Preguntas y respuestas de la prueba unitaria de "Auditoría" del Examen de Contador Público Certificado de 2013 (8)

1. Preguntas de opción múltiple

1. Los contadores públicos certificados pueden utilizar técnicas de muestreo de auditoría () en los siguientes procedimientos de auditoría.

A. Comprender la entidad auditada y su entorno

B. Implementar procedimientos de inspección para los controles internos que estén fuera de control.

C. Ejecutar programas de consulta y observación de control interno sin ejecutar rastros.

D. Implementar procedimientos analíticos sobre grandes cantidades de datos con relaciones predecibles.

2. Durante el proceso de muestreo de pruebas detalladas, el riesgo al que los contadores públicos deben prestar especial atención es ().

A. Riesgo de rechazo equivocado

B. Riesgo tomado por error

C. Riesgo de confianza insuficiente

D. dependencia excesiva

3. Utilizando el principio de muestreo de atributos, el método de muestreo para sacar conclusiones sobre la cantidad de dinero es ().

A. Muestreo por atributos

B. Muestreo de variables tradicional

C. Muestreo no estadístico

Muestreo D.PPS

4. El muestreo de atributos es un método de muestreo estadístico de ().

A. Tasa de desviación controlada

B. Cantidad de desviación controlada

C. Número total

D.

5. Para obtener si se han contabilizado los ingresos por ventas de la unidad auditada, la definición general que debe quedar clara al implementar el muestreo de auditoría es ().

a. Cuenta detallada de ingresos del negocio principal en febrero de 2011 65438

b. Carta de porte emitida en febrero de 2011 65438.

c. Cuenta detallada de los ingresos del negocio principal en febrero de 2011 1-65438

d Todas las facturas de flete en febrero de 2011 1-65438

6. Contador Implementar confirmación positiva de las cuentas por cobrar de la unidad auditada, y las siguientes respuestas recibidas deben definirse como ().

Respuesta: El demandado respondió que las cuentas por cobrar no existían y que la CPA no logró obtener pruebas relevantes mediante la implementación de procedimientos alternativos.

bEl demandado respondió que las cuentas por cobrar fueron pagadas a la entidad auditada al mismo tiempo que se recibió la carta de confirmación.

C. A través de la confirmación mediante carta de respuesta, se encontró que el monto de las cuentas por cobrar del cliente A y el monto de las cuentas por cobrar del cliente b estaban registrados juntos.

D. La demandada confirmó las cuentas por cobrar en su contestación.

7. En la prueba detallada, los siguientes factores tienen poco impacto en el tamaño de la muestra ().

A. Error general esperado

B. Riesgo de aceptación de error aceptable

C. Tamaño total

D. p>

8. En la inspección detallada, se utiliza un muestreo no estadístico y la fórmula para utilizar el modelo para determinar el tamaño de la muestra es ().

9. La CPA quiere seguir el método de muestreo sistemático y seleccionar 25 vales numerados del 0001 al 1000 de 1000 como muestras. El punto de partida para la selección de la muestra es 765, por lo que los vales más seleccionados son ().

Respuesta 5

b45

C.125

D.0

10. , los contadores públicos utilizan métodos de muestreo estadístico para auditar muestras. Al evaluar una muestra, la métrica comparada con los informes falsos tolerables es ().

A. Tasa de desviación total

B. Coeficiente de riesgo

C. Límite superior de la tasa de desviación total

D. error general

11. En la prueba de control, el CPA seleccionó al azar 56 pedidos de venta para la prueba de control de aprobación de ventas a crédito y encontró 2 casos de desviación. Con la condición de que el coeficiente de riesgo sea 5,3 y la tasa de desviación permitida sea 9, la siguiente conclusión es correcta ().

a La tasa de desviación permitida de 9 es inferior al límite superior de la tasa de desviación general estimada de 9,46, que es generalmente aceptable.

b. El límite superior de la tasa de desviación general estimada de 9,46 es mayor que la tasa de desviación permitida de 9, lo cual es generalmente inaceptable.

La tasa de sesgo tolerable de C.9 está cerca del límite superior de la tasa de sesgo general estimada de 9,46. La CPA deberá considerar si acepta la totalidad y determinar si amplía el alcance de la prueba.

D. La tasa de desviación permitida de 9 está cerca del límite superior de la tasa de desviación general estimada de 9,46, que es generalmente aceptable.

12. La CPA utilizó un método de muestreo no estadístico al probar los detalles del negocio de adquisiciones de la unidad auditada y descubrió que el comprador podría recibir un reembolso de 1.000 yuanes por cada compra de materias primas. para inferir el todo debería ser ().

A. Muestreo de estimación de medias

B. Muestreo de estimación marginal

C. Método de diferencia

D.

13. La inspección detallada adopta muestreo estadístico. Si el CPA no ha estratificado la población muestral y la variabilidad muestral es grande, considerando el principio de costo-beneficio, no es apropiado elegir () al inferir la población basándose en declaraciones erróneas.

A. Muestreo de estimación de media

B. Muestreo de estimación marginal

C. Muestreo de estimación de ratio

Muestreo D.PPS

p>

2. Preguntas de opción múltiple

1. Los siguientes riesgos son riesgos de muestreo ().

A. Riesgo de dependencia excesiva

B. Riesgo de confianza insuficiente

C. Riesgo de error

D. declaración errónea

2. Los contadores públicos certificados encontrarán los siguientes riesgos durante el proceso de auditoría, entre los cuales se encuentra el riesgo no relacionado con el muestreo ().

A. El cajero de la unidad auditada malversó 200 yuanes en efectivo. Debido a la pequeña cantidad, la CPA consideró que la declaración errónea no era importante, lo que resultó en que no se descubrieran hechos importantes de fraude por parte de la entidad auditada.

B. El contador público autorizado ha implementado procedimientos de análisis sustantivo para contingencias.

C. Para los controles internos que no dejan rastros de operación, la CPA implementó procedimientos de inspección.

D. Al comprobar la existencia de cuentas por cobrar, la CPA define la carta de porte como un todo.

3.Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el uso del muestreo estadístico y el muestreo no estadístico por parte de contadores públicos autorizados es correcta ().

aEl muestreo estadístico pertenece a los resultados de la muestra de evaluación cuantitativa y el muestreo no estadístico pertenece a los resultados de la muestra de evaluación cualitativa.

b. La ventaja del muestreo estadístico es que puede medir objetivamente el riesgo del muestreo y controlarlo con precisión ajustando el tamaño de la muestra.

C. La CPA selecciona muestras al azar pero no utiliza la teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de las muestras, lo que no constituye un muestreo estadístico.

D. Los contadores públicos certificados seleccionan muestras mediante muestreo aleatorio y luego utilizan la teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, que pertenece al muestreo estadístico.

4. El CPA debe implementar procedimientos de auditoría sobre si la entidad auditada tiene cuentas por cobrar. Al diseñar muestras, las siguientes prácticas son correctas ().

R. Se pueden eliminar artículos con cantidades extremadamente pequeñas e insignificantes.

B. Los elementos cuyas cantidades excedan la incorrección tolerable deben examinarse como un elemento importante separado y no incluirse en la muestra general.

C. Los proyectos con riesgos especiales se inspeccionarán uno por uno como un solo proyecto importante y no se incluirán en la población de muestreo.

d. El objeto de determinación de la población muestral deben ser las facturas de venta.

5. En un experimento controlado, los siguientes factores que cambian inversamente con el tamaño de la muestra son ().

Tasa de desviación general estimada

B. Riesgo aceptable de dependencia excesiva

C. Variabilidad general

Tasa de desviación tolerable

6. Si la CPA utiliza métodos de muestreo no estadísticos para probar el control interno de la unidad auditada, al evaluar la muestra, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?

a. La tasa de desviación de la muestra es mayor que la tasa de desviación permitida, lo cual generalmente es inaceptable.

b. La tasa de desviación de la muestra es inferior pero cercana a la tasa de desviación permitida, que generalmente es aceptable.

cLa tasa de desviación de la muestra es mucho menor que la tasa de desviación permitida, que generalmente es aceptable.

d La diferencia entre la tasa de dispersión de la muestra y la tasa de dispersión permitida no es demasiado grande y generalmente es aceptable.

7. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el muestreo PPS es correcta ()?

A. Las unidades físicas también se llaman unidades lógicas.

B. La unidad monetaria también se llama unidad de muestreo.

C. El objeto de inspección es una unidad física.

La unidad monetaria sólo sirve como vinculación para conducir a la unidad física relacionada con ella.

8. ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son deficiencias del muestreo PPS ()?

aEste método requiere que el monto del error de cada unidad física en la población no pueda exceder su valor en libros.

B. Este método no es adecuado para la subestimación.

C. Cuando se encuentre un saldo cero y un saldo negativo, las pruebas deben realizarse por separado.

D. Cuando se descubren errores, el riesgo de rechazo falso aumentará y se reducirá la eficiencia de la revisión.

9. Si el intervalo de muestreo determinado por el contador público autorizado en el muestreo PPS es 25 y el importe en libros de una unidad lógica es 50, entonces la siguiente afirmación es correcta ().

Esta unidad lógica debe probarse como un único proyecto importante.

B. En este caso, las falsas alarmas encontradas por la prueba no se consideran falsas alarmas para inferir la población.

c, la unidad lógica solo se considera una vez al evaluar la muestra.

D. Esta situación se seleccionará repetidamente durante el proceso de muestreo.

3. Preguntas de respuesta corta

1. La empresa E encargó a una empresa de contadores públicos que auditara sus estados financieros de 2011, y un contador público certificado actuó como socio en el proyecto. El volumen total de negocios de los proyectos existentes de la empresa e en 2011 fue de 980 y el valor contable de los proyectos de inventario fue de 150.000 yuanes. Supongamos que un contador público certificado utiliza un muestreo variable tradicional. El tamaño de la muestra calculado mediante el método de fórmula es 850, el valor contable es 120.000 yuanes y el monto de la auditoría es 12.465.438.

Requisitos:

(1) Utilizar el método de muestreo de estimación promedio para inferir la incorrección general de los artículos del inventario.

(2) Utilice el método de muestreo de estimación de proporciones para inferir la incorrección general de los artículos del inventario.

(3) Describa brevemente las características aplicables del muestreo de estimación de medias y del muestreo de estimación de proporciones.

2. Los estados financieros de 2011 de la empresa A fueron auditados por un contador público certificado. Al realizar los procedimientos de examen de los ingresos operativos, la CPA decidió utilizar el método de muestreo de Escala Proporcional de Probabilidad (PPS). Los ingresos operativos de la empresa A en 2011 fueron ***1.200, con un valor contable total de 20 millones de yuanes. a La incorrección tolerable determinada por el contador público autorizado es de 6.543.805 RMB. El riesgo de aceptación falsa es 5. Otros asuntos relevantes son los siguientes:

(1) La CPA cree que el muestreo PPS es un método de muestreo estadístico que utiliza el principio de muestreo de atributos para sacar conclusiones sobre las tasas de incidencia.

(2) Antes de la selección de la muestra, el CPA primero separa las cuentas con saldo cero y las prueba por separado.

(3) Cuando se utiliza el método de fórmula para determinar el tamaño de la muestra, el coeficiente de riesgo debe ser el número cuando el riesgo de aceptación falsa es 5 y el número de falsos positivos es 0.

(4) La CPA utiliza una tabla de números aleatorios para seleccionar muestras. Entre los números aleatorios generados, hay dos números aleatorios correspondientes al mismo elemento de muestra, y un contador público certificado los trata como un elemento de muestra para pruebas y estadísticas.

(5) Si la CPA adopta un método de selección de muestra sistemática, entonces definitivamente se seleccionarán todas las unidades lógicas con cantidades iguales o superiores al intervalo de selección de muestra.

(6) Cuando los CPA hacen inferencias generales, independientemente de si se encuentran errores en la muestra, necesitan calcular los límites permitidos de los errores generales inferidos y los riesgos de muestreo.

Requisitos:

Suponiendo que los asuntos anteriores existen de forma independiente, para los puntos (1) a (6) anteriores, indique si el enfoque de CPA A es correcto uno por uno. En caso contrario, explique brevemente por qué.

3. La CPA utiliza el método de muestreo PPS para probar la existencia de 2065, 438 065, 438 0 cuentas por cobrar de la Compañía A. El valor contable total de las cuentas por cobrar de la empresa A es de 65.438 07.578.000 yuanes. La CPA determinó que el riesgo de recepción errónea era 20 basándose en su comprensión de la empresa y su entorno, y el coeficiente de expansión es de 65.438 0,3, lo que es diferente de una sobreestimación.

La falsa alarma tolerable es de 880.000 yuanes y se espera que la falsa alarma general sea de 352.000 yuanes. El monto de sobreestimación específico se muestra en la siguiente tabla:

Unidad: 10.000 yuanes

Cantidad autorizada para declarar erróneamente el saldo contable del número de serie de la unidad lógica

11 200 135

125 669 634

178 422 367

Requisitos:

(1) Utilice el método de fórmula para calcular el tamaño de la muestra. (Los resultados del cálculo se guardan como números enteros)

(2) Calcule la proporción de falsos positivos y organícelos en orden. (Los resultados del cálculo se mantienen con dos decimales)

(3) Inferir la incorrección general y determinar si la incorrección general es aceptable.

1. Preguntas de opción múltiple

1.

Respuesta b

Las técnicas de muestreo de auditoría generalmente no son adecuadas para los procedimientos analíticos de evaluación de riesgos y procedimientos analíticos sustantivos.

2.

Respuesta b

Los riesgos de muestreo en pruebas analíticas detalladas incluyen el riesgo de aceptación falsa y el riesgo de rechazo falso, donde el riesgo de aceptación falsa afecta el efecto de la auditoría. El riesgo de un falso rechazo afecta la eficiencia de la auditoría, y los contadores públicos deberían prestar más atención al riesgo de una falsa aceptación.

3.

Respuesta d

El muestreo analítico PPS también se llama muestreo de escala proporcional de probabilidad. Utiliza el principio del muestreo de atributos para sacar conclusiones expresadas en cantidades. .

4.

Respuesta a

El uso más común del muestreo analítico de atributos en auditoría es probar la tasa de desviación de un determinado conjunto de controles, apoyando así Evaluación de la CPA Efectividad del control.

5.

Respuesta d

Analice la integridad de los ingresos por ventas, el muestreo de auditoría debe seleccionar la carta de porte anual en su conjunto y verificar si es consecutiva numerado.

6.

Respuesta a

7.

Respuesta c

Análisis A menos que la población sea muy pequeña , en general En términos generales, el efecto del tamaño de la población sobre el tamaño de la muestra es casi nulo.

8.

Respuesta a

9.

Respuesta a

Intervalo de muestreo de análisis = 1000÷25 =40, comenzando desde 765, el número seleccionado es 965, seguido de 965 40=1005, por lo que el número más pequeño seleccionado es 5.

10.

Respuesta c

En experimentos de control analítico, la desviación total debe compararse con la suma de la desviación total más el límite de riesgo de muestreo según muestreo estadístico El límite superior de la tasa y la tasa de desviación permitida.

11.

Respuesta b

Análisis Cuando el límite superior de la tasa de desviación de la población estimada es mayor que la tasa de desviación permitida, la población es inaceptable.

12.

Respuesta c

La opción de análisis AB pertenece al método de muestreo estadístico en pruebas detalladas. La opción d se aplica cuando el monto incorrecto está relacionado con el monto de la unidad de muestreo. La cantidad de incorrección en esta pregunta está relacionada con la unidad de muestreo en sí y no con la cantidad de la unidad de muestreo, por lo que se debe seleccionar C.

13.

Respuesta a

Análisis Si la población no está estratificada, los CPA generalmente no utilizan un muestreo de estimación media porque el tamaño de muestra requerido puede ser demasiado grande y no es rentable para la auditoría general.

2. Preguntas de opción múltiple

1.

Respuesta ABC

Los riesgos del muestreo de análisis incluyen riesgo de exceso de confianza, riesgo de confianza insuficiente, El riesgo de una falsa aceptación y el riesgo de un falso rechazo.

2.

Respuesta ABCD

Opción de análisis ABCD es un error causado por motivos ajenos al riesgo muestral, por lo que es un riesgo no muestral.

3.

Respuesta ABC

El muestreo estadístico analítico se refiere a un método de muestreo con las siguientes características: (1) seleccionar aleatoriamente elementos de muestra (2) uso; teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, incluida la medición del riesgo de muestreo. Un método de muestreo distintivo es el muestreo no estadístico.

4.

Respuesta ABC

Al analizar y verificar si existen cuentas por cobrar, la cuenta subsidiaria de cuentas por cobrar debe usarse como objeto de muestreo.

5.

Respuesta BD

La tasa de desviación general de la predicción del análisis está en la misma dirección que el tamaño de la muestra, por lo que la opción A es incorrecta. La variabilidad general no se considera en la prueba de control, por lo que la opción C es incorrecta.

6.

Respuesta BD

La tasa de desviación de la muestra analizada es menor pero cercana a la tasa de desviación permitida, lo cual generalmente es inaceptable, por lo que la opción B es incorrecto. Si la diferencia entre la tasa de desviación de la muestra y la tasa de desviación permitida no es demasiado pequeña, es necesario considerar si se debe expandir el tamaño de la muestra, por lo que la opción D es incorrecta.

7.

Respuesta ABCD

8.

Respuesta ABCD

La opción de análisis ABCD pertenece a PPS deficiencia de muestreo.

9.

Respuesta ABCD

Análisis: Debido a que el valor contable de esta unidad lógica es 50, que excede el intervalo de muestreo de 25, se puede seleccionar varias veces. En este punto, se requiere que el CPA pruebe esta unidad lógica como un solo elemento importante en el que las incorrecciones descubiertas no están incluidas en las incorrecciones inferidas de la población.

Tres. Preguntas de respuesta corta

1.

Respuesta

(1)

Cantidad de aprobación de muestra promedio = cantidad de aprobación de muestra/tamaño de muestra = 124100 / 850 = 146 (yuanes)

El monto total de aprobación inferido = 146×980=143080 (yuanes)

La declaración errónea total inferida = 150000-143080 = 6920 (yuanes).

(2)

Proporción de muestra = monto aprobado de muestra/monto del libro de muestra = 124100/120000 = 1,03.

Cantidad total estimada de aprobación = 150.000×1,03 = 154.500 (yuanes)

Información errónea general inferida = 154.500-150.000 = 4.500 (yuanes)

(3) El muestreo de estimación promedio requiere estratificación de la población. Sin estratificación de la población, el tamaño de muestra requerido será grande y no rentable. El muestreo de estimación de razones requiere que los elementos de la muestra estén mal expresados. Si no hay diferencia entre el monto aprobado de la muestra y el valor en libros, se pueden sacar conclusiones erróneas. Si se utiliza un muestreo estadístico y sólo se espera encontrar pequeñas diferencias, no se debe utilizar el método de muestreo de estimación de proporciones.

2.

La respuesta

(1) es incorrecta. El muestreo PPS es un método de muestreo estadístico que utiliza los principios del muestreo de atributos para sacar conclusiones sobre cantidades monetarias en lugar de sobre la incidencia.

(2) Correcto.

(3)Correcto.

(4) es incorrecto. El muestreo PPS permite que una unidad física aparezca varias veces en la muestra. Aunque este proyecto sólo se audita una vez, estadísticamente debe considerarse como dos proyectos de muestra.

(5)Correcto.

(6) es incorrecto. Si no se encuentran errores en la muestra, el límite tolerable para el riesgo de muestreo es menor o igual al error tolerable utilizado en el diseño de la muestra. En este momento, el CPA normalmente no necesita realizar cálculos adicionales. Si se encuentra una incorrección en la muestra, el auditor debe calcular la incorrección inferida y la tolerancia al riesgo del muestreo.

3.

Respuesta

(1) Tamaño de la muestra = 1757,8×1,61÷(88-35,2×1,3)= 67 (piezas)

(2)t1=65/200=0,33, t2=55/422=0,13, t3=35/669=0,05.

(3)

Límite básico = 1757,8×(1,61÷67)×1 = 42,24 (diez mil yuanes)

Cantidad afectada por la primera declaración errónea = 1757,8×(3,0-1,61)÷67×0,33 = 12,03 (10.000 yuanes).

El importe del impacto de la segunda declaración errónea = 1757,8 × (4,28-3,0) ÷ 67 × 0,13 = 4,37 (diez mil yuanes).

El importe del impacto de la tercera declaración errónea = 1757,8 × (5,52-4,28) ÷ 67 × 0,05 = 1,63 (10.000 yuanes).

El límite superior de incorrección general = 42,24 12,03 4,27 1,63 = 60,27 (diez mil yuanes)

Conclusión: dado que el límite superior de incorrección general es inferior a la incorrección tolerable, el CPA puede aceptar la situación general.