2065438 2006 Examen de práctica de contabilidad intermedia Preguntas de cálculo del segundo lote 2
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar 340
Crédito: Cuentas por cobrar 2340
Débito: Bienes de inventario 1600
p>
Préstamo: Se ajustan las pérdidas y ganancias del año anterior a 1.600.
(2) Débito: Provisión para insolvencias 234
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 234
(3) Débito: Impuesto a pagar - Renta impuesto a pagar 100[(2000-1600)×25]
Préstamo: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 100.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 58,5
Préstamo: Activo por impuesto sobre la renta diferido 58,5 (234×25)
(4) Débito: Beneficio distribución - Beneficio no distribuido 124,5.
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 124,5
(5) Débito: Reserva excedente 12,45.
Préstamo: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido 12,45
(6) Partidas que afectan al balance:
Partida "Inventario" - 160.000 yuanes;
Parte "Cuentas por cobrar" - 265.438 0,6 millones de yuanes
Parte "Activos por impuestos sobre la renta diferidos" - 585.000 yuanes;
Proyecto "Impuestos por pagar" - 4,4 millones de yuanes; p>
Proyecto "Reserva excedente" -124.500 yuanes;
Proyecto "Beneficios no distribuidos" es 1.120.500 yuanes.