Preguntas del examen de práctica de contabilidad para jóvenes de mayo de 2006 (2)
81. actualiza los activos fijos, debe transferir el valor en libros de los activos fijos al proyecto en construcción y calcular el precio original de los activos fijos actualizados sobre esta base. ( )
Respuesta: √.
82. Los gastos netos incurridos para la operación de prueba antes de que el proyecto en construcción alcance el estado utilizable previsto se incluirán en los gastos no operativos. ( )
Respuesta: x
Análisis: El gasto neto incurrido antes de que el proyecto alcance el estado utilizable previsto se incluye en el costo del proyecto.
83. Si la vida útil estimada de un activo intangible no excede la vida útil estipulada en el contrato o la vida efectiva especificada por la ley, se amortizará en cuotas a lo largo de la vida útil estimada. ( )
Respuesta: √.
84. Para los activos fijos que estén fuera de servicio debido a reparaciones mayores, se debe acumular la depreciación correspondiente, y la depreciación acumulada debe incluirse en los costos y gastos correspondientes. ( )
Respuesta: √.
85. Los intereses sobre diversos préstamos obtenidos por una empresa de bancos u otras instituciones financieras deben incluirse en los gastos financieros. ( )
Respuesta: Construcción en curso.
86. Las empresas deben seleccionar objetos de cálculo de costos apropiados y determinar los métodos de cálculo de costos en función de sus propias características de producción y operación, el tipo de organización de producción y operación y los requisitos de gestión de costos. ( )
Respuesta: √.
87. Para las cuentas pendientes que han sido contabilizadas por el banco pero no contabilizadas por la empresa, la empresa debe elaborar un comprobante contable elaborado por ella misma basándose en el "extracto bancario". ( )
Respuesta: x
Análisis: Para partidas abiertas, la empresa debe preparar extractos bancarios para realizar ajustes. Los extractos bancarios tienen únicamente fines de conciliación y no pueden utilizarse como documento original para ajustar el saldo contable de los depósitos bancarios.
88. El valor amortizado de los activos intangibles que ya no pueden aportar beneficios económicos a la empresa debe transferirse íntegramente a la cuenta de pérdidas y ganancias corriente. ( )
Respuesta: √.
89. Las empresas utilizan el costeo planificado de las materias primas. Cuando las materias primas se reciben en tiempos normales, la cuenta de "materias primas" debe cargarse según el costo real. Cuando se reciben o emiten materias primas, la cuenta "materias primas" debe acreditarse al costo planificado. Los materiales emitidos y los materiales de cierre se ajustan a los costos reales al final del período. ( )
Respuesta: x
Análisis: La empresa utiliza la contabilidad de costos planificados para las materias primas. Al comprar materias primas en tiempos normales, la cuenta "Compra de materiales" debe cargarse según el costo real. Cuando los materiales se aceptan en el almacén, la cuenta "Materias primas" debe cargarse según el costo planificado. La diferencia entre ambos se incluye en la cuenta "Diferencia de Costo de Materiales". Cuando se reciben o emiten materias primas, la cuenta "materias primas" debe acreditarse al costo planificado.
90. Las pérdidas y ganancias descubiertas durante el inventario de bienes de una sociedad anónima deberán liquidarse antes del cierre del ejercicio. Si aún no se ha enviado para su aprobación, primero puede guardarlo en la cuenta "Pérdida de propiedad y desbordamiento pendiente" y esperar la aprobación antes de procesarlo. ( )
Respuesta: x
Análisis: Las ganancias y pérdidas de inventario descubiertas durante el inventario de propiedades de una sociedad anónima deben tratarse antes de cerrar las cuentas al final del año. Si aún no se ha enviado para su aprobación, se debe procesar primero. Si el monto aprobado por el departamento correspondiente es inconsistente con el monto de las pérdidas, ganancias y daños del inventario, se ajustará el número inicial de las partidas relevantes en el estado contable actual.
Preguntas subjetivas
(Las preguntas subjetivas requieren que se responda con un bolígrafo o bolígrafo en el lugar designado en la hoja de respuestas; de lo contrario, se considerarán no válidas).
4. Preguntas de cálculo y análisis (Hay 4 preguntas de este tipo, cada pregunta vale 5 puntos y el total es 20 puntos.
Todos los elementos que deban calcularse deben enumerar el proceso de cálculo; si el resultado del cálculo tiene decimales, se deben conservar dos decimales. Cualquiera que requiera la preparación de asientos contables solo necesita escribir una cuenta de primer nivel a menos que existan requisitos especiales en la pregunta)
1. La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y el valor agregado. -la tasa impositiva agregada es 17. Calcule las deudas incobrables utilizando el método de provisión. 5438 de junio de 2005 El 1 de febrero, la Empresa A tenía un saldo deudor de "cuentas por cobrar" de 5 millones de yuanes, un saldo acreedor de "provisión de deudas incobrables" de 250.000 yuanes y el índice de acumulación de provisión de deudas incobrables era 5 del saldo de cuentas por cobrar al final del año.
En febrero de 65438, la empresa A tenía el siguiente negocio relacionado:
(1) El 5 de febrero de 65438, se vendió a crédito un lote de mercancías a la empresa B, al precio indicado en la lista de precios de los productos básicos. La cantidad calculada es de 100.000 yuanes (sin incluir el impuesto al valor agregado). Dado que se trata de una venta al por mayor, la empresa A ofrece a la empresa B un descuento comercial de 10 RMB.
(2) El 9 de febrero de 65438, un cliente quebró. Según el procedimiento de liquidación, no se pudieron recuperar 400.000 yuanes en cuentas por cobrar y se confirmó que eran deudas incobrables.
Cuenta.
(3) Junio 65438 El 11 de febrero, se recibieron y depositaron en el banco 5 millones de yuanes en dinero de ventas de la Empresa B.
(4) El 21 de febrero, 65438 recibió las cuentas por cobrar que habían sido canceladas como deudas incobrables en 2004 y las depositó en el banco.
(5) Se vendió un lote de bienes a la empresa C el 30 de febrero de 65438. El precio indicado en la factura especial con IVA era de 10 000 RMB y el IVA era de 17 000 RMB. Para recuperar el pago lo antes posible, las condiciones de descuento por pronto pago estipuladas por la Empresa A en el contrato son 2/10-1/20-n/30. Se supone que los descuentos por pronto pago no tienen en cuenta el IVA.
Requisitos:
(1) Preparar asientos contables para el negocio antes mencionado de la Empresa A.
(2) Calcular la cantidad que la Empresa A debe acumular para el período actual Preparar deudas incobrables y preparar asientos contables.
(El tema "Impuestos a pagar" requiere temas detallados y nombres de columnas, y la unidad del monto en la respuesta es 10,000 yuanes).
Respuesta:
(1 )①Débito: Cuentas por cobrar 1 053.
Préstamo: Ingresos del negocio principal [o: ingresos por ventas de productos, ingresos por ventas de materias primas] 900.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 153
②Débito: Provisión para deudas incobrables 40
Crédito: Cuentas por cobrar 40
③ Débito: depósito bancario de 500 yuanes.
Crédito: Cuentas por cobrar 500
④Débito: Cuentas por cobrar 10
Préstamo: Provisión para deudas incobrables 10
Débito: Depósito bancario 10
Crédito: Cuentas por cobrar 10
⑤Débito: Cuentas por cobrar 117.
Préstamo: Ingresos del negocio principal [o ingresos por ventas de productos e ingresos por ventas de mercancías] 100.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 17
(2) Provisiones para insolvencias que la Empresa A debería acumular en el período actual: (500 1 053-40- 500 117)×5-(25-40 10)= 56,5 5 = 665438.
Débito: comisión de gestión 61,5
Préstamo: provisión para insolvencias 61,5
Análisis: La quinta subpregunta no proporciona la fecha de reembolso por parte de la Empresa C, por lo que no se requiere procesamiento contable para descuentos por pronto pago.
Saldo final de cuentas por cobrar 500 1 053-40-500 117 = 113.000 yuanes.
El saldo de la "provisión para deudas incobrables" antes de acumularse la provisión para deudas incobrables al final del período es 25-40 10 = -50.000 yuanes, por lo que la provisión para deudas incobrables que debería acumularse en el período actual es (500 1 053-40-500 17 )×5-(25)
2. La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto al valor agregado es 17. Las materias primas se calculan en función de los costos reales y las materias primas
La emisión de materiales se cotiza utilizando el método promedio ponderado al final del mes. Los gastos de envío no tienen en cuenta el IVA.
En abril de 2006, la información relacionada con el material A es la siguiente:
En (1)1, el saldo de "materias primas - material A" es de 20.000 yuanes (* * * 2.000 kg, incluidos 200 kg de material A que fue aceptado en el almacén a finales de marzo pero que se estimó provisionalmente en 2.000 yuanes debido a que la factura no llegó).
(2) El día 5 recibí la lista de materiales A de la factura provisional que se almacenará a finales de marzo. El pago es de 1.800 yuanes, el impuesto al valor agregado es de 306 yuanes y la otra parte paga 400 yuanes por el transporte. Todo el dinero se pagó mediante cheque giro.
(3) El día 8, se compraron 3000 kg de material A mediante liquidación de divisas y se recibió la factura. El pago fue de 36.000 yuanes, el impuesto al valor agregado fue de 6.120 yuanes. La tarifa de transporte fue de 1.000 yuanes. Los materiales aún no han llegado, pero el dinero ya está depositado en el banco.
(4) El mismo día, recibí el material A comprado el día 8 y 11. Durante la inspección de aceptación, descubrí que solo pesaba 2950 kg. Después de la inspección, se determinó que la falta de 50 kg era una pérdida razonable en tránsito, y el Material A fue aceptado y almacenado.
(5) El 8 de junio de 2008, se compraron 5.000 kilogramos de material A con un giro bancario de 80.000 yuanes. El pago indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado fue de 49.500 yuanes, y el valor. El importe del impuesto añadido fue de 8.415 yuanes. Además, pague la tarifa de transporte de 2.000 yuanes. Los materiales son inspeccionados y almacenados en el almacén, y el saldo se devuelve y deposita en el banco.
(6)21. Se aceptaron y colocaron en el almacén 50 kg de materiales de fabricación propia del taller de producción básica, con un coste total de 600 yuanes.
El día 30 de (7), según el registro "Resumen de vales de distribución de material", en abril, el taller de producción básica recibió 6.000 kg de material A para productos de producción, el departamento de gestión de taller recibió 1.000 kg. del material A, y el departamento de gestión empresarial recibió el material A. Material 1000 kg.
Requisitos:
(1) Calcule el costo unitario del material A enviado por la empresa A en abril.
(2) Con base en la información anterior, prepare los asientos contables relacionados con el Material A de la Empresa A en abril.
(El tema "impuestos por pagar" requiere cuentas detalladas y nombres de columnas, y la unidad de monto en la respuesta se expresa en yuanes)
Respuesta:
(1) Costo unitario de emisión de materiales = (20 000-2 000 2 200 37 000 565 438 0 500 600)/(2 000 2 950 5 000 50) = 109 300/.
(2)
① Préstamo: 2.000 yuanes para materias primas.
Crédito: Cuentas por pagar 2.000
②Débito: Materias primas 2.200.
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 306
Préstamo: depósito bancario 2 506
③ Préstamo: 37 000 materiales en tránsito.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 6 120
Préstamo: depósito bancario 43 120
④ Préstamo: 37.000 yuanes para materias primas.
Préstamo: 37.000 piezas de materiales en tránsito
⑤ Préstamo: 51.500 materias primas.
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) a pagar 8 415
Depósito bancario 20 085
Préstamo: 80 000 yuanes en otras monedas.
⑥ Préstamo: 600 materias primas
Préstamo: Costo de producción 600
⑦ Préstamo: Costo de producción 65 580
Costo de fabricación 10 930
Comisión de gestión 10 930
Préstamo: materias primas 87 440
Análisis: el costo unitario de emisión de materiales es 10,93 yuanes y el taller de producción básica utiliza 6000* materiales 10,93 = 65580 yuanes, que deben incluirse en el costo de producción; los materiales recibidos por el departamento de gestión del taller son 1000 * 10,93 = 10930 yuanes, que deben incluirse en los gastos de fabricación, los materiales recogidos por el departamento de gestión son 1000 * 10,93; = 10930 yuanes, que deberían incluirse en los gastos de gestión.
3. La empresa A y la empresa B son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto al valor agregado es 17.
El 6 de marzo de 2006, la empresa A y la empresa B firmaron un acuerdo de encomienda de venta. La empresa A encomendó a la empresa B la venta de 500 unidades del producto A. El costo unitario del producto A era de 350 yuanes por unidad. Según el acuerdo de venta de agencia, la empresa B debe vender cada artículo del producto A a los clientes a un precio de 585 yuanes (IVA incluido), y la empresa A debe pagar una tarifa de gestión a la empresa B a un precio de 10 yuanes sin IVA. El 1 de abril, la empresa A recibió una lista de envíos de la empresa B. La lista mostraba que en realidad se vendieron 400 piezas del producto A, con un precio de 200.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 34.000 yuanes. El mismo día, la empresa A emitió una factura especial de impuesto sobre el valor añadido por el mismo importe a la empresa B. El 6 de abril, la empresa A recibió el pago en consignación de las mercancías de la empresa B después de deducir la tarifa de manipulación.
Requisitos:
p>Con base en la información anterior, prepare los asientos contables de la Empresa A de la siguiente manera:
(1) Asientos contables para bienes emitidos.
(2) Al recibir la lista de ventas confiada, confirme los asientos contables de ingresos por ventas, impuesto al valor agregado, tarifas de manejo y costos de ventas arrastrados.
(3) Asientos contables para la recepción del pago encomendado.
(El tema "impuestos por pagar" requiere cuentas detalladas y nombres de columnas, y el monto en la respuesta se expresa en yuanes)
Respuesta:
(1 ) Préstamo: 175.000 mercancías consignadas.
Crédito: Inventario de bienes [o productos terminados] 175.000
(2) Débito: Cuentas por cobrar 234.000.
Préstamo: Ingresos del negocio principal [o ingresos por ventas de productos e ingresos por ventas de mercancías] 200.000 (400 * 500).
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 34.000.
Débito: Gastos de explotación [o gastos de venta] 20.000 (400*500*10).
Crédito: Cuentas por cobrar 20.000.
Débito: Costo del negocio principal [o: costo de ventas del producto y costo de bienes vendidos] 140.000.
Préstamo: Mercancías en consignación 140.000 (350*400).
(3) Débito: depósito bancario 214.000.
Crédito: Cuentas por cobrar 214.000.
4. El beneficio total de la empresa A en 2005 fue de 2 millones de yuanes, de los cuales 500.000 yuanes se recibieron en concepto de intereses de deuda este año.
La tasa del impuesto sobre la renta aplicable a esta empresa es 33.
El salario anual imponible de la empresa A es de 2 millones de yuanes según la ley fiscal, y el salario real anual pagado es de 6,54388 millones de yuanes
De los gastos no operativos de la empresa; año, 654,38 millones de yuanes son impuestos Cargos por pagos atrasados.
A excepción de las cuestiones anteriores, la Empresa A no tiene otros ajustes fiscales. La empresa A utiliza el método del impuesto a pagar para calcular el impuesto sobre la renta.
Requisitos:
(1) Calcular la renta imponible de la Empresa A en 2005.
(2) Calcule el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa A en 2005.
(3) Prepare los asientos contables para el impuesto sobre la renta a pagar por la Empresa A..
(4) Calcule el beneficio neto de la Empresa A en 2005.
(5) Prepare los asientos contables para la cuenta de "impuesto sobre la renta" de la empresa A al final del año.
(La cantidad en la respuesta es en diez mil yuanes)
Respuesta:
(1) Ingresos imponibles de la empresa A en 2005 = 200-50 10 = 160 (10.000 yuanes).
(2) El impuesto sobre la renta a pagar por la empresa A en 2005 = 160 × 33 = 528.000 yuanes (3) Débito: impuesto sobre la renta 52,8
Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre la renta a pagar 52,8
(4) Beneficio neto de la empresa A en 2005 = 200-52,8 = 1,472 (diez mil yuanes).
(5) Débito: Beneficio del ejercicio 52,8.
Crédito: Impuesto sobre la renta 52,8
Análisis: De acuerdo con la ley tributaria, los ingresos provenientes de los intereses de la deuda no necesitan ser gravados, por lo que deben reducirse de acuerdo con la ley tributaria; , la renta imponible anual es de 2 millones de yuanes, el salario anual pagado es de 6,543808 millones de yuanes, que es menos que la renta imponible, y no se requiere ningún ajuste fiscal entre los gastos no operativos del año, 654,38 millones de yuanes son impuestos atrasados; Gastos de multa por pago, que no pueden deducirse antes de impuestos según la ley tributaria, y el impuesto debe aumentarse.
Beneficio neto = beneficio total - impuesto sobre la renta
5. Preguntas integrales (***2 preguntas de este tipo, la primera pregunta tiene 8 puntos, la segunda pregunta tiene 12 puntos, * **20 puntos Todos los elementos que deban calcularse deben enumerar el proceso de cálculo; si el resultado del cálculo tiene decimales, conservar dos decimales. Aquellos que requieran la preparación de asientos contables solo deberán escribir un tema de primer nivel a menos que exista. hay requisitos especiales en la pregunta)
1. La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. El 1 de enero de 2001, la Empresa A decidió gestionar la construcción por sí misma debido a necesidades de producción.
Construir un almacén de materiales. La información relevante es la siguiente:
(1) El 5 de octubre de 2001 65438, compramos 200.000 yuanes de materiales de ingeniería especiales con un impuesto al valor agregado de 34.000 yuanes. Este lote de materiales especiales se recogió en la tesorería y el dinero se pagó en depósitos bancarios.
(2) Utilice los materiales especiales anteriores para construir almacenes.
(3) Tome un lote de cemento producido por esta unidad para la construcción del proyecto. El costo de este lote de cemento es de 20.000 yuanes, el valor imponible aprobado por el departamento de impuestos es de 30.000 yuanes y la tasa del impuesto al valor agregado es 17.
(4) Un lote de materias primas compradas por esta unidad se utiliza para la construcción del proyecto. El costo real de las materias primas es de 6.543.800 yuanes y el impuesto al valor agregado pagadero es de 0.654.380.700 yuanes.
(5) 2001 De octubre a marzo de 2001, se pagaron 20.000 yuanes al personal de ingeniería y 9.200 yuanes para otros gastos con depósitos bancarios.
(6) El 31 de marzo de 2006, el almacén alcanzó el estado de utilización previsto y se espera que se utilice durante 20 años. El valor residual neto estimado es de 20.000 yuanes y la depreciación se calcula utilizando el método lineal.
(7) 5438 de junio de 2005 El 31 de febrero, el almacén fue repentinamente destruido por un incendio y se estimó que los materiales restantes valían 50.000 yuanes. Después de la aceptación, se almacenará y la tarifa de limpieza será de 20.000 yuanes, que se depositará en el banco. Aún no se ha recibido la compensación por pérdidas de 70.000 yuanes aprobada por la compañía de seguros. La empresa A confirmó los daños al almacén.
Requisitos:
(1) Calcular el valor de entrada del almacén.
(2) Calcule el monto de depreciación acumulada para el almacén en 2001.
(3) Elaborar los asientos contables de la Empresa A 2001 relacionados con el negocio anterior.
(4) Prepare los asientos contables para la limpieza del almacén de la empresa A en junio de 5438, febrero de 365438 y octubre de 2005.
(El tema "Impuestos a pagar" requiere temas detallados y nombres de columnas, y la unidad del monto en la respuesta es 10,000 yuanes).
Respuesta:
(1 ) El valor registrado del almacén = 20 3,4 2 3×17 1 1×17 2 0,92 = 30 (diez mil yuanes).
(2) El almacén 2001 = (30-2)/20×9/12 = 1,05 (diez mil yuanes).
(3)
① Préstamos: materiales del proyecto [o: materiales para la construcción en curso, materiales especiales, materiales especiales] 23,4
Préstamos: depósitos bancarios 23,4
② Préstamo: Construcción en curso 23.4
Préstamo: Materiales de ingeniería [o: Materiales de construcción en curso, materiales especiales, materiales especiales] 23.4
③ Préstamo: En Proyecto de Construcción 2.51
Crédito: Bienes en inventario 2
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 0.51
④Debito: En construcción Ingeniería 1.17.
Préstamo: Materias primas 1
Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia) 0,17
⑤ Préstamo: Construcción en curso 2
p>Préstamos: salarios a pagar 2
⑥Préstamos: construcción en curso es 0,92.
Préstamo: Depósito bancario 0,92
⑦Débito: Activos fijos 30
Préstamo: Construcción en curso 30
⑧Débito: Comisión de gestión 1,05.
Crédito: Depreciación acumulada 1,05
(4)
① Débito: Liquidación de activo fijo 23,35
Depreciación acumulada 6,65
Préstamo: Activos fijos 30
②Débito: Materias primas 5
Préstamo: Liquidación de activos fijos 5
③Débito: Liquidación de activos fijos 2
Préstamo: Depósito bancario 2
④Débito: Otras cuentas por cobrar [o cuentas por cobrar] 7
Préstamo: Liquidación de activos fijos 7
⑤Débito: No gastos de funcionamiento 13.35.
Préstamo: Liquidación de activos fijos 13.35
Análisis: El impuesto al valor agregado sobre los materiales de ingeniería comprados no se puede deducir y está incluido en el costo de los materiales de ingeniería. Si los productos producidos por la empresa se utilizan en proyectos en construcción, no se reconocerán ingresos en la contabilidad, pero la ley fiscal exige que se consideren ventas y se debe calcular el impuesto al valor agregado producido. Si las materias primas de la empresa se recaudan de proyectos en construcción, el IVA soportado sobre las materias primas no se puede deducir y el IVA soportado debe transferirse.
Cuando el almacén alcance las condiciones de uso programadas el 31 de marzo de 20065438, la depreciación se acumulará a partir de abril de 2001 y la depreciación se acumulará durante 9 meses en 2001**.
2. A Co., Ltd. (en adelante, la Compañía A) es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. La tasa del impuesto al valor agregado aplicable es
17 y. la tasa del impuesto sobre la renta es 33. Supongamos que no se tienen en cuenta otros impuestos relacionados. La empresa A produce y vende principalmente el producto A.
Las materias primas se calculan en función de los costos reales. El costo de ventas se traslada uno por uno al momento de la venta. En 2005, las operaciones y asuntos económicos relevantes de la Compañía A fueron los siguientes: (1) El 5 de febrero se vendió un lote de productos A. El costo real de este lote de productos es de 600.000 yuanes, el monto indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado es de 6.543.800 yuanes y el impuesto al valor agregado es de 6.543.807 yuanes. El producto ha sido enviado y el conocimiento de embarque ha sido entregado al comprador. El comprador pagó el impuesto al valor agregado de 6,54387 millones de yuanes con depósitos bancarios y emitió una letra de aceptación comercial con un valor nominal de 6,5438 millones de yuanes y un plazo de 4 meses, sin intereses.
(2) En mayo de 2010 se vendió un lote del producto A. El pago indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado fue de 6 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado fue de 10.200 yuanes. Los productos se enviaron y el pago y el impuesto al valor agregado se recibieron y depositaron en el banco. El costo real de este lote de productos es de 3 millones de yuanes.
(3) Las materias primas para la producción de productos este año son 3 millones de yuanes y las materias primas para la gestión del taller de producción son 600.000 yuanes. Gestión Empresarial
Este departamento recibió 200.000 yuanes en materias primas.
(4) El 3 de junio se vendió un lote de materias primas. El costo real de este lote de materias primas es de 180.000 yuanes, el pago indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado es de 200.000 yuanes y el impuesto al valor agregado es de 34.000 yuanes. Se han enviado las materias primas, se ha recibido y depositado en el banco el pago y el IVA.
(5) El salario asignado para este año es de 2 millones de yuanes, que incluyen: 6,543,8 millones de yuanes para los trabajadores de producción, 400.000 yuanes para el personal de gestión de talleres, 400.000 yuanes para el personal de gestión empresarial y 200.000 yuanes para el personal de construcción. Personal en progreso. Supongamos que los beneficios pagaderos no se tienen en cuenta.
(6) La provisión para insolvencias este año es de 6.543.803 RMB.
(7) La depreciación de los activos fijos este año es de 6,543,8 millones de yuanes, incluidos 700.000 yuanes en gastos de fabricación y 300.000 yuanes en gastos de gestión.
(8) Este año, los gastos de publicidad de 60.000 yuanes, los gastos de transporte de 6.543.804 yuanes (sin incluir el impuesto al valor añadido), los gastos por intereses y las comisiones bancarias incluidos en las pérdidas y ganancias actuales se pagaron con depósitos bancarios. por un total de 40.000 yuanes.
(9) Este año, los depósitos bancarios se utilizaron para pagar el impuesto al valor agregado de 600.000 yuanes, el impuesto sobre la renta de 350.000 yuanes y el impuesto comercial de 50.000 yuanes.
(10) Calcular y confirmar el impuesto sobre la renta a pagar del presente año. Suponga que no hay ajustes en el impuesto sobre la renta.
(11) Trasladar la cuenta de pérdidas y ganancias del año en curso a la cuenta de pérdidas y ganancias de este año.
Requisitos:
(1) Preparar asientos contables para los negocios y asuntos de la Compañía A antes mencionados.
(2) Preparar el informe anual de 2005 de la Compañía A. declaración de resultados (Ver página 14 de la hoja de respuestas para la declaración de resultados).
(El tema "Impuestos a pagar" requiere temas detallados y nombres de columnas, y la unidad del monto en la respuesta es 10,000 yuanes).
Respuesta: (1)
① Débito: depósito bancario 17.
Documentos por cobrar 100
Crédito: Ingresos del negocio principal [o ingresos por ventas de productos e ingresos por ventas de mercancías] 100.
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 17
Débito: costo principal del negocio [o: costo de venta del producto, costo de venta del producto básico] 60
Crédito: Inventario de bienes [o productos terminados] 60
②Débito: Depósito bancario 702
Crédito: Ingresos del negocio principal [o: ingresos por ventas de productos, ingresos por ventas de productos básicos] 600
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 102
Débito: costo principal del negocio [o: costo de venta del producto, costo de venta del producto básico] 300
Crédito : Bienes de inventario [o productos terminados] 300
③Débito: Costo de producción 300 yuanes.
Coste de fabricación 60
Comisión de gestión 20
Préstamo: materias primas 380
④Débito: depósito bancario 23,4
Crédito: Otros ingresos del negocio 20
Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto repercutido) 3,4
Débito: Otros gastos del negocio 18
Préstamo: Materias primas 18
⑤ Préstamo: Costo de producción 100.
Coste de fabricación 40
Costo de gestión 40
Construcción en curso 20
Préstamo: salarios a pagar 200
⑥Débito: Comisión de gestión 13
Préstamo: Provisión para deudas incobrables 13
⑦Préstamo: Gastos de fabricación 70
Comisión de gestión 30
Préstamo: Acumulado depreciación 100
⑧Débito: gastos de operación 20
Gastos financieros
Préstamo: depósito bancario 24
9. por pagar (impuestos pagados) 60
- Impuesto comercial por pagar 5
- Impuesto sobre la renta por pagar 35
Préstamo: depósito bancario 100.
⑩Impuesto sobre la renta a pagar=[(100-60) (600-300) (20-18)-(20 40 13 30)-20-4]×33 = 263.
Débito: Impuesto a la renta 70,95
Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar 70,95.
○11 Débito: Ingresos del negocio principal [o: ingresos por ventas de productos, ingresos por ventas de productos básicos] 700
Otros ingresos del negocio 20
Préstamo: Ganancia de este año 720 .
Débito: Beneficio del ejercicio 575,95.
Crédito: Costo comercial principal [o: costo de venta del producto, costo de venta del producto básico] 360
Otros gastos comerciales 18
Gastos administrativos 103
Gastos operativos 20
Gastos financieros
Impuesto sobre la renta £70,95
(2) Estado de pérdidas y ganancias de la empresa
Unidad de 2005 : Diez mil yuanes
Artículos acumulados este año
1. Ingresos del negocio principal
Menos: costo del negocio principal 360
Impuestos del negocio principal y recargos
2. Beneficio del negocio principal 340
Suma: otros beneficios del negocio 2
Menos: gastos de explotación 20
Gastos de gestión 103
Gastos financieros
III. Beneficio operativo 215
Suma: ingresos por inversiones
Ingresos no operativos
Menos: gastos no operativos
IV. Beneficio total 215
Menos: impuesto sobre la renta 70,95 libras
verbo (abreviatura de verbo) beneficio neto 144,05