa de; Los servicios de vida en el año anterior no representaron Si el monto total de ventas es más del 50%, pero las ventas de servicios postales, servicios de telecomunicaciones, servicios modernos y servicios de la vida diaria representan más del 50% de las ventas totales, el super Se puede aplicar una política de deducción del 5% según normativa.