Preguntas del examen de agente fiscal certificado de 2014: Derecho fiscal (2) Practique una vez al día (12, 16)
1. Según la normativa vigente, cuál de las siguientes afirmaciones sobre el impuesto predial es correcta ().
R. Si los derechos de propiedad no se determinan y la disputa de alquiler no se resuelve, el impuesto a la propiedad está temporalmente exento.
b. Si el edificio subterráneo independiente pertenece a un inmueble industrial, del 10 al 30% del valor original del inmueble será el valor residual imponible del inmueble.
C. Si el contribuyente renueva o amplía la casa original, el valor original de la casa no aumentará y no se utilizará como base para calcular el impuesto a la propiedad.
d. Para los edificios subterráneos conectados a casas sobre el suelo, la parte subterránea y la parte sobre el suelo deben considerarse como un todo, y el impuesto sobre la propiedad se calculará y recaudará de acuerdo con las disposiciones pertinentes. de viviendas sobre rasante.
2. Una fábrica de procesamiento de alimentos tiene 10 empleados y activos totales de 2 millones de yuanes. Cuando las autoridades fiscales inspeccionaron su negocio en 2065, 438 065, 438 0, encontraron ingresos por ventas de cereales de 500.000 yuanes, ingresos por transferencias de bonos del tesoro de 40.000 yuanes e ingresos por intereses de deuda de 65.438 millones de yuanes. Sin embargo, los cargos no se pueden verificar. Las autoridades tributarias les imponen impuestos sobre la renta utilizando métodos aprobados, y la tasa imponible sobre la renta es de 60.000 yuanes. En 2011, la fábrica procesadora de alimentos deberá pagar un impuesto sobre la renta empresarial de () millones de yuanes. (2012)
A.1.5
1.62
c 1.88
D.2.03
3.2065438 2002 En En marzo, una empresa construyó una nueva sucursal en los suburbios, con una superficie de 15.000 metros cuadrados, incluidos 800 metros cuadrados para el jardín de infantes y 2.000 metros cuadrados para la escuela. El impuesto local sobre la ocupación de tierras agrícolas es de 20 yuanes por metro cuadrado. La empresa debe pagar el impuesto de ocupación de tierras agrícolas () yuanes.
USD 244.000
GBP 260.000
C.284.000
Dinar 300.000
4. un contribuyente general. En julio de 2012, llegó a un acuerdo de reestructuración de deuda con la Empresa A y utilizó sus propios productos para compensar la deuda contraída con la Empresa A hace un año. El costo de los productos de producción propia es de 800.000 yuanes y el valor de mercado es de 120.000 yuanes. El impuesto sobre la renta de sociedades que deben pagar las empresas industriales por este negocio es de () millones de yuanes. (Excluyendo impuesto de construcción urbana y recargo de educación)
A.6.02
B.7.4
C.10
D.12.4
5 de junio de 2012. El guionista Zhang de un centro de producción de dramas televisivos tiene un salario de 2.000 yuanes, una bonificación de 1.500 yuanes para el segundo trimestre y la tarifa por el uso del guión del centro es de 10.000 yuanes. Zhang deberá pagar el impuesto sobre la renta personal (yuanes) en junio.
A.1 450
1 850
C.1 930
D.1 600
6.2011 En agosto de este año, la Empresa A y la Empresa B se fusionaron y el negocio fusionado cumplió las condiciones para un trato comercial especial. En el momento de la fusión, el valor contable de los activos netos de la Empresa B era de 65.438 0.654,38 0.000.000 de yuanes y el valor justo de mercado era de 65.438 0.300.000 yuanes, lo que compensó la pérdida de 700.000 yuanes durante el período. A finales de año, el tipo de interés de los bonos del Tesoro a más largo plazo emitidos por el Estado era de 4,5. En 2011, la empresa A compensó la pérdida de () millones de yuanes. (2012)
A.3.15
B.49.50
C.58.50
$70.00
Respuesta c
Preguntas de opción múltiple
7. Cuando las autoridades fiscales realizan investigaciones de negocios con partes relacionadas, cuando investigan a una empresa y sus partes relacionadas, así como a otras empresas relacionadas con partes relacionadas. empresas, deberían La información relevante proporcionada según sea necesario incluye ().
A. Información contemporánea como normas, métodos de cálculo y explicaciones de precios y tarifas relacionados con transacciones comerciales con partes relacionadas.
b. Otras empresas relacionadas con la investigación comercial relevante deben proporcionar información como precios de productos, métodos de fijación de precios y niveles de ganancias que sean comparables a los de la empresa investigada.
c. Información contemporánea como estándares, métodos de cálculo y explicaciones de precios y tarifas relacionados con transacciones comerciales con empresas no afiliadas.
d. Información relacionada con el precio de reventa (transferencia) o precio de venta final (transferencia) de bienes inmuebles, derechos de uso de inmuebles, servicios laborales, etc. Participar en transacciones comerciales relevantes.
E. Todos los datos de transacciones comerciales relacionados con empresas afiliadas
8. Los siguientes vehículos están exentos del impuesto sobre vehículos y embarcaciones ().
A. Vehículo eléctrico puro
B. Vehículo híbrido enchufable
C. Vehículo de pila de combustible
D. vehículo Barcaza
E. Motocicleta para personas discapacitadas
Preguntas de opción múltiple indefinidas
9. Un individuo extranjero trabaja para una empresa con financiación extranjera en China y es un director de otra empresa. Sus ingresos en 2012 son los siguientes:
(1) La empresa implementa un sistema salarial anual, con un ingreso salarial mensual individual de 5.800 yuanes y un ingreso salarial por beneficios de 80.000 yuanes al final del año. ;
(2 ) Los ingresos por honorarios del director al final del año son 30.000 yuanes;
(3) Los ingresos por dividendos de las empresas con inversión extranjera son 20.000 yuanes;
(4) Transferir el departamento de cámaras, obtener ingresos por transferencia de 15.000 yuanes, el precio original de la cámara 14.000 yuanes y 800 yuanes de gastos razonables relacionados.
(5) Recibir un remuneración de 30.000 yuanes por regresar a casa para visitar a familiares;
(6) Recibir un subsidio de vivienda en forma de reembolso, con un ingreso mensual de 2.000 yuanes.
En base a la situación anterior y a las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, responda las siguientes preguntas:
Dentro de los siguientes conceptos, los que están exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas son ().
A. Ingresos de asistencia social
B. Ingresos por dividendos
C. Gastos de visita familiar
D. p >10. Un fabricante de productos electrónicos ubicado en una determinada ciudad de China es un contribuyente general del impuesto al valor agregado con sus propios derechos de propiedad intelectual independientes. De 2011 a 2015, las agencias pertinentes la reconocieron como una empresa de alta tecnología. Las condiciones operativas relevantes en 2012 son las siguientes:
(1) Los ingresos anuales libres de impuestos por la venta de productos electrónicos son de 70 millones de yuanes y los ingresos por alquiler de viviendas son de 2 millones de yuanes.
(2) Compre materias primas relacionadas con la producción de productos electrónicos durante todo el año y obtenga facturas especiales del impuesto al valor agregado, que indiquen el precio de 32 millones de yuanes y el impuesto soportado de 5,44 millones de yuanes, y estén certificadas. por las autoridades fiscales competentes comprar equipo especial de producción de seguridad (especificado en el catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de las sociedades) y obtener una factura especial del impuesto al valor agregado que indique el precio de 500.000 yuanes y el impuesto soportado de 85.000 yuanes, y certificada por la autoridad fiscal competente; .
(3) Los gastos de ventas anuales relacionados con la venta de productos electrónicos son 465.438,5 millones de yuanes; los gastos de ventas anuales son 140.000 yuanes, incluidos 1,1 millones de yuanes en gastos de publicidad; los gastos de gestión anuales son 6 millones de yuanes; Entre ellos, 3,2 millones de yuanes se destinan a investigación y desarrollo de nuevas tecnologías y 750.000 yuanes a gastos de entretenimiento empresarial.
(4) El salario real es de 4 millones de yuanes, el fondo sindical es de 90.000 yuanes, la tarifa de bienestar de los empleados es de 700.000 yuanes y el fondo de educación es de 6.543.800 yuanes, que está incluido en el costo.
(5) Los gastos no operativos del año ascendieron a 3 millones de yuanes, incluidos 60.000 yuanes en concepto de daños y perjuicios contractuales.
(Nota: La tasa del impuesto al valor agregado aplicable para las empresas es 17, la tasa del impuesto comercial es 5, la tasa del impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos es 7, la tasa del recargo educativo es 3 y la tasa del impuesto sobre la renta corporativa es 7. la tasa impositiva es 15, no se consideran otros impuestos y tasas).
Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
El impuesto al valor agregado, impuesto comercial, impuesto de construcción y mantenimiento urbano y recargo educativo pagadero por esta empresa en 2012 es ( ) millones de yuanes.
A.701.25
B 710.6
C.712.25
D.721.6