Preguntas y respuestas sobre el cálculo del Agente Tributario "Ley Tributaria I" 2019
1. Jiamu Products Factory es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y se dedica principalmente a la producción y venta de pisos de madera maciza. . El siguiente negocio ocurrió en febrero de 2019:
(1) Compró un lote de paneles de madera maciza y obtuvo una factura especial de impuesto al valor agregado por un monto de 12 000 yuanes por el flete y pagó otros 20 000 yuanes; Factura ordinaria del Impuesto sobre el Valor Añadido.
(2) Producir continuamente el 30% de los tableros comprados con derechos pagados mencionados anteriormente para convertirlos en pisos de madera maciza tipo A, con ventas de 600.000 yuanes sin impuestos durante el mes.
(3) Confíe el 30% de los tableros imponibles subcontratados mencionados anteriormente a la Fábrica B para el procesamiento de pisos de madera maciza Clase B, y todos ellos serán recuperados una vez finalizado el procesamiento ese mes. La fábrica B cobra una tarifa de procesamiento sin impuestos de 50.000 yuanes y emite una factura especial con IVA. El precio de un suelo de madera maciza similar de la Fábrica B es de 650.000 yuanes sin impuestos.
(4) Transfiera los troncos comprados con un costo de material de 488.000 yuanes a la Fábrica C. Encomiende el procesamiento de pisos de madera maciza tipo C. La Fábrica C cobra una tarifa de procesamiento sin impuestos de 80.000 yuanes y emite. una factura especial del impuesto al valor agregado. La fábrica C no tiene precios similares para pisos de madera maciza. Después de que todos los productos se procesen y reciclen ese mes, el 70% se venderá externamente, con ventas de 700.000 yuanes sin impuestos, y el 30% restante se mantendrá en el almacén.
(5) Cuando las autoridades tributarias competentes realizaron una inspección fiscal en la Fábrica A a principios de marzo, descubrieron que la Fábrica B había calculado, recaudado y pagado el impuesto al consumo de acuerdo con las regulaciones, pero la Fábrica C no había cumplió con su obligación de cobrar y pagar la obligación del impuesto al consumo.
Basándose en la información anterior, responda las siguientes preguntas:
61. En los negocios (2), una fábrica debería pagar impuestos al consumo (?) millones de yuanes.
A.2.97
B.1.17
c 1.20
D.3.00
Respuesta c
p>
62. La fábrica B recauda y paga el impuesto al consumo (?) 10.000 yuanes
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
Respuesta c
63. Una fábrica que vende pisos de madera maciza tipo C debería pagar un impuesto al consumo de (?) 10.000 yuanes.
A.1.99
1.80
C.2.09
D.3.50
Respuesta d
64. La fábrica A debería pagar un impuesto al consumo de (?) 10.000 yuanes por el piso de madera maciza conservado en el almacén C.
Respuesta: 0
B 0.77
C.0.90
D.1.50
Respuesta c
p>
2. Una empresa de software es un contribuyente general del impuesto al valor agregado (que disfruta de beneficios fiscales en la industria del software), y el siguiente negocio ocurrió en 2065438 + mayo de 2009;
(1) Ventas de productos de software de desarrollo propio, el monto de las ventas es de 2,6 millones de yuanes sin impuestos, y se proporcionan los servicios técnicos de software y los servicios laborales son de 350.000 yuanes sin impuestos.
(2) Comprar materiales para el desarrollo de productos de software y servicios de tecnología de software, y obtener facturas especiales de impuesto al valor agregado que indiquen la cantidad de 300.000 yuanes y la cantidad de impuesto de 39.000 yuanes.
(3) Cuando los empleados viajan a nivel nacional, deben proporcionar un itinerario de viaje con boleto electrónico de transporte aéreo marcado con la información de identidad del empleado para su reembolso, indicando la tarifa de 218.000 yuanes y el fondo de desarrollo de la aviación civil de 1.200 yuanes.
(4) La transferencia de un edificio de oficinas adquirido en 2010 generó unos ingresos, impuestos incluidos, de 87 millones de yuanes. La empresa no pudo proporcionar una factura por el edificio de oficinas y el monto del impuesto indicado en el certificado de pago del impuesto sobre la escritura proporcionado fue de 22 millones de yuanes. Cuando una empresa transfiere un edificio de oficinas, opta por calcular los impuestos según el método de cálculo de impuestos simplificado.
Basado en la información anterior. Responde las siguientes preguntas.
65. Negocios (1) El impuesto sobre la producción es (?) millones de yuanes.
A.15.60
17.70
C.35.90
D.38.35
Respuesta c
66. El impuesto soportado deducible actual de la empresa es (?) millones de yuanes.
A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
Responder a
67. (4) Empresas que deberían pagar el impuesto al valor agregado (?) Millones de yuanes.
A.189.32
253.40
C.309.52
D.414.29
Respuesta c
68. La empresa pagó (?) millones de yuanes en impuesto al valor agregado en mayo de 2019.
A.318.94
340.93
C.341.34
D.446.11
Respuesta a