Preguntas del examen de contador público certificado de 2015: Derecho tributario (conjunto de simulación 4)
1. Entre los siguientes elementos, cuál se encuentra dentro del ámbito del negocio de seguros relacionados con impuestos ().
A. Cancelación de cobros y pagos de divisas
b. Verificación de estados contables corporativos
c. p>
d. Cancelación de pérdidas de propiedad del impuesto sobre la renta corporativa
2. Los siguientes comportamientos de ventas mixtos que están sujetos al impuesto al valor agregado son ().
a. Una determinada empresa del grupo no sólo vende bienes, sino que también presta servicios de alojamiento.
b. Las empresas de decoración contratan materiales de reparación de viviendas para los clientes.
c. Las fábricas de televisores venden televisores y los entregan en su puerta por una tarifa.
d. El departamento de telecomunicaciones vende teléfonos móviles por su cuenta y proporciona a los clientes servicios de telecomunicaciones de pago.
Durante el período de 3,60 días, el salario pagado por la empresa extranjera fue de 40.000 yuanes y las ganancias de la Lotería Deportiva de China fueron de 20.000 yuanes. Esta persona debería pagar el impuesto sobre la renta personal en China ().
Respuesta: 4.000 yuanes
5.650 yuanes
c, 9.650 yuanes
d 10.250 yuanes
4 Debido a la reducción de personal y a la mejora de la eficiencia, Wang, a quien todavía le faltaban 3 años y 4 meses para la edad de jubilación legal, pasó por los procedimientos internos de jubilación en junio de 2014 y recibió un salario de 3.800 yuanes ese mes y un año. -Ingresos por compensación de tiempo de 60.000 yuanes. Wang deberá pagar el impuesto sobre la renta personal en junio.
Respuesta: 5985 yuanes
B, 5995 yuanes
c, 6 155 yuanes
6 145 yuanes
5. Las siguientes empresas son contribuyentes del impuesto sobre los recursos y del impuesto sobre el valor añadido ().
A. Empresa comercial que vende sal
B. Empresa importadora de petróleo crudo
C. Empresa minera china de productos minerales de metales no ferrosos
D. Empresas extranjeras que extraen productos minerales de metales no ferrosos
6. Una empresa comercial importó 10 automóviles en febrero de 2014, con un precio con impuestos pagados de 200.000 yuanes por automóvil. Ese mes se vendieron 5 coches, con unos ingresos por ventas de 15.000 yuanes sin impuestos; La empresa debe pagar el impuesto sobre la compra de vehículos () millones de yuanes. (La tasa arancelaria para automóviles es del 30 % y la tasa del impuesto al consumo es del 9 %)
Respuesta, 2
b, 14,28
c, 10,50
USD 25,65
7.a Salt Field 2065, 438+04 cubre un área de 200.000 metros cuadrados, incluidos 20.000 metros cuadrados de edificio de oficinas, 50.000 metros cuadrados de zonas verdes internas en la sal campo, y 65.438+00 jardín de infancia adjunto al campo de sal, 000 metros cuadrados, campo de sal 65.438+02 millones de metros cuadrados. El impuesto unitario sobre el uso de la tierra en la ciudad donde se encuentra la granja de sal es de 0,7 yuanes por metro cuadrado. El impuesto sobre el uso del suelo urbano a pagar por la granja de sal en 2014 es ().
14.000 yuanes
B, 49.000 yuanes
C, 56.000 yuanes
d, 140.000 yuanes
8 Entre las siguientes afirmaciones sobre el momento en que se produce la obligación tributaria empresarial, la incorrecta es ().
a Si un contribuyente transfiere derechos de uso de suelo o vende bienes inmuebles por adelantado, su obligación tributaria se produce el día en que recibe el pago por adelantado.
b. Las ventas de casas de nueva construcción por unidades o por particulares son dos actos de autoconstrucción y venta de inmuebles. La obligación tributaria por la autoconstrucción surge el día en que se vende la casa autoconstruida y se recibe el volumen de negocios o se obtiene la prueba del recibo del volumen de negocios.
c. Si la unidad dona bienes inmuebles a otros a título gratuito, su obligación tributaria se produce en la fecha de transferencia de propiedad del inmueble.
d. Para las empresas de transferencia de productos financieros, la obligación tributaria se produce el día en que se recibe el volumen de negocios o se obtiene el recibo del mismo.
9. Entre los siguientes artículos, los que cumplen con las normas sobre el valor imponible de los derechos de importación son ().
A. Para las muestras importadas compradas para compra, el precio pagado con derechos será el precio de compra aprobado por la aduana.
b. Para la transferencia de bienes usados importados libres de impuestos, el precio pagado será el precio CIF original importado.
c. Para maquinaria de construcción a la que se le permite ingresar temporalmente 1=1, se utilizará como valor en aduana el precio de mercancías similares.
Para mercancías enviadas al extranjero para su procesamiento, el valor pagado con derechos será el precio CIF en el momento de la entrada después del procesamiento.
10. Se consideran ventas con IVA las siguientes actividades ().
1. Un contribuyente con dos instituciones en el mismo condado (ciudad) y contabilidad unificada transfiere bienes de una institución a otra para su venta.
b. Utilizar bienes comprados para pagar los salarios de los empleados.
Distribuir bienes de producción propia a los accionistas como dividendos.
D. Utilizar los bienes adquiridos para el bienestar colectivo.
11. Lo siguiente trata sobre la aplicación de tasas arancelarias, que no cumplen con las regulaciones arancelarias de mi país.
1. Debido a cambios en la clasificación fiscal, determinación del valor imponible u otros errores laborales, la tributación debe basarse en la tasa impositiva implementada en la fecha de imposición original.
b. Después de pagar los impuestos sobre los bienes que han sido aprobados para importación diferida, se gravarán de acuerdo con la tasa impositiva en la fecha de importación original de los bienes.
c. El impuesto a pagar sobre las mercancías de contrabando incautadas se calculará con base en la tasa impositiva vigente en la fecha de importación original.
d. Si los bienes importados temporalmente se convierten en bienes importados oficialmente y necesitan ser gravados, la tasa impositiva se basará en la tasa impositiva vigente en la fecha de la declaración formal de importación.
12. De acuerdo con la normativa del Impuesto sobre Sociedades, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sobre la determinación de las fuentes de renta es incorrecta ()?
a. Los ingresos obtenidos por la transferencia de activos de inversión patrimonial se determinarán con base en la ubicación de la empresa invertida.
b. Los ingresos por enajenación de bienes se determinarán según el lugar donde se realicen las actividades de la transacción.
3. Las rentas obtenidas por la transmisión de bienes muebles se determinarán en función del lugar de destino de los mismos.
d. Los ingresos por enajenación de bienes inmuebles se determinarán en función de la ubicación del inmueble.
13. De acuerdo con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, no son rentas no imponibles las siguientes ().
1.Asignaciones financieras
b. Tasas administrativas recaudadas conforme a la ley e incluidas en la gestión financiera.
(3) Fondos gubernamentales recaudados de conformidad con la ley e incluidos en la gestión financiera
(4) Las empresas no residentes con instituciones y lugares en China continúan realizando ofertas públicas y cotizando en bolsa de empresas residentes Las acciones en circulación no son suficientes.
Obtener ingresos por inversiones en diciembre.
14. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la potestad sancionadora administrativa tributaria es correcta ()?
1. Las oficinas tributarias locales provinciales pueden establecer advertencias a través de documentos normativos.
b.La Administración Estatal de Tributación de la República Popular China podrá fijar una determinada cantidad de multas en forma reglamentaria.
c.La Dirección de Inspección de la Dirección de Impuestos del Estado inferior al nivel provincial no tiene las calificaciones para ser objeto de sanciones administrativas tributarias.
d. Como agencia expedida por la autoridad tributaria, la oficina tributaria no está sujeta a sanciones administrativas tributarias.
15. Entre los siguientes artículos, los que no pertenecen a exenciones tributarias específicas son ().
1. Suministros científicos y educativos
B. Importar y exportar bienes en zona franca
C.
D. Periodo de carga, combustible, materiales y suministros de restauración necesarios para el transporte de ida y vuelta.
16 En abril de 2014, Daxin Salt Factory vendió 20.000 toneladas de sal líquida de producción propia, compró 65.438+0 toneladas de sal líquida (se pagó un impuesto sobre los recursos de 5 yuanes por tonelada) y procesó 65.438+. 0 toneladas de sal sólida 10.000 toneladas, con ingresos por ventas de 5 millones de yuanes. Dado que el impuesto a la sal sólida es de 30 yuanes por tonelada, el impuesto a los recursos que paga la granja de sal ese mes es de () yuanes.
a.100.000
250.000 libras
300.000 libras
350.000 libras
17. servicios a la Compañía A, y la Compañía A paga a Liu una tarifa de diseño de ingeniería (después de impuestos) de 45.000 RMB según lo acordado en el contrato. La empresa A debe pagar el impuesto sobre la renta personal () yuanes.
a, 12 760
b, 95
c, 11 57
d, 18 600
18. Se da cumplimiento a la normativa sobre fuentes del Impuesto sobre Sociedades ().
1. Los ingresos por enajenación de bienes muebles se determinan en función de la ubicación de los mismos.
b. La compra y venta de bienes se realizará según el lugar de negociación.
c. Los ingresos por inversiones de capital, tales como dividendos y bonificaciones, se determinarán según la ubicación de la empresa que obtenga los ingresos.
d. Ingresos por alquiler, en función de la ubicación del arrendador.
19. En 2014, una empresa de calefacción poseía un edificio de producción con un valor original de 30 millones de yuanes. Ese año recibió un ingreso total de calefacción de 20 millones de yuanes, de los cuales 5 millones de yuanes se proporcionaron directamente a los residentes. Según la ubicación del inmueble, se estipula que la tasa de deducción para calcular el valor residual del inmueble es del 20%. El impuesto a la propiedad pagadero por esta empresa en 2014 es ().
1. 72.000 yuanes
b, 265.438+600.000 yuanes
C 270.000 yuanes
d, 288.000 yuanes
20. Respecto al tratamiento en el Impuesto sobre Sociedades de los negocios de reestructuración empresarial, cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ().
A. La liquidación de deudas con activos no monetarios se dividirá en dos negocios: transferencia de activos no monetarios relevantes y liquidación de deudas según el valor razonable de los activos no monetarios y las ganancias. o se reconocerán las pérdidas sobre activos relacionados.
b. La empresa fusionada y sus accionistas estarán sujetos al tratamiento del Impuesto sobre la Renta según su liquidación.
c. Las pérdidas de la empresa fusionada no se trasladarán para compensar las pérdidas de la empresa fusionada.
d. El tratamiento fiscal de la reorganización empresarial se diferenciará entre diferentes situaciones, y se aplicarán, respectivamente, las normas de tratamiento fiscal general y las normas de tratamiento fiscal especial. En los negocios de reestructuración corporativa, la contraprestación pagada por la empresa cesionaria debe ser en forma de pago de acciones.
21. Una cervecería vendió 20 toneladas de cierta cerveza a un centro comercial, recibió un precio sin impuestos de 85.000 yuanes y recibió un depósito por embalaje de 2.800 yuanes. El impuesto especial que paga esta cervecería es ().
Respuesta: 5.000 yuanes
B, 6.000 yuanes
c, 4.400 yuanes
d, 8.000 yuanes
22. Entre los siguientes artículos, () es el componente del precio de importación pagado.
Honorarios laborales pagados por los importadores a agentes de compras en el extranjero
b. Honorarios de intermediación pagados por los importadores a intermediarios
C. Honorarios de instalación y puesta en servicio de equipos importados
p>
d. Costos de transporte después de que la mercancía llega al punto de importación nacional y es descargada.
23. Entre los siguientes artículos, los que entran dentro del ámbito de exención del Impuesto sobre el Valor Añadido de la Tierra son ().
1. Cuando se construya vivienda tipo ordinaria para la venta, el valor añadido no podrá exceder del 20% de la suma de las partidas deducidas.
b.Transmisión de viviendas por parte de particulares
c.Inversión extranjera por empresas no promotoras inmobiliarias (inversión en empresas promotoras inmobiliarias)
Transmisión de antiguas casas por empresas e instituciones
24 Respecto al método de evaluación y recaudación del Impuesto sobre Sociedades de no residentes, la siguiente afirmación es ().
1. Para los ingresos derivados de la prestación de servicios a clientes en China, las empresas no residentes deberán declarar y pagar el impuesto sobre la renta corporativo en su totalidad en China si todos los servicios que brindan se realizan dentro de China.
B. Si los servicios prestados se producen tanto dentro como fuera de China, los ingresos nacionales y extranjeros deben dividirse según el lugar donde se producen los servicios.
C. Para las empresas no residentes que no cumplan con las condiciones de recaudación de impuestos aprobadas después de la revisión, las autoridades tributarias competentes deben emitir un aviso de asunto tributario dentro de los 15 días hábiles posteriores a la recepción del formulario de tasación presentado por la empresa. y presentar los resultados de la tasación.
D. Para las empresas no residentes que recaudan el impuesto sobre la renta empresarial a través del método de recaudación evaluado y realizan actividades comerciales con diferentes márgenes de beneficio evaluados en China, su ingreso imponible se calculará y pagará con base en el alto aplicable. tasa de ganancia.
Preguntas de opción múltiple
25 Entre las siguientes, los contribuyentes del impuesto sobre los recursos tienen ().
A. Empresas estatales que extraen carbón en bruto
B. Operadores individuales que importan mineral de manganeso
c. D .Personas físicas que extraen mineral de hierro
26. En una fusión empresarial, cuál de las siguientes afirmaciones de las siguientes partes es correcta ().
1. En las fusiones empresariales, la base imponible del activo y del pasivo de la empresa fusionada se determinará con base en el valor contable.
b. La empresa fusionada y sus accionistas estarán sujetos al tratamiento del Impuesto sobre la Renta según su liquidación.
c. Las pérdidas de la empresa fusionada pueden trasladarse y compensarse en la empresa fusionada.
d. Las pérdidas de la empresa fusionada no se trasladarán para compensar las pérdidas de la empresa fusionada.
27. De acuerdo con la normativa vigente sobre retención y pago del impuesto sobre los recursos, es correcta la siguiente afirmación ().
1. Las unidades que compren productos minerales libres de impuestos de minas independientes o empresas conjuntas retendrán el impuesto sobre los recursos en función de la cantidad comprada de acuerdo con el estándar impositivo sobre productos sujetos a impuestos de la unidad.
b. Para los productos minerales libres de impuestos comprados por otras unidades compradoras, los impuestos sobre los recursos se retendrán y pagarán de acuerdo con las normas del impuesto sobre los productos sujetos a impuestos y las cantidades de compra aprobadas por las autoridades fiscales.
c. El agente retenedor retiene y paga impuestos, y la obligación tributaria se produce el día en que se realiza el primer pago o se emite el comprobante de pago.
4. El impuesto sobre los recursos retenido y pagado por el agente de retención se pagará a la autoridad fiscal competente del lugar donde se encuentre la contabilidad.
28. Una empresa de producción exportadora autónoma ubicada en una zona urbana pagó un impuesto al valor agregado de 12,8 millones de yuanes en 2065438 + junio de 2003, y los bienes exportados recibieron una "exención, compensación y reembolso" de 4 millones de yuanes; esta empresa La tecnología de ahorro de energía desarrollada se transfirió a una empresa de desarrollo de tecnología y recibió un ingreso por transferencia de 800.000 yuanes. Entre los siguientes artículos, cuál cumple con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria es ().
a. El impuesto comercial a pagar por esta empresa es de 40.000 yuanes.
b. El impuesto al valor agregado pagadero por esta empresa es de 2,8 millones de yuanes.
c. La empresa debería pagar una tasa de educación adicional de 520.000 yuanes.
d. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar por la empresa es de 40.000 yuanes.
29. Entre los siguientes comportamientos de las empresas en 2014, deben pagar impuestos de construcción y mantenimiento urbano y tasas de educación: ().
1. Alquiler de viviendas por parte de instituciones públicas
b. Compra de viviendas por parte de empresas.
C. El acto de extraer y vender petróleo crudo natural en yacimientos petrolíferos.
D. Ventas de bienes por empresas de inversión extranjera
30 Si la aduana determina que los bienes importados son genuinos, los aranceles de importación podrán reducirse o eximirse según corresponda.
1. Sufrir daños o pérdidas durante el transporte o carga y descarga en el extranjero.
b. Daños o pérdidas causados por fuerza mayor después de la carga y descarga pero antes del despacho en aduana.
c.Cuando la inspección aduanera muestre que ha estado roto, dañado o podrido, acredita que no fue causado por un almacenamiento descuidado.
d. Todas las pérdidas causadas por fuertes lluvias durante el transporte después del despacho de aduana.
31. Son dificultades especiales mencionadas en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria ().
a. Debido al terremoto donde se encuentra la unidad compradora, al vendedor le resulta difícil cobrar el pago.
b. Debido a fuerza mayor, se causan grandes pérdidas a los contribuyentes y se ven muy afectadas la producción y las actividades comerciales normales.
c. El traslado del personal financiero resultó en la ausencia temporal de personal dedicado a la gestión de asuntos tributarios.
d. Después de deducir los salarios y las primas de seguro social pagaderas a los empleados, los fondos monetarios actuales no son suficientes para pagar impuestos.
32. La ley tributaria estipula que los métodos de ajuste por ingresos falsos de empresas afiliadas incluyen ().
1. Método de precio no controlado comparable
b. Método de precio de reventa
C. Método de beneficio neto de transacción.
33. En la actual ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, existen disposiciones para que las personas físicas alquilen y vendan sus propias casas ().
1. Las rentas individuales procedentes de la venta de vivienda pública adquirida están exentas del IRPF.
b. Los ingresos procedentes de la venta de viviendas públicas adquiridas están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas al tipo del 10%.
3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava con un tipo del 10% las rentas obtenidas por las personas físicas por el alquiler de viviendas.
d. El depósito fiscal pagado si la casa existente se vende pero no se vuelve a comprar dentro de un año, se pagará al tesoro estatal como impuesto sobre la renta personal.
34. Entre los siguientes tipos de renta se debe calcular y pagar el IRPF ().
A. Activos corporativos no propietarios cuantificados obtenidos por empleados individuales en forma de acciones.
B. Activos cuantitativos de la empresa obtenidos por empleados individuales en forma de acciones.
c. Los empleados obtienen la propiedad de los activos cuantificados de la empresa en forma de acciones y el producto de la transferencia.
d. Los empleados individuales participan en la distribución y dividendos corporativos con activos cuantificados en forma de acciones.
35. Entre las siguientes empresas, () entra dentro del ámbito de recaudación del impuesto empresarial.
1. Las empresas extranjeras transfieren sus propiedades en China.
Las empresas chinas transfieren bienes inmuebles de su propiedad al extranjero.
C. Una empresa extranjera alquila un equipo a una empresa nacional para su uso.
d Se confía a los contribuyentes el desarrollo de productos de software y los derechos de autor pertenecen a la parte encargada.
36. Entre las siguientes opciones, el valor original del impuesto a la propiedad debe contarse como ().
1. Equipos de abastecimiento de agua, drenaje y calefacción de la vivienda
b. Equipos de aire acondicionado central de la vivienda
c. que deben reemplazarse con frecuencia
d. Reconstruya las propiedades originales y agregue algunas propiedades.
37. Según la clasificación de los objetos imponibles, se incluyen en la categoría de impuestos de fines especiales ().
1. Impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas
B. Impuesto sobre los recursos
C. Impuesto de timbre
d. p>
38. Respecto al principio de prelación fiscal, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().
1. La tributación tiene prioridad sobre los créditos quirografarios
b. Si un contribuyente debe impuestos, la tributación tiene prioridad sobre la ejecución de hipotecas, prendas y gravámenes.
C. Los impuestos tienen prioridad sobre las multas y las ganancias ilegales son confiscadas.
Si el gravamen surgió antes de que se adeudaran los impuestos atrasados, los impuestos atrasados tienen prioridad sobre la hipoteca.
Preguntas de respuesta corta
39. La empresa Xinyu logró un beneficio contable de 150.000 yuanes en 2065.438+04, y la renta imponible declarada a las autoridades fiscales por sí misma también fue de 150.000 yuanes.
La tasa del impuesto sobre la renta empresarial es del 20% y el impuesto sobre la renta empresarial a pagar es de 30.000 yuanes. Después de la verificación de fin de año por parte de un contador público certificado, el contenido comercial relacionado con los ingresos imponibles es el siguiente:
(1) Los ingresos imponibles incluyen 80.000 yuanes en ingresos por intereses de bonos gubernamentales en 2014 y 1o intereses ingresos por la compra de otros bonos corporativos.
Diez mil yuanes.
(2)2065 438 + Los ingresos por precios adicionales procedentes de las ventas de productos en septiembre de 2004 fueron de 585.000 yuanes y se emitieron facturas ordinarias. La empresa incluirá directamente estos ingresos en los "gastos sociales a pagar". Después de la verificación, la tasa del impuesto al valor agregado de este producto es del 17%, la tasa del impuesto al consumo es del 10%, la tasa del impuesto de construcción y mantenimiento urbano es del 7% y la tasa del recargo educativo es del 3%.
(3) Patrocine 20.000 yuanes para celebrar la creación del centro comercial.
(4) La cuenta "gastos no operativos" incluye una multa fiscal de 50.000 yuanes y una tasa por impuesto atrasado de 65.438+00.000 yuanes.
(5) En la cuenta de "gastos administrativos", se incluyen gastos de desarrollo de nuevos productos de 65.438+0,6 millones de yuanes en 2065.438+04, y aún no se han formado activos intangibles.
(6) El gasto real en gastos de entretenimiento empresarial relacionados con la producción durante todo el año fue de 6,5438+5 millones de yuanes. Después de la verificación, los ingresos operativos anuales de la empresa son de 6,543,8 millones de yuanes.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas.
1. Con base en la información anterior, analice si la base imponible declarada por la empresa en 2014 es correcta.
2. En caso de existir algún error, indique dónde calcular correctamente el Impuesto sobre Sociedades a pagar por la empresa en 2014.
3. Calcular el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa.
40. La firma de contabilidad fiscal establecida conjuntamente por el Sr. Zhong y otros abrió con éxito en 2013 y se desarrolló rápidamente en 2014.
Se han tomado las siguientes medidas: (1) La empresa encargó a una empresa de comercio exterior la importación de un sedán Lexus 90 % nuevo. La aduana determinó el precio con derechos pagados de 200.000 yuanes y se lo entregó a la empresa. para su uso. (2) El Sr. Zhong ha proporcionado a nuestra empresa un conjunto de su antigua residencia con un valor original de 200.000 yuanes desde principios de año. (Otra información relevante: ① La tasa arancelaria aplicable para las importaciones de automóviles es del 25% y la tasa del impuesto al consumo aplicable es del 5%; ② El índice de deducción para calcular el valor residual de la casa es del 30%).
Requisitos: Con base en la información anterior, responda la siguiente pregunta. Si hay cálculo, se debe calcular el total para cada pregunta.
1. Calcular el impuesto al valor agregado a pagar por los automóviles importados.
2. Calcular el impuesto sobre la compra de vehículos a pagar durante el uso de automóviles importados.
3. Suponiendo que el Sr. Zhong proporciona su antigua residencia de forma gratuita, calcule el impuesto a la propiedad que la empresa debería pagar este año.
4. Supongamos que el Sr. Zhong alquila su antigua residencia a empleados de oficina por un alquiler anual de 50.000 yuanes. Calcule el impuesto a la propiedad a pagar este año.
5. Supongamos que el Sr. Zhong utiliza su antigua residencia para proporcionar servicios de almacenamiento para la oficina y que la tarifa anual de almacenamiento es de 50.000 yuanes. Utilice esto para calcular el impuesto a la propiedad que debe pagar este año.
41. Una fábrica textil es contribuyente general del impuesto al valor añadido. Sus condiciones de funcionamiento en 2014 y 2012 son las siguientes:
(1) La fábrica textil entregó un lote de. Tela de algodón que produjo como regalo de Año Nuevo. Para los empleados, calculado en base al precio de venta de tela de algodón de las mismas especificaciones durante el mismo período, el monto de las ventas es de 300.000 yuanes.
(2) Vendió 20.000 piezas de seda y satén, con unos ingresos por ventas de 2,84 millones de yuanes, impuestos incluidos.
(3) Comprar un lote de capullos de gusanos de seda de productores agrícolas locales como materia prima de producción. El precio de compra de los productos agrícolas indicado en la factura de compra es de 200.000 yuanes.
(4) Una empresa se encarga de transportar un lote de seda a comerciantes extranjeros. Según la factura emitida por la Compañía A, las ventas de seda fueron de 400.000 yuanes y el flete fue de 29.800 yuanes.
(5) La fábrica textil compró la seda a una empresa de producción (pequeño contribuyente de impuestos) en por un precio de 60.000 yuanes, compró un lote de hilo sin obtener una factura especial; al mismo tiempo, vendió un lote de tela de algodón a la empresa B (un pequeño contribuyente) con un volumen de ventas de 500.000 yuanes.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas.
Calcule el impuesto al valor agregado que debe pagar la fábrica textil para el mes en curso.
42. Una empresa de servicios se dedica principalmente a servicios de intermediación de recursos humanos. El siguiente negocio ocurrió en 2065438+febrero de 2004:
(1) Aceptar la encomienda de un empleador para organizar la mano de obra. y obtenga el El precio total pagado por la unidad * * * es 500.000 yuanes. De ellos, 400.000 yuanes se utilizan para pagar salarios y primas de seguro social de la fuerza laboral, y 20.000 yuanes se utilizan para pagar el fondo de previsión de vivienda de la fuerza laboral.
(2) Los ingresos por la prestación de servicios de consultoría de recursos humanos ascienden a 400.000 yuanes.
(3) Los ingresos por la prestación de servicios de conferencias ascienden a 300.000 RMB.
(4) Acepte orientación comercial remota de empresas extranjeras en China (las empresas extranjeras no envían personas a China) y pague una tarifa de 200.000 yuanes.
(5) Para un préstamo a una determinada unidad, se cobrará una tarifa de ocupación de capital de 654,38 millones de yuanes según la tasa de interés del préstamo bancario para el mismo período.
(6) Transferir una propiedad que recibió ingresos por pago de deudas y obtuvo ingresos de 8 millones de yuanes. Cuando se pagó la deuda, la propiedad estaba valorada en 5 millones de yuanes. Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas y calcule la puntuación total de cada pregunta.
1. Calcular el impuesto empresarial a pagar por la empresa de servicios laborales encomendada.
2. Calcular el impuesto empresarial a pagar por la prestación de servicios de consultoría de recursos humanos.
3. Calcular el impuesto empresarial a pagar por la prestación de servicios de conferencias.
4. Calcule el impuesto comercial que se debe retener y pagar al recibir orientación comercial remota de empresas extranjeras.
5. Calcular el impuesto empresarial a pagar sobre los honorarios de ocupación del capital recaudados.
6. Calcular el impuesto empresarial a pagar por la transmisión de bienes inmuebles.
43. Una empresa en el condado A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. El siguiente negocio ocurrió en junio de 2014:
(1) La empresa compró 30.000 kilogramos de maíz. productores agrícolas. Se realizó el pago de 90.000 yuanes. La empresa transporta directamente el maíz comprado en el condado A a Frye Winery en el condado B para producir y procesar vino medicinal. Una vez procesado el vino medicinal, la bodega emitirá una factura especial de impuesto al valor agregado cuando la empresa recicle el vino medicinal, lo que indica una tarifa de procesamiento de 20.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 3.400 yuanes. No existe un precio en el mercado local para el vino medicinal elaborado. Durante este mes, la empresa venderá al por mayor el vino medicinal recuperado, logrando ventas sin impuestos de 230.000 yuanes. Además, se pagaron 15.000 yuanes a la unidad de transporte para gastos de ventas y transporte, y se obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado para la industria del transporte de carga.
(2) La empresa obtiene una factura especial del impuesto al valor agregado por los bienes comprados, que indica el monto de 350.000 yuanes y el monto del impuesto al valor agregado de 59.500 yuanes, la tarifa de compra y transporte pagada; la unidad de transporte cuesta 18.000 yuanes y la empresa obtiene la factura especial del impuesto al valor agregado de la industria del transporte de mercancías. Este mes, el 70% de los productos que han sido inspeccionados e ingresados en el almacén se venden al por menor, con ventas de 468.000 yuanes, impuestos incluidos, y el 30% se utiliza para el bienestar colectivo corporativo.
(3) La empresa compró un lote de materias primas y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado, que indicaba la cantidad de 65,438+020,000 yuanes y la cantidad del impuesto al valor agregado de 20,400 yuanes. Este mes se produjo y procesó un lote de 360 nuevos productos, con un precio de coste de 420 yuanes (no hay precio de mercado para productos similares). La empresa vendió todos estos nuevos productos a los empleados, logrando unas ventas libres de impuestos de 151.200 yuanes.
(4) Ventas: 2065438 + 7 motocicletas compradas como activo fijo en junio de 2003, y se emitieron facturas ordinarias para obtener ventas con impuestos incluidos.
81.900 yuanes, el valor original de la motocicleta era de 9.800 yuanes cada una.
(5) A mediados de este mes, el depósito vencido del paquete de alquiler de 5.850 yuanes se incluyó en los ingresos por ventas.
Los proyectos de ley mencionados anteriormente cumplen con las disposiciones de las leyes tributarias.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas.
Por favor analice y calcule el impuesto al valor agregado pagadero por esta empresa para 2065438+junio de 2004.
44. Una determinada fábrica de cigarrillos es contribuyente general del impuesto sobre el valor añadido y produce y vende cigarrillos y tabaco cortado. Las siguientes transacciones económicas ocurrieron en mayo de 2012:
(1) El 1 de mayo, se compraron 10.000 yuanes de tabaco al comienzo del período del inventario. El 3 de mayo, se compraron 200.000 yuanes de hojas de tabaco y el 31 de mayo, las hojas de tabaco restantes ascendieron a 50.000 yuanes, que se utilizaron para producir cigarrillos.
(2) El 7 de mayo, se vendieron 50 TEU de cigarrillos, con un ingreso de 800.000 RMB sin impuestos (la tasa del impuesto al consumo de cigarrillos es del 56% y el impuesto unitario es de 150 RMB por TEU).
(3) El 10 de mayo, se envió un lote de hojas de tabaco a la Fábrica de Tabaco No. 8, y a la Fábrica de Tabaco B se le confió el procesamiento de las hojas de tabaco. El costo del envío de hojas de tabaco es de 300.000 y la tarifa de procesamiento es de 50.000. La fábrica de tabaco b no tiene un precio de venta similar para las hojas de tabaco.
(4) Del 65438 al 5 de mayo, se confió el reciclaje del tabaco triturado procesado por B Tobacco Factory. La mitad se vendió para ganar 350.000 yuanes y la otra mitad se utilizó para producir cigarrillos. .
(5) El 26 de mayo, se confiscó el depósito de 11.700 yuanes del paquete de cigarrillos vencidos.
(6) El 28 de mayo, se recuperó el tabaco triturado confiado al trabajador autónomo Wang (el costo de distribución de las hojas de tabaco fue de 20.000 yuanes, la tarifa de procesamiento fue de 6.000 yuanes y el precio de venta de Wang de tabaco triturado similar fue de 50.000 yuanes) y los ingresos por ventas directas fueron de 55.000 yuanes.
(7) El 29 de mayo, la fábrica de cigarrillos vendió tabaco triturado por 2 millones de yuanes, incluida una tarifa de manipulación de 6,543,8 millones de yuanes, una tarifa de cobro de 80.000 yuanes, un depósito de embalaje de 50.000 yuanes y un tarifa de transporte y manipulación de 30.000 yuanes (la fábrica de cigarrillos A envía el tabaco cortado al comprador, el departamento de envío emite la factura de flete al comprador y la fábrica de cigarrillos A envía la factura al comprador). Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas.
Por favor, analice y calcule el impuesto al consumo que pagará esta fábrica de tabaco en mayo.