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Preguntas y respuestas de 2018 sobre conocimientos relacionados con la auditoría para auditores (5)

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Preguntas y respuestas de 2018 sobre conocimientos relacionados con la auditoría para auditores (5)

1 El objetivo general de la auditoría nacional de China se puede resumir como ().

A. Autenticidad

B. Legalidad

C. Equidad

D.

Respuesta ABD

Para el análisis, consulte la página P71 del libro de texto. Los objetivos generales de la auditoría estatal son la autenticidad, la legalidad y la eficiencia. Entre ellos, la autenticidad es la base y la eficiencia el objetivo final.

2. El trabajo principal en la etapa de implementación de la auditoría nacional es ().

A. Preparar un plan de implementación de auditoría

B. Realizar una investigación preliminar de los controles internos

C. Revisión sustancial de partidas del estado financiero

E. Solicitar la opinión de la unidad auditada sobre el informe de auditoría.

Respuesta ABCD

Para el análisis, consulte la página P75 del libro de texto. Las principales tareas de la fase de implementación de la auditoría nacional son las siguientes: 1. Establecer un equipo de auditoría y entregar avisos de auditoría; 2. Investigar y comprender; 3. Preparar un plan de implementación de auditoría; 4. Obtener evidencia de auditoría y realizar registros de auditoría; Compruebe si hay infracciones importantes. La elección ABCD es correcta.

3. Los objetivos generales de auditoría de los proyectos de auditoría financiera incluyen ().

A. Racionalidad general

B. Autenticidad

C. Legalidad

D. Regular

Respuesta ABCD

Para el análisis, consulte la página P73 del libro de texto. Los objetivos generales de auditoría de los proyectos de auditoría financiera incluyen: 1. Racionalidad general 2. Autenticidad 3. Integridad 4. Derechos y obligaciones 5. Precios correctos 6. Plazo correcto 7. Contabilidad y resumen correctos 8. Clasificación correcta 9. Divulgación correcta 10, legalidad y la opción ABCD son correctas.

4. La determinación de los objetivos de la auditoría depende de () factores.

A. Procedimientos de auditoría

B. Autorizador de auditoría

C. Clientes de auditoría

D. >E. La capacidad y el nivel de la profesión de auditoría

Respuesta DE

Para el análisis, consulte la página P69 del libro de texto. La determinación de los objetivos de la auditoría depende de dos factores: primero, las necesidades de la sociedad y segundo, la capacidad y el nivel de la propia profesión auditora. La opción DE es correcta.

5. Al auditar estados financieros, los objetivos generales del CPA incluyen (). ,

A. Emitir informes de auditoría

B. Comunicarse con la dirección y el gobierno.

C. Emitir opiniones de auditoría

D. Descubrir problemas ilegales

E. Mejorar la eficiencia económica

Respuesta ABC

Para el análisis, consulte la página P72 del libro de texto. Los objetivos generales de la auditoría social son: primero, obtener seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales debidos a fraude o error, de modo que el contador público certificado pueda declarar si los estados financieros están preparados de acuerdo con la base de información financiera aplicable en todos los aspectos materiales. En segundo lugar, de conformidad con las disposiciones de las normas de auditoría, emitir un informe de auditoría sobre los estados financieros basado en los resultados de la auditoría y comunicarse con la administración y los responsables del gobierno corporativo. Las opciones a, byc son correctas.

6. El objetivo general de la auditoría interna se puede resumir como ().

A. Promover la organización para mejorar la gobernanza

B. Incrementar el valor organizacional

C. Garantizar el funcionamiento sostenible de la organización. D. Establecer el control interno de la organización

E. Lograr los objetivos organizacionales

Respuesta a Abe

Para el análisis, consulte la página P71 del libro de texto. El objetivo de la auditoría interna es promover la organización para mejorar la gobernanza, aumentar el valor organizacional y lograr los objetivos organizacionales. Aclara el importante papel de la auditoría interna en la mejora de la gobernanza organizacional, la promoción del valor agregado y el logro de las metas organizacionales. Las opciones a, b y e son correctas.

7. El trabajo principal en la etapa del informe de auditoría nacional es ().

A. Organizar un equipo de auditoría y entregar un aviso de auditoría.

B. Comprobar si existen violaciones importantes

c. Editar, revisar, escuchar y emitir informes de auditoría y decisiones de auditoría.

D. resultados

E. Consultar el estado de rectificación de la auditoría.

Respuesta BCD

Para el análisis, consulte las páginas P79 y P80 del libro de texto. Las principales tareas en la etapa del informe de auditoría nacional son: editar, revisar, escuchar, emitir informes de auditoría y decisiones de auditoría, publicar los resultados de la auditoría e inspeccionar la rectificación de la auditoría. Las opciones A y E son para la fase de implementación de la auditoría.

8. El contenido de la carta de encargo de auditoría incluye principalmente ().

A. Tipos de informes de auditoría y opiniones de auditoría

B. Alcance de la auditoría

C. Requisitos de tiempo para la emisión de informes de auditoría.

D. .Responsabilidad por el uso de informes de auditoría

E. Honorarios de auditoría

Respuesta BCDE

Para el análisis, consulte la página 85 del libro de texto. El contenido principal de la carta de compromiso de auditoría incluye: los nombres de las partes contratantes, el propósito del encargo, el alcance de la auditoría, las responsabilidades y obligaciones de ambas partes, los requisitos de tiempo para la emisión del informe de auditoría, el proceso de auditoría. honorarios, las responsabilidades y obligaciones de ambas partes, los requisitos de tiempo para la emisión del informe de auditoría, el uso Las responsabilidades del informe de auditoría, los honorarios de auditoría, el período de validez de la carta compromiso de auditoría, la responsabilidad por incumplimiento de contrato, otros asuntos que las partes contratantes creen que debe acordarse, y el momento de la firma. La opción BCDE es correcta.

9. La auditoría social debe seguir los siguientes pasos al elaborar el plan de auditoría: ().

A. Comprender la situación básica de la unidad auditada y su industria.

B. Prueba de controles internos

C. Implementación preliminar de la revisión analítica

D. Evaluación preliminar del nivel de materialidad

E .Preliminar evaluación del riesgo de auditoría

Respuesta ACDE

Para análisis, ver los libros de texto P85 y P86. El plan de elaboración de auditoría social debe pasar por los siguientes pasos: 1. Comprender la situación básica de la unidad auditada y su industria; 2. Evaluación preliminar del control interno de la unidad auditada; 3. Implementación preliminar de la revisión analítica; 4. Evaluación preliminar del nivel de materialidad; .Preparar plan de auditoría. La opción ACDE es correcta.

1. Entre las siguientes declaraciones sobre la independencia de la auditoría, aquellas que reflejan la independencia de los auditores incluyen:

1. La institución de auditoría debe ser una institución independiente de tiempo completo.

b. Los auditores no participan en las actividades de operación y gestión de la unidad auditada.

c. Los auditores ejercerán de forma independiente el poder de supervisión de auditoría de conformidad con la ley durante todo el proceso de auditoría.

Los auditores manejan los asuntos de auditoría de acuerdo con la ley, y otras agencias administrativas, grupos sociales e individuos no pueden interferir.

e. Si el auditor tiene interés en la unidad auditada, deberá inhibirse.

La respuesta correcta es

2. Comparada con la auditoría estatal y la auditoría social, las características de la auditoría interna son:

1. p >b. Compensación

c. Universalidad

d. Delegación

E. Flexibilidad

Respuesta correcta ACE

3. Respecto a las normas nacionales de auditoría, las siguientes afirmaciones son erróneas:

1. Las directrices de auditoría son las reglas y métodos operativos para el manejo de los asuntos de auditoría, que las agencias nacionales de auditoría y los auditores deben seguir.

bLas Normas Básicas Nacionales de Auditoría, Normas Generales de Auditoría y Normas Profesionales de Auditoría son formuladas por la Oficina Nacional de Auditoría de conformidad con la Ley de Auditoría y tienen el efecto legal de normas administrativas.

c. Las agencias de auditoría nacionales y los auditores deben cumplir con los estándares nacionales básicos de auditoría al realizar trabajos de auditoría.

d. Los Lineamientos de Auditoría tienen el mismo efecto jurídico que las Normas Básicas Nacionales de Auditoría.

E. Las Normas Nacionales de Auditoría son normas profesionales formuladas por la Oficina Nacional de Auditoría y no tienen efectos legales.

Responder correctamente ADE

Análisis de respuestas

La opción AD, guía de auditoría, son las reglas y métodos operativos para guiar a las agencias de auditoría y a los auditores para manejar los asuntos de auditoría. deberá ser Las agencias nacionales de auditoría y los auditores se remitirán a él y no tendrán el efecto jurídico de normas administrativas.

4. Las responsabilidades legales de auditoría estipuladas en la "Ley de Auditoría de la República Popular China" incluyen:

1. Responsabilidades legales

b. responsabilidades

c. Responsabilidad civil

d. Responsabilidad administrativa

E. Análisis de respuestas

La Ley de Auditoría se centra en la responsabilidad administrativa, incluida la correspondiente responsabilidad penal, pero no incluye la responsabilidad civil. Consulte el libro de texto P35.

5. Para garantizar que la objetividad no se vea afectada, el responsable de la institución de auditoría interna debe tomar las siguientes medidas:

a. el cliente de auditoría.

b.Mejorar la ética profesional de los auditores internos.

c. Seleccionar auditores adecuados para participar en el proyecto de auditoría y realizar una división del trabajo adecuada.

d.Establecer mecanismos de incentivos adecuados y eficaces

Desarrollar e implementar sistemas, procedimientos y métodos de control de calidad de auditoría interna sistemáticos y eficaces.

Respuesta correcta, BCDE

6. De acuerdo con las disposiciones de las normas de auditoría nacionales de mi país, cuando se descubren pistas ilegales importantes durante la auditoría, el equipo de auditoría o la institución de auditoría pueden tomar la decisión. siguientes medidas:

1. Informar al gobierno y departamentos pertinentes

b. Tomar medidas de preservación de acuerdo con la ley

c. El personal conoce de antemano el tiempo, el proyecto, el alcance y el alcance de la inspección.

d. Ampliar el alcance de la inspección para cubrir áreas que puedan estar involucradas en violaciones importantes.

e. Terminar el proyecto de auditoría, notificar las pistas a la unidad auditada y transferirlas a la inspección disciplinaria o al departamento de seguridad pública para su procesamiento.

La respuesta correcta es ABCD

7 Entre los siguientes elementos, la parte textual del plan del proyecto de auditoría es:

1. Pensamientos sobre la disposición del proyecto de auditoría de este año

b. Requisitos de tiempo para completar el proyecto de auditoría y la unidad responsable

c.

D. Finalización del plan de auditoría en el año anterior

E. Principales medidas para completar el plan

Responder al ADE correcto

Análisis de respuestas

El plan del proyecto de auditoría consta de dos partes: descripción textual y tablas. El contenido de la explicación escrita incluye: el estado de finalización del plan del proyecto de auditoría del año anterior, la base para la preparación del plan de este año, los principales indicadores de tareas y las principales medidas para completar el plan. El contenido del formulario incluye: indicadores, unidades responsables, tiempo de finalización, etc. de cada tarea planificada.

8. En el muestreo de auditoría, se relaciona positivamente con el tamaño de la muestra seleccionado por el auditor:

A. Capacidad total

b. /p>

p>

c. Los límites precisos de las conclusiones de la auditoría

d. La confiabilidad de las conclusiones de la auditoría

E.

Responda correctamente ABD

p>

Análisis de respuestas

El riesgo no relacionado con el muestreo no tiene nada que ver con el tamaño de la muestra, y el límite de precisión de las conclusiones de la auditoría es inversamente proporcional al tamaño de la muestra. Consulte el libro de texto P140.

9. En los siguientes proyectos, los elementos de la actividad de control entre los cinco elementos del control interno son:

1. Control de calidad de los empleados

b. control

c.Control de división de responsabilidades

D Control de comprobantes y registros

Inspección independiente

Respuesta correcta, BCDE

10. En los siguientes proyectos, los elementos de "actividades de control" en el control interno incluyen:

1. Sistema de recursos humanos

B. asuntos

c. Supervisión y control diario

d. Control físico

e.

Respuesta correcta BD

11. Entre las siguientes afirmaciones sobre control interno, cuál es la correcta:

1. control

b. El control interno puede volverse ineficaz debido a cambios en el entorno empresarial.

c. La evaluación del control interno no puede reemplazar las pruebas sustantivas.

El control interno se puede dividir en control preventivo y control perceptual según sus diferentes funciones.

e. Cualquier proyecto de auditoría debe realizar una evaluación de control interno.

Respuesta correcta ABCD

Análisis de respuestas

Opción e, la evaluación del control interno es opcional.

Cuando se cree que un determinado control interno está razonablemente diseñado y se espera que funcione eficazmente, puede prevenir la aparición de problemas importantes o sólo proporciona evidencia de auditoría adecuada y suficiente para el descubrimiento de problemas importantes, se debe evaluar la eficacia de los controles internos relevantes. probado. Consulte el libro de texto P129.

12. Entre las siguientes opciones, el trabajo en la etapa de preparación de la auditoría de efectividad incluye:

1. Determinar los objetivos de la auditoría

Diseñar el sistema de métodos de auditoría.

p>

c. Recopilar evidencia de auditoría suficiente y confiable

d. Determinar estándares de evaluación de auditoría

E.

La respuesta correcta es AB

13. Los documentos y registros importantes utilizados en el ciclo comercial de ventas y cobranza son:

Orden de compra del cliente

. p>

b. Diario de devoluciones de ventas y descuentos o cuenta detallada

c. Lista de precios de productos

D. Nota de débito

e. Cuenta

Respuesta correcta ABC

14. Al revisar la razonabilidad de los cambios en el saldo final de las cuentas por pagar, el auditor puede utilizar los siguientes procedimientos de revisión analítica:

a. Comparar el saldo actual de las principales cuentas por pagar con el saldo del período anterior.

b. Verifique si hay un saldo acreedor en la lista de cuentas por cobrar.

c.Calcule la relación entre el descuento por pronto pago obtenido en el período actual y el monto de la compra, y compárelo con el período anterior.

Calcular y analizar comparativamente el ratio de cuentas por pagar y pasivos corrientes para el año en curso.

Calcule y compare la relación entre las cuentas por pagar y el importe de la compra.

La respuesta es correcta ADE

15 Al realizar pruebas sustantivas de las cuotas sociales a pagar por una empresa, se deben centrar los siguientes contenidos:

A. tasas a pagar ¿Se ha aprobado el devengo?

b. ¿Es correcta la proporción de las tarifas de bienestar de los empleados?

C. ¿Es correcto el tratamiento contable de las cuotas sociales a pagar?

D. ¿Se verifican y revisan periódicamente las cuentas de las cuotas sociales a pagar?

E. ¿Es correcto el salario total basado en las tarifas de bienestar de los empleados?

Respuesta correcta BCE

Análisis de respuesta

La opción D es una evaluación del control interno, no una prueba sustantiva.

16. Los resultados de la supervisión del inventario por parte del auditor pueden probar el inventario:

1. La exactitud de los precios

B. si existe, si está dañado o escasea, si el tratamiento contable en cada período es correcto y consistente.

Respuesta correcta CD

17. En el ciclo económico monetario y de capitales, realizar observaciones in situ, consultar libros de cuentas y comprobantes y comprobar la división del trabajo en busca de puestos incompatibles. Los principales trámites que se pueden realizar son:

1. ¿Existen regulaciones claras sobre los procedimientos para el cobro y pago de fondos monetarios?

b. Verifique aleatoriamente el formulario de conciliación de depósitos bancarios para saber si la firma de la persona que realiza el pedido es otra persona que no sea el cajero.

c. Enviar una carta al banco para su confirmación.

d.Verificar aleatoriamente los registros del diario y los comprobantes contables correspondientes para ver si tienen la firma del personal contable.

e. ¿Dos personas son responsables de la custodia de cheques, registro y custodia de sellos respectivamente?

La respuesta es correcta, ABDE

18. En la gestión de riesgos de auditoría, las medidas preventivas que se pueden tomar para riesgos controlables son:

1. Nivel profesional del personal

Ampliar el horario laboral

c. Comprensión profunda de la situación básica de la unidad auditada

Mantener la independencia de la auditoría

e. Fortalecer el control de calidad de la auditoría

Respuesta correcta, ACDE

19 Entre los siguientes puntos, ¿a qué se debe prestar atención al revisar la legalidad del capital pagado? negocio son:

A. ¿La lista de capital pagado es consistente con el libro mayor?

B. Si el monto del capital registrado cumple con las regulaciones nacionales pertinentes.

c. Si todo el capital invertido por los inversores se ha recibido a tiempo.

d. Si el ratio de inversión de activos tangibles e intangibles cumple con la normativa.

E. ¿Se han evaluado adecuadamente los activos no monetarios invertidos?

La respuesta es correcta, BCDE

20 Entre los siguientes elementos, los que se incluyen en la revisión del balance son:

Cumplir con la contabilidad. principios

B. Cumplimiento del método de preparación del informe

c, corrección del tratamiento contable del impuesto sobre la renta

d, credibilidad de los principales indicadores enumerados en el informe

E. Cumplimiento de gastos no operativos

Respuesta correcta ABCD