Preguntas y respuestas de lectura intensiva de teoría y práctica de auditoría de auditor intermedio 2018 (4)
Teoría y práctica de auditoría de auditor intermedio 2018 Lectura intensiva Preguntas y respuestas (4)
Elección múltiple
1. el ciclo es por negocio El orden es ().
A. Orden de compra, nota de crédito y libro de caja
B. Orden de compra, orden de venta, contrato de venta, carta de porte y factura.
C. facturas, notas de crédito y recibos
D. Facturas, contratos de venta y órdenes de compra
[Respuesta] B
2 Los auditores basan su negocio principal Extraer algunas ventas facturas de los registros en la cuenta detallada de ingresos y rastrear contratos de venta, facturas y otros datos para los siguientes fines:
A. Confirmar la integridad de los ingresos comerciales principales
B. Verificar la autenticidad de los ingresos del negocio principal
C. Confirmar la racionalidad general de los ingresos del negocio principal.
D. Confirmar la idoneidad de la divulgación de los ingresos del negocio principal
[Respuesta] B
3. Lo que se puede confirmar como correcto es ().
A. Compensar los ingresos operativos durante el período de reconocimiento de ventas
B. Compensar los ingresos operativos durante el período de retiro de ventas
C. del período anterior y simultáneamente compensar Reducir los costos operativos del período actual.
d. Compensar los ingresos operativos durante el período de reconocimiento de ventas y compensar los costos operativos durante el mismo período.
[Respuesta] C
4. Revisar la proporción del saldo de provisión para insolvencias de la unidad auditada con respecto al saldo de cuentas por cobrar y compararlo con la proporción relevante del período anterior Principalmente. evaluar ().
A. ¿Es correcta la provisión para insolvencias de cuentas por cobrar?
B. Razonabilidad de las provisiones para insolvencias de cuentas por cobrar
C. ¿Es correcto el saldo final de las cuentas por cobrar?
D. Cobrabilidad de las cuentas por cobrar
[Respuesta] B
[Análisis] Calculando el saldo de la provisión para insolvencias como proporción del saldo de las cuentas por cobrar. Las proporciones se comparan con proporciones relevantes en períodos anteriores para evaluar la racionalidad de la provisión para provisiones por insolvencias para cuentas por cobrar.
5. El procedimiento más eficaz para comprobar si todos los negocios de venta han sido registrados es ().
A. Rastrear el pedido de ventas hasta el libro mayor detallado de ingresos por ventas
B. Rastrear los documentos de envío hasta el libro mayor detallado de ingresos por ventas
C. orden para Seguimiento de documentos de envío
D. Verificar facturas de ventas con documentos de envío.
[Respuesta] B
[Análisis] Procedimientos de prueba sustancial basados en los ingresos del negocio principal. Desde la recepción del certificado hasta el ingreso en cuenta, se puede probar la integridad del negocio de ventas.
6. La prueba final del negocio de ventas es principalmente la inspección ().
A. La autenticidad de las cuentas por cobrar al final del año
B. ¿Son demasiados los descuentos en ventas?
C. ¿Es correcto el tiempo de registro del negocio de ventas?
D. ¿Se ha aprobado la devolución de la venta?
[Respuesta] C
[Análisis] La prueba de corte de ventas es un procedimiento de auditoría muy importante al auditar los ingresos operativos. Principalmente verifica si la unidad auditada ha reconocido ingresos por adelantado. o retrasado. Por lo tanto, se trata de comprobar si la hora de entrada del negocio de ventas es correcta.
7. Para cuentas por cobrar no reconocidas, el procedimiento de auditoría más eficaz debería ser ().
A. Volver a probar los sistemas de control interno relevantes
B. Revisar los documentos de ventas relacionados con las cuentas por cobrar
C. Revisión de recibos posteriores a la fecha del balance
[Respuesta] B
[Análisis] Verificación de los documentos de ventas relacionados con las cuentas por cobrar es un contador público autorizado Procedimientos alternativos para comprobar las cuentas por cobrar que tienen. no ha sido confirmado por correspondencia.
8. Si no hay respuesta a la carta positiva, se adoptarán procedimientos de seguimiento. Si aún no hay respuesta, considerar ().
A. Ampliar la confirmación de otras cuentas por cobrar
B. Obtener informes de gestión
C. Consultar directamente según la dirección proporcionada por el cliente.
D. Verificar el contrato de venta, factura de venta y documentos de envío, etc.
[Respuesta] D
[Solución] En este caso se deben buscar alternativas procedimientos de auditoría considerados. El ítem A no resuelve el problema existente, el ítem B tiene una confiabilidad débil, el ítem C generalmente no es realista y solo el ítem D es la mejor alternativa, pero su confiabilidad es ligeramente menor.
9. Al determinar el objeto de confirmación, entre los siguientes elementos, cuál debe confirmarse ().
A. Confirmar cuentas por cobrar que pueden no ser válidas
B. Cuentas por cobrar con transacciones frecuentes pero saldo final pequeño
C. confirmado por procedimientos de auditoría
D Cuentas por cobrar a subsidiarias incluidas en el alcance de la auditoría
[Respuesta] B
[Análisis] Los puntos de prueba para esta pregunta son los objeto correspondiente. Al seleccionar una muestra de letras utilizando un método de muestreo, la muestra debe ser suficiente para representar a la población e incluir: (1) artículos con grandes cantidades; (2) artículos con una antigüedad prolongada (3) artículos con transacciones frecuentes pero saldos finales pequeños; (4) Transacciones importantes relacionadas; (5) Transacciones importantes o anormales. (6) Transacciones que puedan ser controvertidas y dar lugar a errores o fraudes importantes.
10. La unidad auditada deberá confirmar cuál de los siguientes errores de asignación de gastos salariales es ().
A. Los salarios del personal de marketing se incluyen en los gastos generales de fabricación.
B. El salario del director de taller está incluido en los gastos de fabricación.
C. Los salarios del personal de mantenimiento de equipos están incluidos en los costos de producción.
D. El salario del almacenista está incluido en los gastos administrativos.
[Respuesta] Respuesta
11. Cuando la unidad auditada produce una variedad de productos. Los salarios por hora del personal de producción deben distribuirse adecuadamente seleccionando ().
A. Producción real
B. Producción planificada
C. Producción y precio unitario
D. horas
p>
[Respuesta] B
12. Al final del año, el saldo deudor en el libro mayor de “Salarios de los empleados por pagar” de la unidad auditada. Es 50.000 yuanes, lo que significa ().
A. Pago insuficiente de salarios
B. Disminución de activos
C. Pago excesivo de salarios
D. >
[Respuesta] C
13. Para revisar préstamos a largo plazo no registrados, el procedimiento de revisión inválido es:
A. Solicitar una declaración de deuda a la unidad auditada para comprender. el negocio de la deuda.
B. Revisión analítica de los gastos por intereses
C. Preparar los detalles del préstamo a largo plazo y conciliarlos con el libro mayor.
D. Consultar las actas y documentos de reuniones del departamento de gestión corporativa para conocer información relacionada con la deuda.
[Respuesta] C
[Solución] Al preparar una lista detallada de préstamos a largo plazo y verificarla con el libro mayor, es imposible revisar los préstamos a largo plazo no contabilizados. Revisar pasivos no registrados
(1) Consultar las actas de las reuniones de gestión corporativa. Comprenda las fuentes de cualquier financiación de deuda que una empresa decida recaudar.
(2) Solicitar declaración de deuda a la unidad auditada.
(3) Carta al acreedor confirmando el monto de la deuda
(4) Análisis de la cuenta de gastos por intereses
14. Cuando los auditores auditan si los valores de custodia realmente existen, el Se deben adoptar los siguientes procedimientos de auditoría principales:
A. Revisar el libro de contabilidad detallado de inversiones
B. Carta de confirmación a la institución depositaria
C. Registro de acciones y bonos.
D. Consultar al departamento de gestión de la unidad auditada.
[Respuesta] B
[Análisis] La carta puede confirmar la verdadera existencia del bien.
15. Al revisar la inversión externa, se deben probar los vínculos de control interno. Las siguientes prácticas que cumplen con los requisitos de control interno para la inversión externa son ().
A. El cajero del departamento de contabilidad generalmente es responsable de las inversiones a largo plazo y realiza funciones de supervisión y control.
bLa fijación del precio de la inversión externa en activos intangibles es principalmente responsabilidad de los líderes empresariales responsables de la aprobación de las inversiones.
C. Separación de la evaluación del valor de los activos, la fijación de precios y la aprobación de inversiones para inversiones físicas.
D. Los contables de inversiones son responsables de las acciones y los bonos.
[Respuesta] C
16 Al examinar si los valores confiados por la unidad auditada realmente existen, se debe tomar en primer lugar ().
A. Carta de confirmación a la institución custodio
B. Acudir personalmente a la institución custodio para realizar el inventario.
C. Ver el libro de resguardos de acciones y bonos de la empresa.
D. Verificar los registros con la institución custodio uno por uno
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] Escribir a la institución custodio es para confirmar si el los valores confiados por la unidad auditada son auténticos. Existen procedimientos de prueba válidos.
17. Al examinar los préstamos a largo plazo de la empresa, encontramos que algunos vencen dentro de un año. Los auditores deben exigir a la unidad auditada que enumere los préstamos a largo plazo con vencimiento dentro de un año como () en los estados financieros.
A. Pasivos contingentes
B. Pasivos a largo plazo
C.
[Respuesta] C
18. Para confirmar la autenticidad del saldo de la cuenta del "préstamo a largo plazo", se emitió una carta. El objeto confirmado debe ser ().
A.B Abogado de la empresa
B. Autoridades reguladoras financieras
C. Bancos u otros acreedores relevantes
D.
[Respuesta] C
[Análisis] Cuando la entidad auditada toma prestados fondos de un banco u otros acreedores relevantes, la CPA debe demostrar al banco u otros acreedores relevantes el saldo del autenticidad de la cuenta de "préstamo a largo plazo".
19. Cuando el auditor revisó la renta imponible de la unidad auditada, encontró que los siguientes gastos fueron deducidos antes de impuestos, de los cuales el correcto es:
A. honorarios de pago
B. Donaciones a subsidiarias
C Multas por operaciones ilegales
D. Las donaciones caritativas representan el 2% de las ganancias anuales totales.
[ Respuesta] D
20. La base para que los auditores determinen si una empresa debe incluirse en el alcance de consolidación de los estados financieros de la unidad auditada es:
A. escala de los activos de la empresa
B. La rentabilidad de la empresa.
C. ¿Cuáles son las transacciones con partes relacionadas entre la empresa y sus unidades relacionadas?
D. ¿La unidad auditada tiene control sobre la empresa?
[Respuesta] D
21. El auditor se propone revisar la razonabilidad de los gastos de gestión de la unidad auditada. Después de verificar los comprobantes de gastos, se encontró que el libro mayor detallado era consistente con el libro mayor y el índice de gastos de administración era similar al del año anterior. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría es el menos eficaz ().
A. Consultar aleatoriamente partidas detalladas de gastos administrativos.
B. Verificar la precisión del cálculo de los gastos de gestión.
C. Realizar un análisis de tendencias.
D. Utilizar el método de muestreo de unidades monetarias para comprobar aleatoriamente los gastos de gestión.
[Respuesta] C
22. Si el alcance de la auditoría es limitado, el posible impacto será muy significativo y extenso. Los tipos de opiniones de auditoría que deben emitir los contadores públicos son:
A. Opinión sin reservas
B. Opinión con reservas
C. > D. Incapaz de expresar opiniones
[Respuesta] D
[Análisis] Durante el proceso de auditoría, si el alcance de la auditoría es restringido, el impacto puede ser muy significativo y generalizado y no se puede obtener información suficiente y apropiada, lo que hace imposible expresar una opinión de auditoría sobre los estados financieros. El contador público autorizado deberá emitir un informe de auditoría con descargo de opinión.
23. Si se cree que los estados financieros no han sido preparados de acuerdo con las normas contables aplicables y no reflejan fielmente la situación financiera, los resultados operativos y los flujos de efectivo de la entidad auditada en todos los aspectos materiales, el auditor social debe emitir un informe de auditoría. La opinión es:
A Reservada
B. Opinión sin reservas
C.
D. Opinión negativa
p>[Respuesta] D
[Análisis] Después de la auditoría, si se cree que los estados financieros no fueron preparados de acuerdo con la contabilidad aplicable normas y sistemas contables pertinentes, y no reflejaron fielmente a la entidad auditada en todos los aspectos materiales. El contador público autorizado deberá emitir un informe de auditoría con una opinión negativa sobre el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa.
24. En las siguientes circunstancias, el riesgo de control de cuentas o transacciones relevantes debe evaluarse como bajo:
A. El control interno relevante falla
B. Es difícil Evaluar la efectividad de los controles internos
C. Los controles internos relevantes son efectivos.
D. Los controles internos relevantes son imperfectos
[Respuesta] C
[Análisis] Un riesgo de control bajo (alta confianza) indica que los controles internos son sólidos y están bien. -ejecutado.
25. Entre las siguientes medidas de control interno, aquellas que son controles preventivos incluyen:
A. Inventario físico
B. >
C. Control de división de responsabilidad
D. Control de planificación
[Respuesta] C
[Análisis] Este punto de conocimiento examina las diferentes clasificaciones de internos control . Entre ellos, el inventario físico y la verificación de registros contables pertenecen al control de percepción, el control de división de responsabilidades pertenece al control preventivo y el control de planificación pertenece al control de toma de decisiones comerciales.
26. Según la finalidad del control, no pertenecen a la clasificación del control interno:
A. control de materiales
C. Control de la información contable
D. Control de la toma de decisiones de gestión
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] Esto El punto de conocimiento examina la clasificación de los controles internos. Según el propósito del control, se puede dividir en control de propiedad y materiales, control de información contable y control de toma de decisiones comerciales.
27. Los auditores llegan a conclusiones de auditoría erróneas y emiten opiniones de auditoría erróneas. Por lo tanto, la posibilidad de que la agencia de auditoría y los auditores asuman la responsabilidad legal y las pérdidas económicas correspondientes se denomina:
Riesgo inherente
Riesgo de control
C. Riesgo de muestreo
D. Riesgo de auditoría
[Respuesta] D
[Análisis] Ya sea auditoría nacional, auditoría interna o auditoría social, es posible. Expresar opiniones de auditoría erróneas o llegar a conclusiones de auditoría erróneas y, por tanto, asumir la responsabilidad de la respuesta, constituye un riesgo de auditoría. La respuesta correcta es d.
28. Los auditores controlan los riesgos de auditoría mejorando su nivel profesional, que es un método de control de riesgos:
A. Método de transferencia de riesgos
B. método
C. Método de evitación de riesgos
D. Método de tolerancia al riesgo
[Respuesta] B
[Análisis] Auditoría de gestión de riesgos El propósito es controlar los riesgos de auditoría. La clave para controlar los riesgos de auditoría es adoptar algunos métodos de control efectivos. Los métodos para controlar los riesgos de auditoría se pueden resumir en: método de autoprotección, método de evitación de riesgos, método de transferencia de riesgos, método de tolerancia al riesgo. La pregunta pertenece a la autoprotección, por lo que la opción correcta es b.
29. Las disposiciones unificadas que la entidad fiscalizadora realiza con antelación para los proyectos de auditoría y los proyectos especiales de investigación de auditoría con carácter anual se denominan:
Planificación de la auditoría
B. Plan de auditoría
C. Plan de proyecto de auditoría
D. Proyecto de auditoría periódica
[Respuesta] C
[Análisis ] Esta pregunta examina proyectos de auditoría El significado del plan. La opción correcta es c.
30. Las normas de auditoría requieren que los auditores mantengan una precaución profesional razonable, es decir, los auditores deben:
A. Mantener una actitud desapegada e independiente
C. Poseer las habilidades y conocimientos de auditoría necesarios.
D. Ser cauteloso en la auditoría.
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] Esta pregunta examina los requisitos de las normas de auditoría para los auditores. De acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría, los auditores deben seguir estrictamente los requisitos de las normas de auditoría.