¿Puntos de conocimiento importantes de la auditoría para el examen de ingreso de posgrado de 2015 (4)?
103. El significado de descripción del sistema de control interno: se refiere a reflejar el estado actual del sistema de control interno en forma escrita de acuerdo con un método determinado.
104. Las funciones del sistema de control interno son: 1. Proteger la seguridad e integridad de los activos. 2. Garantizar la autenticidad y confiabilidad de la información contable y de otro tipo. 3. Propicio para la realización de las políticas comerciales corporativas y los objetivos comerciales. 4. Mejorar la eficiencia del procesamiento comercial. 5. Favorece la realización del macrocontrol estatal de las empresas.
105. Las limitaciones inherentes al control interno son: 1. Los controles internos se diseñan y operan con base en principios de rentabilidad. 2. El control interno generalmente sólo se dirige a los negocios regulares, y es difícil establecer control sobre los negocios individuales y ocasionales, o desde una perspectiva de costo-beneficio, no hay necesidad de establecer un control interno en esta área. 3. Incluso los controles internos bien diseñados pueden fallar debido a supervisión, distracciones, errores de juicio y mala comprensión de las instrucciones. 4. El control interno puede fallar debido a la colusión entre el personal relevante y la colusión interna y externa. 5. Los controles internos pueden fallar porque los ejecutivos abusan de su poder o sucumben a la presión externa. 6. Debido a cambios en el entorno empresarial y la naturaleza del negocio, los controles internos pueden verse debilitados o ineficaces.
106. Los métodos de muestreo se utilizan a menudo para pruebas sustantivas.
107. Al final de la auditoría, el auditor debe hacer una evaluación final del riesgo de auditoría basada en los resultados de las pruebas sustantivas y otras evidencias de auditoría.
108. Una vez finalizada la auditoría, el motivo principal para volver a inspeccionar es que la unidad auditada plantea objeciones a los resultados de la auditoría.
109. La agencia de auditoría de nivel superior deberá tomar una conclusión y decisión de revisión dentro de los 30 días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud de revisión.
110. El proceso amplio de auditoría generalmente se puede dividir en tres etapas: preparación, implementación y terminación.
111. Los procesos de auditoría de la auditoría nacional y de la auditoría interna son básicamente los mismos que los de la auditoría social.
112. La etapa más importante de todo el trabajo de auditoría es la etapa de preparación.
113. Las responsabilidades de auditoría y las responsabilidades contables no pueden sustituirse, reducirse o eliminarse entre sí.
114. ¿Cuáles son los criterios que deben seguir los auditores para garantizar la calidad del trabajo de auditoría?
115. Qué debe incluirse en la carta de compromiso de auditoría: 1. Nombres de ambas partes. 2. Objeto de la encomienda. 3. Alcance de la auditoría. 4. Responsabilidades contables y responsabilidades de auditoría. 5. Obligaciones de ambas partes. 6. Responsabilidad por el uso de informes de auditoría. 7. Honorarios de auditoría. 7. Otras materias que deban acordarse.
Los riesgos de auditoría incluyen: riesgos inherentes, riesgos de control y riesgos de inspección.
117. Pruebas de cumplimiento: Es una prueba del estado del sistema de control interno y si está implementado con base en una comprensión y evaluación preliminar del control interno. 118. Examen de fondo: se refiere a un examen más profundo mediante la recopilación de pruebas directas.
119. Proceso de auditoría: se refiere a las acciones y pasos dados por el auditor durante el proceso de auditoría específico.
120. Revisión: La agencia de auditoría deberá revisar todo o parte del trabajo de auditoría original para determinar la exactitud de la conclusión de la auditoría original.
121. ¿Cuál es el proceso de revisión básica del sistema? 1. Determinar los objetivos de la auditoría. 2. Comprender y describir los sistemas de control interno. 3. Evaluación preliminar del sistema de control interno. 4. Pruebas de cumplimiento. 5. Evaluar los resultados de las pruebas de cumplimiento y determinar el nivel de pruebas sustantivas. 6. Pruebas sustantivas. 7. Evaluación de resultados de pruebas sustantivas. 8. Escriba un informe de auditoría.
122. ¿Cuál es el motivo de la revisión? 1. La unidad auditada plantea objeciones a los resultados de la auditoría. 2. La agencia de auditoría inspeccionará el trabajo del equipo de auditoría para garantizar la calidad de la auditoría y la revisión. 3. Procedimientos judiciales derivados de la revisión.
123. Describa brevemente las principales tareas de las pruebas sustantivas durante el proceso de auditoría: 1.
Haga un inventario físico. 2. Verifique las credenciales. 3. Verificar el saldo registrado en la cuenta. 4. Verifique los registros relevantes. 5. Confirmar el saldo final de los activos y pasivos relevantes. 6. Vuelva a calcular los resultados del cálculo. 7. Pregunte al personal relevante. 8. Otros trabajos necesarios. 124. ¿Bajo qué circunstancias puede el auditor realizar directamente pruebas sustantivas sin realizar pruebas de cumplimiento? 1. No existen controles internos relevantes. 2. Aunque existen controles internos relevantes, el auditor encontró que dichos controles no operaban efectivamente. 3. La carga de trabajo de las pruebas de cumplimiento puede ser mayor que la carga de trabajo de las pruebas sustantivas reducida por las pruebas de cumplimiento.
125. Para las auditorías sociales, los archivos vigentes deben conservarse durante al menos 10 años a partir de la fecha de emisión del informe de auditoría.
El conocimiento radica en la acumulación, la teoría radica en la aplicación. Espero que todos los estudiantes que se preparan para el examen de ingreso de posgrado de Maestría en Auditoría de 2015 puedan ganar y estar preparados para convertirse en auditores calificados. ¡vamos!
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