El examen de agente fiscal de Tianjin de 2018 "Práctica de servicios relacionados con impuestos" se practica una vez al día (8.6)
1. Pregunta de opción única En junio de 2017, una empresa (contribuyente general del IVA) compró un lote de consumibles de bajo valor y obtuvo una factura especial con IVA emitida por la autoridad fiscal. El precio indicado en la factura es de 12.000 yuanes y el tipo impositivo es del 3%. Y pague 500 yuanes por los costos de envío sin impuestos para consumibles de bajo valor y obtenga una factura especial con IVA emitida por una empresa de transporte de contribuyentes generales.
A. Préstamo: 12.500 para materiales en rotación
Préstamo: 12.500 depósitos bancarios.
B. Préstamo: Materiales de facturación 12.500
Impuestos a pagar e impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 415
Préstamo: Depósito bancario 12.915.
C. Préstamo: Materiales de facturación 12.000
Gastos de ventas 500
Impuestos a pagar Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 55
Préstamo : depósito bancario 12555
D Préstamo: facturación de materiales 12415
Impuestos a pagar e impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 445
Préstamo: Depósito bancario 12860
2. Pregunta de opción múltiple Una empresa compró materias primas y las almacenó en marzo de 2008. El precio indicado en la factura especial con IVA era de 12.000 yuanes, el IVA era de 2.040 yuanes y la cantidad era de 10 toneladas. . Cuando se entrega a una empresa de transporte para su transporte, la factura especial del impuesto al valor agregado indica el flete de 2000 yuanes y el impuesto al valor agregado de 220 yuanes. Antes de ingresar al almacén, se perdió anormalmente 1 tonelada de materia prima debido a un almacenamiento inadecuado. Se han pagado todos los importes anteriores. La entrada correcta a continuación es ().
A. Préstamo: Comisión de gestión 2220
Materias primas 12000
Impuestos a pagar Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) 2040
Préstamo : depósito bancario 16260
B. Préstamo: materias primas 12600
Impuestos a pagar Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 2034
Pérdida de propiedad a enajenar de y derrame 1626
Préstamo: depósito bancario 16260
C Préstamo: materias primas 14220
Impuestos a pagar Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 2040
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Préstamo: depósito bancario 16260
D Préstamo: materias primas 12600
Impuestos a pagar e impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 2260
Pérdida y derrame de propiedad a tratar 1400
Préstamo: depósito bancario 16260
3. Pregunta de opción múltiple 2065438+2007 65438+31 de febrero, Hongda Automobile Manufacturing Company basado en Basado en Según las condiciones del mercado, se realizó una prueba de deterioro de activos y se encontró que los activos fijos existentes sufrieron una pérdida por deterioro de 10.000 yuanes, por lo que se hizo una provisión por deterioro de 10.000 yuanes. Por lo tanto, el impacto de este negocio en la contabilidad de la empresa. el año actual es ().
a. Aumento de los activos por impuestos sobre la renta diferidos en 6,5438 millones de RMB.
b. Aumentar los activos por impuestos sobre la renta diferidos en 250.000 RMB.
c. Aumentar los pasivos por impuestos sobre la renta diferidos en 250.000 RMB.
d. Los pasivos por impuestos sobre la renta diferidos aumentaron en 6,5438 millones de RMB.
4. Pregunta de opción múltiple Una fábrica de automóviles vendió 30 automóviles este mes, con una cilindrada de 2200 ml. El precio en fábrica de cada vehículo es de 65.438+02 millones de yuanes, impuestos excluidos. El dinero ha llegado y ha sido depositado en el banco. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?
a. La cantidad de ingresos que la empresa debería reconocer por la venta de automóviles es de 3,6 millones de yuanes y el impuesto sobre la producción es de 612.000 yuanes.
b. Las empresas deben pagar el impuesto al consumo cuando venden bienes de consumo sujetos a impuestos. ¿Qué deben hacer? ¿Impuestos y recargos? Contabilidad de cuentas
C. Si una empresa invierte en el mismo automóvil en el extranjero, también debe pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo como las ventas, pero no es necesario reconocer los ingresos en contabilidad.
d Si el automóvil se utiliza para inversión extranjera, ¿se debe debitar el impuesto al consumo correspondiente? ¿Inversión de capital a largo plazo? ¿Asignaturas, créditos? ¿Debo pagar impuestos, debo pagar impuesto al consumo? Asunto
5. Pregunta de opción múltiple 2065438+En septiembre de 2007, cuando las autoridades fiscales realizaron una inspección fiscal a la empresa A, descubrieron que la empresa A utilizó vidrio de producción comprado el año anterior en la construcción de En su fábrica en mayo, el precio de costo conocido de la compra de vidrio es 6,5438+0,2 millones de yuanes, la Compañía A solo transfiere el vidrio de la cuenta de materia prima a la construcción en curso por un monto de 6,5438+0,2 millones de yuanes. El importe del impuesto soportado aún no se ha procesado. Entonces los asientos de ajuste contable involucrados en la empresa A son ().
A. Préstamo: 204.000 para construcción en curso.
Crédito: El impuesto a pagar y la evaluación del impuesto al valor agregado se ajustaron en 204 000 RMB.
B. Préstamo: 229.500 para construcción en curso.
Crédito: Impuesto a pagar El impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar es de 229.500 yuanes.
C. Débito: El impuesto soportado que se debe deducir es de 81.600 yuanes.
Crédito: La inspección del IVA ajustó el impuesto a pagar a 81.600 yuanes.
D. Préstamo: 229.500 para construcción en curso.
Préstamo: Impuesto sobre el valor añadido a pagar y no pagado de 229.500 yuanes.