Examen de nivel 1 de la ley tributaria de agente fiscal certificado de 2011 (3)
(1) Compra de materias primas, el precio total del impuesto indicado en la factura ordinaria es de 50.000. yuanes y las materias primas se almacenan en el almacén; y pagar 3.000 yuanes en concepto de gastos de transporte a la empresa de transporte para obtener los productos en la factura de transporte.
(2) Al subcontratar repuestos de maquinaria agrícola, la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida indica el precio de 140.000 yuanes, y este mes se produjeron repuestos de maquinaria agrícola por valor de 90.000 yuanes; Pague 5.000 yuanes a la empresa de transporte para obtener la mercancía en la factura de envío.
(3) Un lote de acero comprado en marzo tuvo un costo de producción de 85 000 yuanes; un lote de acero comprado en junio + octubre de 2018 se utilizó para proyectos en construcción a un costo de 70 000 yuanes (inclusive). Tarifa de transporte 2.790 yuanes), se ha deducido el impuesto soportado.
(4) Se vendió un lote de maquinaria agrícola, con ventas de 430.000 yuanes sin impuestos y una tarifa de embalaje y transporte de 15.000 yuanes.
(5) Vendió un lote de piezas de maquinaria agrícola y obtuvo ventas con impuestos incluidos por 39.000 yuanes.
(6) Proporcionar negocios de mantenimiento de maquinaria agrícola, y la factura ordinaria emitida indica el precio total e impuestos de 35.100 yuanes.
Las facturas del impuesto especial al valor agregado y las facturas de transporte de carga obtenidas por la empresa han sido certificadas y se pueden deducir ese mes.
Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
Mayo de 1971. En 2010, el impuesto repercutido de esta empresa era RMB ().
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.66150.44
72.2010 5 En En marzo, el importe del impuesto soportado deducible para los bienes adquiridos por esta empresa es RMB ().
A.18550.00
B.24150.00
C.24360.00
D.31624.96
73.2010 5 En En marzo, el importe del impuesto soportado por la empresa se transfirió () yuanes.
A.8947.30
9975.56
C 11635.70
D.12110.00
74. El impuesto sobre el valor añadido que debe pagar la empresa es el RMB ().
53636.14
B 54217.89
55668.03
D.55878.03
2. 2010 Las principales actividades comerciales son las siguientes:
(1) 600 unidades de viviendas comerciales, cada una vendida por 500.000 RMB, con un pago de vivienda de 300 millones de RMB. Hay 100 conjuntos de casas comerciales en preventa, cada uno con un precio de 600.000 yuanes, con un pago por adelantado de 180.000 yuanes.
(2) Una villa de lujo encargada por una empresa constructora a cambio del derecho a utilizar un terreno a un precio de 20 millones de yuanes. El departamento de impuestos determinó que su precio era obviamente bajo. El costo de desarrollo encargado de la villa es de 26 millones de yuanes y no existe un precio de propiedad similar en el área local.
(3) Venta de un edificio de oficinas de construcción propia con un costo total de proyecto de 160.000 yuanes y un precio de venta de 25 millones de yuanes.
(4) La empresa constructora vendió los proyectos en construcción que se completaron en la etapa inicial de desarrollo del terreno y se encuentran en la etapa de construcción, y obtuvo ingresos por transferencia de 50 millones de yuanes.
(5) Done las casas confiadas por la empresa constructora a las escuelas primarias locales de forma gratuita, y el costo de desarrollo confiado de las casas es de 5 millones de yuanes.
(6) Utilice el edificio integral con un precio de compra de 100.000 yuanes como garantía para pedir prestado 120.000 yuanes a un banco comercial con un plazo de 1 año y una tasa de interés anual del 6,8%. Según el acuerdo, la propiedad será utilizada por el banco durante el período de la hipoteca y la empresa ya no pagará intereses sobre el préstamo. Después de que expiró el préstamo, debido a que la empresa de desarrollo inmobiliario encontró dificultades financieras y no pudo pagar el principal del préstamo, el banco confiscó la propiedad hipotecada con un valor aprobado de 120.000 yuanes.
(7) Transferir un edificio de oficinas, con unos ingresos por transferencia de 30 millones de yuanes. El edificio de oficinas se compró el año pasado por un precio original de 20 millones.
El margen de beneficio conocido sobre la venta de inmuebles y los costes de construcción es del 20%.
Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
75. El impuesto comercial total a pagar por la empresa de desarrollo inmobiliario para el negocio (1) y el negocio (2) es ( ) millones de yuanes.
A.1630.00
B.1664.21
c 1720.00
D.1754.21
76.(3 ) la empresa de desarrollo inmobiliario debe pagar el impuesto empresarial () millones de yuanes.
A.226.05
B 184.38
c 174.48
D.125.00
77. desarrollo El impuesto comercial total pagadero por el negocio de la empresa (4) y el negocio (5) es () millones de yuanes.
A.181.58
268.56
275.00
D.281.58
78. empresa de desarrollo El impuesto comercial total pagadero por (6) y negocios (7) es () millones de yuanes.
A.54.08
64.08
C.114.08
D.214.08
Preguntas integrales<. /p>
1. Cierta fábrica de productos químicos japonesa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Las condiciones de producción y operación en septiembre de 2010 y junio de 2010 son las siguientes:
Septiembre:
(1) Negocio de adquisiciones nacionales: compra de un lote de materias primas, especificadas en el valor especial -factura de impuesto agregado El monto es 460.000 yuanes, el impuesto al valor agregado es 78.200 yuanes, el flete de compra se paga 25.000 yuanes, el pago del proyecto es 5.000 yuanes y se obtiene la factura del flete. Durante el proceso de transporte se produjo una pérdida razonable del 5% debido a la falla del vehículo de transporte.
(2) Negocio de ventas: ventas nacionales de cosméticos, ventas con impuestos incluidos de 280.800 yuanes; ventas de cosméticos exportados de 500.000 yuanes.
(3) Otros negocios: la empresa desarrolla nuevos cosméticos, con un coste de producción de 6,5438+2 millones de yuanes, de los cuales el 5% se utiliza para la producción continua de cosméticos y el resto se distribuye a los distribuidores. como muestras.
65438+Octubre:
(1) Negocio de importación: importe un lote de perfumes y esencias, con un precio de compra en el extranjero de 200.000 yuanes, una comisión de compra de 20.000 yuanes y transporte. antes de cargar y descargar en el lugar de importación nacional. La tarifa de carga y descarga es de 30.000 yuanes. No se puede determinar la prima del seguro. ¿La tasa del seguro es 3? Después de pagar el impuesto, la aduana liberará las mercancías y pagará una tarifa de transporte de 70.000 yuanes desde la aduana hasta la ubicación de la empresa.
(2) Negocios de compras nacionales: comprar suministros de protección laboral a pequeños contribuyentes y obtener facturas especiales con IVA emitidas por las autoridades fiscales, que indican un precio sin impuestos de 30.000 yuanes para la compra de materias primas como perfumes; y sabores, IVA La factura especial indica la cantidad de 200.000 yuanes, el impuesto al valor agregado de 34.000 yuanes, la tarifa de compra y transporte de 20.000 yuanes y la tarifa de carga y descarga de 5.000 yuanes para el perfume y la esencia comprados; producir cosméticos de alta gama.
(3) Negocio de ventas: el 5 de mayo de 65438, se vendieron cosméticos de alta gama al centro comercial A a crédito, con un precio total de 700.000 yuanes sin impuestos. El contrato estipula que 65438 + octubre 65438 + mayo, la fábrica de productos químicos diarios emitirá una factura especial con impuesto al valor agregado basada en el pago real recibido el 5 de junio, lo que indica la cantidad de 400.000 yuanes que se venderán diariamente a B; En forma de reembolsos fijos por ventas Agente, el precio de venta es de 800.000 yuanes sin impuestos. Este mes, el desempeño de ventas del agente alcanzó los estándares estipulados en el contrato. La fábrica de productos químicos diarios le otorgó un reembolso de 93.600 yuanes y obtuvo una factura ordinaria del agente b.
(4) Otros negocios: El autobús adquirido por nuestra fábrica en 2009 fue donado a la casa de asistencia social. Al comprar el autobús, la factura especial del impuesto al valor agregado indica la cantidad de 360.000 yuanes, el impuesto al valor agregado de 665.438 yuanes + 2.000 yuanes (se ha deducido el impuesto soportado) y la depreciación de 40.000 yuanes.
Información relacionada: La fábrica de productos químicos diarios importa esencia de perfume con una tasa impositiva del 20%. El precio premium del perfume comprado en stock a principios de 2010 es de 20.000 yuanes. a finales de 2010 es de 120.000 yuanes, el tipo impositivo para el mantenimiento y la construcción urbanos es del 20% y el 7%, el recargo por la matrícula educativa es del 3% y el tipo de reembolso es del 13%. Todas las notas relevantes obtenidas este mes cumplen con las leyes fiscales.
Basándose en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
79 En septiembre de 2010, la fábrica de productos químicos diarios debería reembolsar 10.000 RMB en concepto de impuesto al valor añadido.
A.1.66
1.95
C.2.24
D.6.50
80.Septiembre 2010 El La planta química debe pagar un impuesto de construcción y mantenimiento urbano y un recargo por educación de 10.000 RMB.
Respuesta: 0
B.0.42
C.0.43
D.1.26
81.2010 10Este El El impuesto de importación para una fábrica de productos químicos diarios es de * * * RMB () millones.
A.20.11
B.23.13
C.23.19
D.25.14
82. Respecto al tratamiento fiscal de diversos negocios de la fábrica de químicos diarios en junio + octubre 5438, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().
a. El impuesto soportado no se puede deducir de la compra de suministros de protección laboral a pequeños contribuyentes.
B. Al vender cosméticos de alta gama a centros comerciales nacionales, el impuesto de salida se calcula en función del monto que se muestra en la factura.
C. Vendió productos para el cuidado de la piel al Agente B en forma de reembolsos fijos por ventas, con ventas imponibles de 720.000 yuanes.
d. El impuesto al consumo pagado por la compra de sabores y fragancias se puede deducir del impuesto al consumo pagadero en función de la cantidad utilizada para la producción.
E. La donación del autobús adquirido en 2009 a la residencia social se considera IVA sobre las ventas.
83. En 2010, las ventas nacionales de esta fábrica de productos químicos diarios deberían pagar un impuesto al valor agregado (IVA) de 10.000 yuanes.
A.13.30
13.64
c 18.74
D.20.10
84.2010 10La fábrica química diaria Doméstico las ventas están sujetas a un impuesto al consumo de (10.000 yuanes).
A.6.13
12.00
C.18.00
D.21.00
2. y su cliente, la Compañía Mayorista de Cigarrillos B, son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado. El precio de transferencia de los cigarrillos de la marca H producidos por una determinada fábrica de cigarrillos es de 120 yuanes por caja, sin incluir impuestos. Desde 2010 hasta octubre, las condiciones de producción y operación de la Fábrica de Cigarrillos A y la Empresa Mayorista de Cigarrillos B son las siguientes:
(1) Una determinada fábrica de cigarrillos:
Compra tabaco cortado, obtiene una factura especial con IVA, e indique El precio es 6,5438 + 4.000 yuanes, el impuesto al valor agregado es 238.000 yuanes, el flete se paga 80.000 yuanes y la factura de flete se obtiene de la empresa de transporte. Se utiliza el 80% del tabaco cortado; para producir cigarrillos de la marca H, y el 10% del tabaco cortado se transporta a la empresa C para procesar los puros, y la factura se obtiene de la empresa C. La factura especial del impuesto al valor agregado indica la tarifa de procesamiento de 18.000 yuanes, el relleno sustituto y materiales auxiliares de 20.000 yuanes y el impuesto al valor agregado de 34.000 yuanes al comprar otras materias primas, obtenga el impuesto al valor agregado de 500.000 yuanes indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado y encomiende a la Compañía C que procese los cigarrillos de la marca H; y pagar, la empresa C proporciona la marca de cigarrillos de la marca H y el valor imponible anunciado por las autoridades fiscales. Una fábrica de cigarrillos recompra 200 cajas estándar de cigarrillos de la marca H producidas por la empresa C a un precio de 100 yuanes por caja sin impuestos, y obtiene una factura especial del IVA.
La situación de ventas de una determinada fábrica de cigarrillos es la siguiente:
Nuestros puros recién desarrollados se regalarán en exposiciones locales como muestras publicitarias. El costo de producción es de 8.000 yuanes y no hay precio de asignación ni precio de productos similares.
(2) Empresa mayorista de cigarrillos B:
Obtenga una factura especial del impuesto al valor agregado para la compra de cigarrillos, que indique el precio de 8 millones de yuanes, el impuesto al valor agregado de 6,5438 + 0,36 millones de yuanes, y el flete de los bienes comprados y vendidos este mes Gaste 200.000 yuanes para obtener facturas de flete de las empresas de transporte; distribuya los cigarrillos de la marca H que se hayan comprado y deduzca el impuesto soportado a los empleados a un costo de 377.900 yuanes (incluido). flete de 27.900 yuanes).
La situación de ventas de la empresa mayorista de cigarrillos B es la siguiente:
Se sabe que la tasa de beneficio en costos de los cigarros recién desarrollados es del 5%.
Basándose en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
85. La empresa C debería recaudar y remitir el impuesto al consumo () millones de yuanes.
A.8.89
B.9.34
C.9.42
D.9.45
86.2010 10 El La fábrica de cigarrillos debe pagar un impuesto sobre el valor añadido (IVA) de 10.000 yuanes.
A.54.72
146.52
C.223.02
D.308.02
87.2010 10 Una fábrica de cigarrillos Se debe pagar un impuesto al consumo de () millones de yuanes.
(Excluido el cobro y pago del impuesto al consumo)
A.675.97
678.77
C.709.57
D.712.37
88.2010 10 B empresa mayorista de cigarrillos debe pagar el impuesto al consumo () millones de yuanes.
A.5.00
B 40.75
C.66.25
D.68.75
89.2010 10 cigarrillos B Las empresas mayoristas deben pagar un impuesto al valor agregado (IVA) de 10.000 yuanes.
A.7.79
B.102.51
C.102.73
D.102.99
90. Respecto al impuesto al consumo de cigarrillos a nivel mayorista, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
A. Los minoristas no recaudan el impuesto al consumo de cigarrillos.
B. Cuando las empresas mayoristas de cigarrillos venden cigarrillos a minoristas de cigarrillos, deben calcular y pagar el impuesto al consumo.
Cuando las empresas mayoristas de cigarrillos venden cigarrillos a mayoristas de cigarrillos, deben calcular y pagar el impuesto al consumo.
D.b. Las empresas mayoristas de cigarrillos deben contabilizar por separado las ventas de cigarrillos y otras ventas de productos básicos; de lo contrario, el impuesto al consumo debería recaudarse en conjunto.
E. Cuando las empresas mayoristas de cigarrillos venden cigarrillos a minoristas de cigarrillos, pueden deducir el impuesto al consumo pagado en el proceso de producción del impuesto al consumo pagadero.