Preguntas del examen de CPA de 2014: Derecho tributario (2) Practique una vez al día (11.4).

1. Uno de los artículos de Wang fue compilado en una colección de ensayos y publicado, con una remuneración de 4.000 yuanes. Ese mismo año, debido al aumento de la tirada, recibió una remuneración adicional de 3.000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal pagadero sobre la remuneración de Wang es de () yuanes.

728 d.C.

B.784

C.812

868 d.C.

2. , la empresa residente A invirtió directamente 5 millones de yuanes en activos físicos en la empresa residente B y obtuvo el 30% del capital social de la empresa B. En octubre de 2011, la empresa A transfirió todas las acciones de la empresa B y obtuvo una ganancia de 6 millones de yuanes. En el momento de la transferencia, la empresa B estaba en Los beneficios no distribuidos generados durante el período de inversión de la empresa A ascienden a 4 millones de yuanes. La afirmación correcta sobre el negocio de inversión de la empresa A es ().

A. Ingresos por transferencia de inversiones empresariales de 10.000 yuanes.

b. La empresa debe confirmar ingresos por dividendos de inversión de 4 millones de yuanes.

c. La renta imponible que la empresa debe confirmar es -200.000 yuanes.

d Los ingresos por transferencias de inversiones empresariales deberían pagar un impuesto sobre la renta empresarial de 6,5438+0,5 millones de yuanes.

3. Los contribuyentes cuyos bienes inmuebles no estén ubicados en un solo lugar pagarán el impuesto predial ante la autoridad fiscal en ().

A. Ir al lugar de registro del hogar

B. La ubicación del inmueble donde vive el contribuyente

C. , reportarse a la ubicación de la propiedad respectivamente.

D. Seleccione cualquier ubicación de propiedad según la ubicación de la propiedad.

4. Un individuo extranjero llegó a China el 3 de marzo de 2013. Mientras trabajaba en China, ganaba 20.000 yuanes al mes para empresas nacionales y 10.000 yuanes para unidades en el extranjero. Salió de China el 25 de mayo. Calcule el importe del impuesto sobre la renta personal que el individuo extranjero debería pagar a China en mayo de 2013 () yuanes.

2789.84

2647.85

c 3319.48

D.3285.77

5. institución durante dos años en 2013 edificio de oficinas y ganó 50 millones. El costo de construcción y gastos relacionados del edificio de oficinas es de 37 millones de yuanes, y el costo de reposición es de 45 millones de yuanes, lo que representa el 70% de la novedad. Los impuestos y tasas relacionados con la transferencia del edificio de oficinas ascienden a 2,775 millones de yuanes (incluido el impuesto de timbre de 25.000 yuanes). La unidad deberá pagar un impuesto sobre el valor añadido de la tierra de (10.000 yuanes).

A.696.75

615.13

C.506.75

D.471.75

6. terreno Respecto a las disposiciones del impuesto sobre uso, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ().

A. El impuesto sobre el uso del suelo urbano adopta la forma de tasa de impuesto de rango de grado.

B. Los contribuyentes pagarán el impuesto sobre el uso del suelo urbano a partir del mes siguiente a la aprobación de la requisición de terrenos cultivados de nueva adquisición.

cLa base para el cálculo del impuesto sobre el uso del suelo urbano es la superficie de suelo utilizada por los contribuyentes para actividades productivas y comerciales.

d.El período de pago del impuesto sobre el uso del suelo urbano lo determinan las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.

Preguntas de opción múltiple

7. Entre los siguientes conceptos, la empresa promotora inmobiliaria deberá liquidar el impuesto sobre el valor añadido del suelo ().

A. Transferencia directa de derechos de uso de suelo

B. Todos los proyectos de desarrollo inmobiliario están terminados y vendidos.

Traspaso íntegro de proyectos de promoción inmobiliaria inacabados.

d ha obtenido la licencia de venta (pre-venta) por 2 años, pero no ha completado la venta.

8. Al calcular el impuesto al valor agregado de la tierra, se permite deducir de los ingresos totales los siguientes gastos ().

A. Intereses vencidos sobre préstamos para vivienda

B. Tarifas de alcantarillado y tarifas ecológicas en comunidades en desarrollo

C. Costos de evaluación en el proceso de venta de casas antiguas

D. Tasas de registro en la venta de viviendas comerciales

E. Tasas cobradas al comprador de acuerdo con la normativa pertinente.

Preguntas indefinidas de opción múltiple

9. Lu, ciudadano chino, es ingeniero de China M Company. En marzo de 2012, la empresa M envió a Lu a la empresa N en China para ayudar a completar un proyecto importante. Mientras trabajaba en la Compañía N, la Compañía M continuó pagándole un salario a Lu, pero canceló el bono laboral. La Compañía N le pagó a Lu un subsidio mensual. Los ingresos de Lu en 2012 son los siguientes:

(1) Recibió un salario básico mensual de 5.000 yuanes de la Compañía M.

(2) De enero a febrero, recibí un salario mensual de 4.000 yuanes de la Compañía M.

(3) De marzo a junio, 65438+2 meses, recibe un subsidio mensual de 6000 yuanes de la Compañía N.

(4) Recibió una bonificación de fin de año de 30.000 yuanes de la Compañía M en junio + febrero 5438.

(5) Lu Ren se desempeñó como miembro del consejo de supervisión de la Compañía M y recibió una remuneración de supervisor de 30.000 yuanes en junio y febrero de 2018.

(6) En junio, recibí dividendos de 65.438+0.500 yuanes de empresas que cotizan en bolsa, 3.000 yuanes en intereses de depósitos bancarios y 2.000 yuanes en dividendos de empresas de inversión que no cotizan en bolsa.

(7) Del 1 de junio a febrero, 65.438 trabajaron a tiempo parcial en la empresa T, con un ingreso mensual a tiempo parcial de 4.000 yuanes.

Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:

El impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el bono recibido por Lu en junio + febrero de 5438 es RMB ().

2975 d.C.

B.2895

C.31 50

D.3340

10, 1 Una empresa de fabricación de cosméticos en una determinada ciudad es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y la tasa del impuesto sobre la renta empresarial aplicable es del 25%. La situación de producción y operación en 2011 es la siguiente:

(1) En ese año, se vendieron cosméticos a centros comerciales y se emitieron facturas especiales de impuesto al valor agregado. Los ingresos por ventas sin impuestos fueron de 65 millones de yuanes. , correspondiente a un coste de ventas de 22,4 millones de yuanes.

(2) Venta de cosméticos de producción propia a empleados de la unidad. El precio de mercado de este lote de cosméticos es de 500.000 yuanes sin impuestos y el costo es de 200.000 yuanes.

(3) Obtener la factura especial del impuesto al valor agregado para la compra de materias primas ese año, que indica el precio de 22 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado de 3,74 millones de yuanes para la compra agrícola libre de impuestos; productos de 3 millones de yuanes de productores agrícolas y pagar 350.000 yuanes adicionales Tarifas de transporte y tarifas de carga y descarga de 65.438+ millones de yuanes, y se obtuvieron facturas legales.

(4) Los gastos administrativos incurridos durante el año fueron de 6 millones de yuanes, incluidos 6,5438 millones de yuanes para el desarrollo de nuevas tecnologías y 800.000 yuanes para gastos de entretenimiento empresarial.

(5) Los gastos de ventas incurridos en el año fueron de 7 millones de yuanes, incluidos 2,3 millones de yuanes en gastos de publicidad; los gastos financieros incurridos durante el año fueron de 3 millones de yuanes, incluidos 200.000 yuanes en intereses de penalización vencidos; préstamos bancarios y 65.000 yuanes en préstamos corporativos no financieros, 4,38+0,8 millones de yuanes.

(6) Se han obtenido ingresos por intereses de deuda de 6,5438+6 millones de yuanes.

(7) El total de salarios pagados incluidos en los costos y gastos a lo largo del año es de 2 millones de yuanes (dentro del límite razonable), los fondos sindicales pagados son de 60.000 yuanes, las tarifas de bienestar de los empleados son de 200.000 yuanes y Los fondos para la educación de los empleados son 654,38+ 4.000 yuanes.

(8) Los gastos no operativos * * * son 6,5438+0,2 millones de yuanes, incluidos 6,5438+0,0 millones de yuanes en cargos por pagos atrasados ​​de impuestos, 200.000 yuanes en gastos de patrocinio publicitario y 700.000 yuanes donados a comunidades montañosas empobrecidas. áreas a través del gobierno popular local Yuan.

(Otra información relevante: el tipo del impuesto al consumo aplicable a los cosméticos de la empresa es del 30% y las facturas correspondientes han sido confirmadas por las autoridades fiscales para permitir la deducción)

Basado en el información anterior, responda las siguientes preguntas:

El impuesto correcto pagado por las siguientes empresas en 2011 es ().

R. El impuesto anual sobre el valor añadido a pagar es de 6,980,5 millones de yuanes.

El impuesto al consumo en el año b debería ser de 6,5438 millones de yuanes + 0,965 millones de yuanes.

C. Pagar impuestos de construcción y mantenimiento urbano y un recargo educativo de 26,635438 millones de yuanes durante todo el año.

d El impuesto que se puede deducir directamente antes del impuesto sobre la renta de sociedades para todo el año es de 29,2936 millones de yuanes.