Capacitación esencial en simulación de preguntas reales antes del Examen de Auditor Junior 2022 (3)

1. Cuando los auditores verificaron aleatoriamente los comprobantes contables, encontraron que la misma persona revisó y preparó algunos de los comprobantes contables. Después de una mayor comprensión, el departamento de contabilidad aún no ha establecido un sistema de verificación regular entre estados de cuenta, cuentas y comprobantes.

2. Los auditores seleccionaron varias órdenes de compra de clientes en diferentes meses de 2008 para comprobar la autorización y aprobación del negocio de venta.

3. El auditor recalculó la lista de cuentas por cobrar preparada por el departamento de contabilidad y la concilió con el libro mayor y los estados de cuentas por cobrar.

4. Los auditores confirmaron las cuentas por cobrar y prepararon una tabla de análisis resumido de la confirmación de las cuentas por cobrar con base en el contenido de la respuesta.

5. Al auditar el negocio de depósitos bancarios, los auditores deben realizar una inspección artículo por artículo de las empresas con gastos superiores a 654,38 millones de yuanes, si el monto del gasto está entre 50.000 yuanes y 654,38 millones de yuanes, al azar 20%; de la empresa se seleccionará para revisión; si el monto del gasto es inferior a 50.000 yuanes, se seleccionará aleatoriamente el 1% de la empresa para revisión.

(2) Requisito: Con base en la información anterior, elija la respuesta correcta entre las respuestas alternativas a las siguientes preguntas.

51. En los datos L, las actividades de control que violan los requisitos de control interno relevantes son:

Control de autorización comercial

Control de la división de responsabilidad

p>

p>

C. Controles de comprobantes y registros

D. Controles físicos

52. son:

A prueba equilibrada b. Prueba empresarial

C prueba sustantiva

53. Auditoría utilizada por los auditores. Los métodos de recolección de evidencia incluyen:

A. Inspección b. Cálculo

C. Análisis y revisión.

54. 4", auditores El cuadro de análisis resumen de cuentas por cobrar elaborado debe pertenecer a las siguientes categorías según las fuentes:

A. Evidencia física b. Evidencia verbal

C. Evidencia personal d. Evidencia ambiental

55. En el “Dato 5”, el método de selección de muestra utilizado por el auditor es el siguiente:

Método de muestreo aleatorio simple

B. . Método de muestreo sistemático

C. Método de muestreo estratificado

D. Método de muestreo no aleatorio

Observación de la industria turística

(1). Información

En abril de 2009, el equipo de auditoría auditó los ingresos y gastos financieros de 2008 de la Compañía B. La información y materiales relacionados con la auditoría del ciclo de adquisiciones y pagos son los siguientes:

1. Durante la investigación del control interno del negocio de adquisiciones y pagos, el auditor conoció:

(1) Lote Para adquisiciones, el gerente del departamento de compras designa directamente a los proveedores;

(2) Cada departamento presenta una solicitud de compra y, después de la aprobación del gerente del departamento, se emite un pedido al proveedor;

(3) El personal de tiempo completo solicitará estados de cuenta de los proveedores todos los meses y los conciliará con el libro de cuentas por pagar;

(4) Designará personal de contabilidad para verificar periódicamente el diario de compras y libro mayor general.

2. Las condiciones de producción y operación y el entorno económico de la empresa fueron relativamente estables en 2008, pero el saldo de cuentas por pagar al final del año disminuyó significativamente en comparación con el final del año anterior, sospechaban los auditores. que la empresa pueda tener cuentas por pagar no contabilizadas.

3. Los auditores descubrieron esto mientras revisaban las declaraciones de un proveedor. En febrero de 2008, el proveedor A vendió 300.000 yuanes de materiales a la empresa B y se registró en la cuenta. Sin embargo, la empresa B no había recibido los materiales ni las facturas de compra el 365 de febrero de 438+0, por lo que no se registró en la cuenta. ni se señaló en la descripción.

4. Cuando los auditores verificaron aleatoriamente el formulario de aceptación de materia prima de la Compañía B antes y después de la fecha del balance anual, encontraron que un lote de materias primas que la compañía aceptó en el almacén el 29 de febrero de 2008 no se registró en la cuenta porque no se recibió la factura de compra, no se realizó el pago antes de finalizar el año. Este lote de materias primas no salió del almacén a finales de año.

5. Los estados financieros de 2008 de la empresa reflejan que el saldo de cuentas por pagar al final del año era de 54 millones de yuanes. Después de la investigación, se descubrió que la cuenta subsidiaria de cuentas por pagar de la empresa tenía 25 cuentas configuradas.

La información sobre esta cuenta es la siguiente:

(1) El saldo acreedor de la cuenta A al final del período es de 10 millones de yuanes

; (2) El saldo acreedor de la cuenta B al final del período es de 5 millones de yuanes, que se ha arrastrado continuamente durante 2 años y no se realizaron negocios durante el período:

(3) El el saldo deudor final de la cuenta C es de 2,5 millones de yuanes.

(4) El saldo acreedor final de la cuenta D es de 500.000 yuanes.

El saldo acreedor de otras cuentas 265.438+0 es inferior a 500.000 yuanes, por un total de 465.438+0 millones de yuanes.

(2) Requisito: Con base en la información anterior, elija la respuesta correcta entre las respuestas alternativas a las siguientes preguntas.

56. En el dato L, los que cumplen con los requisitos de control interno son:

A. Para compras al por mayor, el gerente de compras designa directamente al proveedor.

b. Cada departamento envía una solicitud de compra y, tras la aprobación del director del departamento, se emite el pedido al proveedor.

C. El personal de tiempo completo debe obtener estados de cuentas de los proveedores mensualmente y conciliarlos con el libro mayor de cuentas por pagar.

D. Designar personal de contabilidad para revisar periódicamente el diario de compras y el libro mayor.

57. En "Datos 2", para confirmar si la Compañía B tiene cuentas por pagar no contabilizadas, el auditor puede utilizar los siguientes métodos:

A. cuentas por pagar y conciliarlas con los comprobantes contables.

B. Revisar los comprobantes de gastos del fondo monetario después de la fecha del balance anual.

C. Revisar los extractos de proveedores y realizar un seguimiento de las listas de cuentas por pagar.

D. Revisar el negocio de materiales, costos de materiales y mano de obra.

58. En el "Dato 3", con respecto a las prácticas de la Empresa B, la auditoría encontró:

A. Correcto

B. con declaración del proveedor.

C. Incorrecto, el tratamiento contable debe basarse en el contrato de compraventa.

D. Si no es del todo correcto, no es necesario realizar tratamiento contable, pero sí explicarlo en las notas del estado.

59. En "Datos 4", el impacto del enfoque de la Compañía B es:

A. b. Subestimar los pasivos

C. ¿Exagerar los ingresos? d. Subestimar las ganancias

60. Según el "Dato 5", si no se consideran otros factores, el saldo final de las cuentas por pagar en los estados financieros de 2008 de la empresa debería ser:

540.000. yuanes? 46,5 millones de yuanes

C.5 ¿15.000 yuanes? 56,5 millones de yuanes

Caso 3

(1) Información

En abril de 2009, un equipo de auditoría auditó los ingresos y gastos financieros de la empresa C en 2008. La información y materiales relacionados con la auditoría del negocio de capital monetario son los siguientes:

1. Al investigar el control interno relacionado con el negocio de capital monetario, el auditor conoció que:

(1. ) El cajero también es responsable del registro de los libros de caja y los diarios de depósitos;

(2) Para facilitar el pago puntual, el cajero conserva los cheques y sellos;

(3 ) El personal de contabilidad puede manejar directamente transacciones de menos de 30.000 yuanes. Los pagos de más de 30.000 yuanes deben ser aprobados por el supervisor de contabilidad.

(4) El supervisor de contabilidad verifica periódicamente el diario de depósitos con el banco y lo prepara; un estado de conciliación bancaria.

2. A través de la investigación y la comprensión de los controles internos y las pruebas relacionadas, los auditores determinaron que el enfoque de la auditoría del negocio de fondos monetarios es confirmar la autenticidad, el plazo y la legalidad del negocio de fondos monetarios.

3. El auditor monitorea el efectivo disponible de la empresa y adopta los siguientes procedimientos:

(1) Al finalizar el trabajo el 16 de abril, supervisar el inventario;

(2) No notificar al departamento financiero con anticipación;

(3) Solicitar al cajero que cuente el efectivo, y el supervisor de contabilidad y los auditores lo supervisarán;

(4) La "hoja de recuento de efectivo" debe ser preparada por el cajero, firmada por el contador y auditor responsable y guardada como documentos de trabajo de auditoría.

4. A través de la supervisión de efectivo y la revisión del libro de caja y los ingresos y gastos relacionados, el auditor encontró:

(1) El saldo contable de efectivo el 16 de abril era de 7.693,30 yuanes. y el efectivo real disponible era de 2.243,30 yuanes.

(2) El auditor encontró algunos documentos en la caja fuerte: en primer lugar, un recibo de préstamo para el viaje de negocios del empleado Wang, por un importe de 3.000 yuanes; en segundo lugar, 3 vales de reembolso pagados, por un importe total de 4.050; yuanes; en tercer lugar, recibí dos cupones de venta en efectivo por un monto total de 2200 yuanes.

5. Los auditores descubrieron que el saldo del extracto bancario de la empresa de junio de 2008 5438 + febrero no coincidía con el saldo del diario de depósitos y decidieron adoptar más procedimientos de auditoría.

(2) Requisito: Con base en la información anterior, elija la respuesta correcta entre las respuestas alternativas a las siguientes preguntas.

61. En el "Dato 1", las violaciones relacionadas con los requisitos de control interno incluyen:

A. El cajero también es responsable de registrar el libro de caja y el diario de depósitos.

B. El cheque y el sello deben quedar en poder del cajero.

C. Los contables manejan directamente negocios de pagos de menos de 30.000 yuanes.

D. El supervisor contable prepara conciliaciones bancarias periódicamente.

62. En el "Dato 2", para confirmar la exactitud del período de pago de los fondos monetarios, los auditores deben centrarse en los siguientes períodos comerciales de pago:

A. periodo contable

B. Fecha del balance anual

C. Periodo contable anterior

D. Número de días antes y después de la fecha del balance anual

63. En "Datos 3", el procedimiento del auditor para monitorear el efectivo disponible es correcto:

A.

B. Realizar un ataque sorpresa

C. El cajero cuenta el efectivo

D Firmar y conservar el "Formulario de conteo de efectivo"

64. En el dato 4, el saldo del libro de caja de la empresa al 16 de abril debería ser:

243,30 yuanes

B.2 843,30 yuanes

C.7 693,30 yuanes

D.12 543,30 yuanes

65. En "Información 5", el procedimiento de auditoría más eficaz que el auditor debe seguir es:

A .Reinvestigar y comprender los controles internos relevantes

B. Analizar la tendencia de los saldos de los depósitos bancarios en cada mes de este año.

C. Seleccione aleatoriamente algunos registros del diario de depósitos y visualícelos.

D. Revisar el estado de conciliación bancaria elaborado por la unidad auditada.

Las materias de examen son las siguientes:

1 Las materias y contenidos de los exámenes de calificación junior e intermedia son:

(1) Conocimientos relacionados con la profesión de auditoría: conceptos básicos de macroeconomía, gestión financiera corporativa, contabilidad financiera corporativa, derecho;

(2) "Teoría y práctica de la auditoría": teoría y métodos de auditoría, auditoría financiera corporativa.

2. Materias y contenidos del examen de auditor superior:

Teoría económica y política macroeconómica: investigación teórica sobre economía de mercado socialista, teoría fiscal, teoría financiera, contabilidad financiera y gestión financiera;

p>

Teoría de la auditoría y análisis de casos de auditoría: investigación de la teoría de la auditoría, métodos de tecnología de auditoría.

Auditores junior e intermedios: En principio, el examen de calificación técnica profesional de auditoría se realiza una vez al año. Quienes aprueben los exámenes de calificación primaria e intermedia recibirán los correspondientes certificados de calificación técnica profesional en auditoría por parte de los departamentos de personal de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central. El certificado de cualificación técnica profesional de auditor es impreso uniformemente por el Ministerio de Personal, impreso conjuntamente por el Ministerio de Personal y la Oficina de Auditoría, y tiene validez a nivel nacional.

Auditor senior: para aquellos que cumplan con los estándares de calificación, la Oficina Nacional de Examen de Auditoría emitirá un certificado de calificación de auditor senior, que es válido a nivel nacional por 3 años para aquellos que cumplan con los estándares locales en el mismo año; , cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependiente del Gobierno Central emitirá un certificado de calificación de auditor superior. La agencia de gestión del examen de calificación técnica profesional de auditoría expide un certificado válido de los resultados del examen, que es válido para la evaluación y contratación del año en curso. área local.